2022年縣推行部門(mén)預(yù)算的思路與做法

1、高品質(zhì)文檔2022年縣推行部門(mén)預(yù)算的思路與做法 強(qiáng)化預(yù)算管理 推行部門(mén)預(yù)算 改革開(kāi)放二十多年來(lái)，通過(guò)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)體制改革使我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生了深刻的變化，但是財(cái)政管理體制雖幾經(jīng)改革，在方案經(jīng)濟(jì)條件下形成的財(cái)政預(yù)算制度的基本框架始終未能從根本上觸動(dòng)。改革現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算編制模式，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的預(yù)算編制模式已成為當(dāng)前和今后財(cái)政預(yù)算改革的一個(gè)重要任務(wù)。為加快xx縣財(cái)政預(yù)算管理改革步伐，規(guī)范預(yù)算安排方法，提高預(yù)算安排的科學(xué)性和透亮度，我們?cè)诮鼛啄陙?lái)細(xì)編預(yù)算的基礎(chǔ)上，從前年開(kāi)頭，對(duì)編制部門(mén)預(yù)算進(jìn)行了有效的探究，使預(yù)算編制達(dá)到科學(xué)、合理、透亮、公正并具可操作性，體現(xiàn)預(yù)算的嚴(yán)厲性、權(quán)威性。下面

2、就我們的一些做法與體會(huì)與大家進(jìn)行溝通探討。 一、 充分熟悉編制部門(mén)預(yù)算的意義 部門(mén)預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采納的財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。當(dāng)前推行部門(mén)預(yù)算有利于預(yù)算法的貫徹執(zhí)行，預(yù)算法明確規(guī)定“中央政府預(yù)算由中央各部門(mén)預(yù)算組成”、“地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)各部門(mén)的預(yù)算組成”，但在實(shí)際執(zhí)行中部分項(xiàng)目不能細(xì)化到部門(mén)，因此這是仔細(xì)貫徹預(yù)算法的要求；同時(shí)，推行部門(mén)預(yù)算，有利于人大及其常委會(huì)履行對(duì)財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督；有利于預(yù)算編制的公開(kāi)、公正、公正，提高政府預(yù)算的透亮度，加強(qiáng)廉政建設(shè)；有利于強(qiáng)化預(yù)算觀念，提高預(yù)算管理水平；有利于貫徹落實(shí)“依法治國(guó)”方針，促進(jìn)財(cái)政法制建設(shè)，規(guī)范政府行為，依法行政、依法治財(cái)

3、。 二、我縣編制部門(mén)預(yù)算的指導(dǎo)思想和原則 我們?cè)谕菩芯幹撇块T(mén)預(yù)算中總的指導(dǎo)思想是以全國(guó)、全省財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)精神為指導(dǎo)，連續(xù)貫徹執(zhí)行樂(lè)觀的財(cái)政政策，根據(jù)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，合理界定預(yù)算管理職能，樂(lè)觀推動(dòng)預(yù)算管理改革，早編、細(xì)編預(yù)算，規(guī)范預(yù)算編制管理，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。保證科技、訓(xùn)練、農(nóng)業(yè)等法定支出的需要，保證關(guān)系改革、進(jìn)展、穩(wěn)定大局和推動(dòng)城市化進(jìn)程等重點(diǎn)支出需要；努力節(jié)減行政經(jīng)費(fèi)支出，連續(xù)規(guī)范財(cái)政管理，完善預(yù)算外資金收支兩條線管理方法，實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金綜合平衡，以增加預(yù)算宏觀調(diào)控力量，提高財(cái)政資金運(yùn)行質(zhì)量和效益，促進(jìn)本縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康進(jìn)展。 依據(jù)以上指導(dǎo)思想，在編制

4、部門(mén)預(yù)算中，我們確定了編制部門(mén)收支預(yù)算的幾個(gè)原則： （一）在政府財(cái)力支配上，連續(xù)實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算。 從1998年10月份起，xx縣依據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)章以及新預(yù)算會(huì)計(jì)制度要求，開(kāi)頭在縣級(jí)行政事業(yè)單位中進(jìn)行綜合財(cái)政管理方法，對(duì)行政事業(yè)單位產(chǎn)財(cái)政補(bǔ)助收入和其他各類收入實(shí)行統(tǒng)一管理，相繼制定了xx縣預(yù)算外資金管理方法及實(shí)施細(xì)則、xx縣縣級(jí)行政事業(yè)單位常常性支出包干方法、xx縣預(yù)算外資金統(tǒng)籌方法等規(guī)定，對(duì)預(yù)算內(nèi)外財(cái)力統(tǒng)一作為政府可支配財(cái)力進(jìn)行支配。財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款、財(cái)政預(yù)算外專戶核撥資金和其他收入統(tǒng)一作為單位預(yù)算收入；對(duì)單位的支出需求，除法定剛性支出外，原則上確定一個(gè)人均收入標(biāo)準(zhǔn)，先由財(cái)

