《企業(yè)所得稅法律制度》

1、姓名：_ 班級：_ 學號：_-密-封 -線- 企業(yè)所得稅法律制度考試時間：120分鐘 考試總分：100分題號一二三四五總分分數(shù)一、數(shù)據(jù)來源于總題庫（）,僅供人個使用。1、下列符合企業(yè)所得稅中所得來源確定的是( )。（ ）A.提供勞務，按照勞務發(fā)生地確定 B.銷售貨物，按照賣方所在地確定 C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構,場所所在地確定 D.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( )。（ ）A.在中國境內(nèi)雖設立機構,場所但取得所得與其機構,場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) B.所有的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)未設立機構,場所的非

2、居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)設立機構,場所且取得所得與其機構,場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)3、某居民企業(yè)2012年會計利潤為150萬元，實際支出的工資,薪金總額為150萬元，本期福利費發(fā)生額30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，不考慮其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年的應納稅所得額為( )萬元。（ ）A.157.75 B.185.50 C.0 D.159.754、下列項目，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。（ ）A.增值稅 B.企業(yè)為投資者支付的超出標準的補充養(yǎng)老保險 C.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用 D.交通罰款5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下

3、列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是( )。（ ）A.其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得低于3年 B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷 C.租入固定資產(chǎn)改建支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷6、假設我國居民公司在2012年度來自境內(nèi)所得8萬元，來自境外稅后收益2萬元。已經(jīng)在境外繳納所得稅0.5萬元。境內(nèi)外所得稅稅率分別為25%和20%，則2012年該公司在我國應納企業(yè)所得稅為( )萬元。（ ）A.2 B.2.125 C.2.9 D.2.57、某法人企業(yè)

4、總機構在北京，在沈陽,大連分設兩個二級分支機構，2012年沈陽分支機構收入,工資,資產(chǎn)分別是80萬元,30萬元,40萬元；大連分支機構收入,工資,資產(chǎn)分別是60萬元,40萬元,60萬元；2013年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構一季度預繳所得稅稅款為( )萬元。（ ）A.67.2 B.82.3 C.37.60 D.75.28、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款,費用。稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法不正確的是( )。（ ）A.再銷售價格法 B.利潤分割法 C.成本分割法 D.交易凈利潤法9、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2

5、013年按同期金融機構貸款利率從其關聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為( )萬元。（ ）A.360 B.90 C.408 D.18010、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。（ ）A.有限責任公司 B.個體工商戶 C.合伙企業(yè) D.個人獨資企業(yè)11、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是( )。（ ）A.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B.股息,紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定 C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定 D

6、.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構,場所所在地確定12、2013年度，某小型企業(yè)財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務機關核定的2012年虧損為70萬元，則2013年應納所得稅額為( )萬元。（ ）A.72.5 B.77.5 C.70 D.7513、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算應納稅所得額時準予按利潤總額的一定比例計算限額扣除的是( )。（ ）A.納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈 B.納稅人通過市民政部門向貧困地區(qū)的捐贈 C.納稅人直接向某學校的捐贈 D.納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的

7、是( )。（ ）A.被沒收財物的損失 B.支付銀行加收的罰息 C.支付違法經(jīng)營的罰款 D.支付的稅收滯納金15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。（ ）A.納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用 B.企業(yè)繳納的增值稅 C.未經(jīng)核定的準備金支出 D.納稅人向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費16、依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是( )。（ ）A.按照波投資方做出利潤分配決定的日期 B.按照投資方取得分回利潤的日期 C.按照被投資方計算出利潤的日期 D.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期17、下列各項中，不得計算折舊扣除

8、的固定資產(chǎn)是( )。（ ）A.運輸工具 B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.季節(jié)性停用的機器設備18、某生產(chǎn)企業(yè)在2013年發(fā)生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是( )萬元。（ ）A.180 B.90 C.300 D.12019、下列關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述中，不正確的是( )。（ ）A.我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年底前自依法注冊登記年度起計算

9、優(yōu)惠期，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受到期滿為止 B.企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年 C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)專款用于軟件產(chǎn)品的研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除 D.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅20、企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護,節(jié)能節(jié)水,安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用

10、設備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，該法定比例是( )。（ ）A.10% B.90% C.20% D.70%21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是( )。（ ）A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費 B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出 C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費 D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間的利息22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是( )。（ ）A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復扣除 B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除 C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除 D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特

11、殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除23、某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( )萬元。（ ）A.9 B.18 C.26 D.1524、2013年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是( )萬元。（ ）A.60 B.95 C.15 D.7525、某居民企業(yè)，2013年計入成本,費用的實發(fā)工資

12、總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元,職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。（ ）A.349.84 B.354.5 C.310 D.394.8426、某美國企業(yè)未在中國設立機構場所，2013年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利使用權，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費用，境內(nèi)企業(yè)共需要支付費用200萬元，則境內(nèi)企業(yè)2013年應扣繳的所得稅為( )萬元。（ ）A.20 B.19 C.10 D.9.527、國內(nèi)某居民公司2013年從國外某企業(yè)(在中國未設立機構,場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是( )萬元。（ ）A.8 B.27.6 C.7.6 D.2028、企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是( )。（ ）A.營業(yè)稅 B.車船稅 C.土地增值稅 D.增值稅29、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是( )。（ ）A.聘請中介機構服務費 B.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值