5、政專戶核撥資金和其他收入支配，不足部分再考慮財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款。在編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，各部門(mén)、單位將全部資金都作為預(yù)算可支配資金，統(tǒng)統(tǒng)匯編到一個(gè)部門(mén)綜合預(yù)算中統(tǒng)籌支配使用，有效解決預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和單位其他資金支配使用幾張皮的問(wèn)題，有利于提高資金的綜合效益，更好地保證事業(yè)進(jìn)展對(duì)資金的需要，同時(shí)也有效地提高了財(cái)政的宏觀調(diào)控力量。 （二）在支出支配挨次上，著力體現(xiàn)公共財(cái)政要求。在量入為出、收支平衡的前提下，根據(jù)統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、突出重點(diǎn)的要求，支出預(yù)算支配挨次上首先確保需由財(cái)政供應(yīng)的人員經(jīng)費(fèi)等剛性支出和國(guó)家政權(quán)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)需要；其次確保下崗分流財(cái)政應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)陌仓觅Y金、下崗職工基本生活、失業(yè)救濟(jì)金

6、和城鄉(xiāng)最低生活保障等社會(huì)保障支出；再次要根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，增加科技、訓(xùn)練、農(nóng)業(yè)等法定支出需要；最終是對(duì)推動(dòng)城市化進(jìn)程、加快縣城重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)所必需的資金盡力確保。同時(shí)，在編制單位支出預(yù)算時(shí)，要求各部門(mén)在支出預(yù)算支配上樂(lè)觀調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，大力壓縮對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性和經(jīng)營(yíng)性領(lǐng)域的投入；增加對(duì)公益型、基礎(chǔ)性設(shè)施的投入；對(duì)服務(wù)型事業(yè)通過(guò)部分或全部采納市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作推向市場(chǎng)。 （三）在預(yù)算編制方法上，完善零基預(yù)算方法。始終來(lái)，xx縣對(duì)人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行的是零基預(yù)算方法，對(duì)部門(mén)的常常性支出預(yù)算根據(jù)“人員經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)、公用業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)按定額”的原則編制。推行部門(mén)預(yù)算后，我們對(duì)事業(yè)進(jìn)展所需的修繕購(gòu)置和建設(shè)支出等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算支配，也實(shí)行

7、了零基預(yù)算方法，分輕重緩急支配項(xiàng)目，落實(shí)經(jīng)費(fèi)，徹底打破各部門(mén)“基數(shù)+增長(zhǎng)”的粗放型預(yù)算編制方法，由單位在確保本部門(mén)收支平衡的基礎(chǔ)上，提出樂(lè)觀穩(wěn)妥的總體預(yù)算收支方案，以真正按實(shí)際需要和財(cái)力可能來(lái)支配各項(xiàng)支出預(yù)算，以利于不斷調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，緩解財(cái)政支出沖突，更有效地發(fā)揮財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)展的宏觀調(diào)控作用。 （四）在支出預(yù)算追加上，硬化預(yù)算約束。依據(jù)以往年度預(yù)算編制狀況，在預(yù)算確定以后，普遍消失頻繁追加支消失象，即所謂的“一年預(yù)算，預(yù)算一年”，不僅嚴(yán)峻影響了預(yù)算的嚴(yán)厲性，而且使財(cái)政部門(mén)常年陷入調(diào)整追加預(yù)算的煩瑣事務(wù)中，難以抽出時(shí)間和精力加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督、討論事關(guān)全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)的理財(cái)戰(zhàn)略。針對(duì)這種狀況，我們?cè)谕菩?/p>

8、編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，要求各部門(mén)仔細(xì)全面地根據(jù)行政任務(wù)和事業(yè)方案的要求，完整地編制部門(mén)收支預(yù)算，對(duì)列入政府工作方案的任務(wù)賜予必要的經(jīng)費(fèi)保障，同時(shí)，由政府嚴(yán)格進(jìn)行崗位責(zé)任制考核，杜絕爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)不辦事現(xiàn)象的發(fā)生。部門(mén)預(yù)算一經(jīng)縣人民代表大會(huì)通過(guò)，各部門(mén)必需嚴(yán)格執(zhí)行，除不行預(yù)見(jiàn)的突發(fā)性事項(xiàng)造成的必不行少的開(kāi)支需報(bào)經(jīng)縣人大批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算外，其他支出項(xiàng)目財(cái)政當(dāng)年不再追加。財(cái)政批復(fù)預(yù)算后，項(xiàng)目之間、科目之間按核定預(yù)算辦理，由于客觀緣由變化，確有必要調(diào)整的，也需書(shū)面報(bào)送，進(jìn)行審批，以強(qiáng)化預(yù)算約束。 三、編制部門(mén)預(yù)算的一些詳細(xì)做法 實(shí)行部門(mén)預(yù)算，即一個(gè)部門(mén)的全部經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算在一本預(yù)算內(nèi)集中反映，預(yù)算的內(nèi)容不僅詳細(xì)到部門(mén)，

9、而且要詳細(xì)到部門(mén)下屬各單位，更加具體地確定和規(guī)范部門(mén)及下屬單位預(yù)算收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，全面地發(fā)揮財(cái)政安排資金的職能作用，而不是將政府預(yù)算支出切塊分割到各部門(mén)，由各部門(mén)自行安排。因此，部門(mén)預(yù)算是財(cái)政預(yù)算的基 礎(chǔ)，單位預(yù)算是部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)。部門(mén)預(yù)算由主管部門(mén)本級(jí)預(yù)算（通常所稱一級(jí)單位）和所屬單位預(yù)算（通常稱二級(jí)單位或基層單位）組成。部門(mén)預(yù)算既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般預(yù)算收支方案，又包括政府基金預(yù)算收支方案；既包括常常性經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算；既包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)收支方案，又包括財(cái)政預(yù)算外核撥資金收支方案和部門(mén)其他收支方案。針對(duì)上述各種預(yù)算收支，我們的詳細(xì)編制方法為：

10、 （一）部門(mén)一般預(yù)算收入的編制 1.應(yīng)繳收入預(yù)算的編制。應(yīng)繳收入指部門(mén)應(yīng)繳預(yù)算款（如納入預(yù)算管理的政府性基金、罰沒(méi)收入、行政性收費(fèi)收入等）和應(yīng)繳財(cái)政專戶款。各部門(mén)在編制應(yīng)繳收入預(yù)算時(shí)，以實(shí)事求是為原則，照實(shí)反映收入狀況，科學(xué)合理地制定本部門(mén)的收入猜測(cè)方案。 2.一般預(yù)算收入預(yù)算的編制。一般預(yù)算收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入（撥入經(jīng)費(fèi)）、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位繳款和其他收入。對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入，由本部門(mén)依據(jù)上年支出的實(shí)績(jī)及財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合當(dāng)年實(shí)際狀況提出需財(cái)政補(bǔ)助額度；對(duì)事業(yè)收入，由各部門(mén)依據(jù)自身應(yīng)繳專戶收入的執(zhí)收狀況，提出支配意見(jiàn)；上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位繳款要根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)政策和上級(jí)規(guī)定依據(jù)進(jìn)行編

11、制。 3專款收入預(yù)算的編制 對(duì)?？钍杖胗刹块T(mén)分不同性質(zhì)、來(lái)源的資金項(xiàng)目分項(xiàng)填報(bào)，對(duì)收入增減變化影響較大的，由編制單位說(shuō)明詳細(xì)緣由。 （二）部門(mén)支出預(yù)算的編制 部門(mén)支出預(yù)算分為常常性支出預(yù)算和專項(xiàng)支出預(yù)算。支出預(yù)算的編制由部門(mén)根據(jù)零基預(yù)算的原則編制。 1常常性支出預(yù)算的編制。 （1）人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制。按所屬單位在編人數(shù)和縣以上確定的工資標(biāo)準(zhǔn)和津貼、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)編制，包括按上述規(guī)定應(yīng)賜予干部職工的基本工資、津貼、獎(jiǎng)金等個(gè)人工資性支出和離退休人員生活費(fèi)，其中定額福利、保障費(fèi)（包括訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公積金、殘疾人就業(yè)保障金、失業(yè)金、住房補(bǔ)貼等）按定額編制。 （2）公用業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制。公用業(yè)務(wù)

12、經(jīng)費(fèi)包括一般的公務(wù)費(fèi)、一般業(yè)務(wù)費(fèi)、零星設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、零星修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。一般公用業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)各機(jī)關(guān)單位的業(yè)務(wù)量進(jìn)行劃分，按不同檔次制定不同的標(biāo)準(zhǔn)，由部門(mén)以規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。其中車(chē)輛保險(xiǎn)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用按預(yù)算車(chē)均定額編制。對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金進(jìn)行匹配的單位按標(biāo)準(zhǔn)分為預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外二塊經(jīng)費(fèi)來(lái)保障。 2專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制。 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算分政府選購(gòu)支出預(yù)算、基本建設(shè)支出預(yù)算和其他專項(xiàng)支出預(yù)算。 （1）政府選購(gòu)支出預(yù)算的編制。單位在編制預(yù)算中凡屬政府選購(gòu)名目的項(xiàng)目均納入政府選購(gòu)支出預(yù)算，包括在常常性經(jīng)費(fèi)中購(gòu)置的單價(jià)在5萬(wàn)元以下和單價(jià)在5萬(wàn)元以上需財(cái)政另行支配購(gòu)置專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)兩部分。政府選購(gòu)方案一經(jīng)確

13、定由政府選購(gòu)中心分期分批統(tǒng)一組織實(shí)施。 （2）基本建設(shè)支出預(yù)算的編制?；窘ㄔO(shè)支出預(yù)算是指行政事業(yè)單位通過(guò)預(yù)算支配建設(shè)資金的基建項(xiàng)目。對(duì)新建項(xiàng)目，由部門(mén)編制可行性報(bào)告并作詳盡說(shuō)明；對(duì)續(xù)建項(xiàng)目由部門(mén)依據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和資金到位狀況、完成投資狀況等指標(biāo)進(jìn)行編制。 對(duì)財(cái)政支配資金的基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算，從立項(xiàng)開(kāi)頭必需嚴(yán)格按基本建設(shè)程序辦理，納入財(cái)政基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。 （3）其他專項(xiàng)支出預(yù)算的編制。 上述以外的各種專項(xiàng)支出預(yù)算，包括納入專項(xiàng)管理的經(jīng)費(fèi)支出和企業(yè)挖革改、科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)建設(shè)以及訓(xùn)練、科學(xué)、衛(wèi)生、文體廣播等事業(yè)性專項(xiàng)支出。這些除編制專項(xiàng)預(yù)算外，還需供應(yīng)具體的項(xiàng)目狀況說(shuō)明。 對(duì)于上

14、級(jí)要求配套的和政府已確定的支出項(xiàng)目或既定政策，也需逐一供應(yīng)有關(guān)依據(jù)。 四、部門(mén)預(yù)算的編制程序 我們?cè)陬A(yù)算布置、各部門(mén)上報(bào)的基礎(chǔ)上，按預(yù)算管理改革的要求，集中時(shí)間，集中力氣進(jìn)行編審，并在預(yù)算編制管理上實(shí)行一個(gè)口子對(duì)外，在財(cái)政內(nèi)部統(tǒng)一由預(yù)算科負(fù)責(zé)編審，提出縣級(jí)綜合財(cái)政預(yù)算建議，按程序報(bào)縣政府確定和縣人大批準(zhǔn)后，直接批復(fù)各部門(mén)據(jù)以執(zhí)行。預(yù)算編制實(shí)行“兩上兩下”形式。由于預(yù)算草案編制是按“零基數(shù)法”和部門(mén)預(yù)算來(lái)進(jìn)行編制的，行政管理費(fèi)和各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)的預(yù)算支配數(shù)都是應(yīng)下達(dá)到各單位的實(shí)際數(shù)。因此，預(yù)算草案一經(jīng)人代會(huì)審議通過(guò)后，就能在很短的時(shí)間內(nèi)下達(dá)到各單位，預(yù)算的分解下達(dá)就比較簡(jiǎn)潔，也更便于操作。 五、需進(jìn)一

15、步探究解決的幾個(gè)問(wèn)題 通過(guò)兩年的推行編制部門(mén)預(yù)算實(shí)踐，我們感到雖然在制度上已使預(yù)算支配和編制上逐步程序化、規(guī)范化，在實(shí)際操作上也取得了一些有效的嘗試和探究閱歷，但還有一些問(wèn)題需要進(jìn)一步探究解決： 一是預(yù)算編制、審批周期太短。我們目前編制部門(mén)預(yù)算從各部門(mén)上報(bào)建議數(shù)到人代會(huì)后下達(dá)預(yù)算的“兩上兩下”時(shí)間總共不到半年，而國(guó)外一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算編制、審批周期一般為一年，財(cái)政部門(mén)與各部門(mén)間還有一個(gè)4個(gè)月左右的磋商期，以保證預(yù)算的科學(xué)性和透亮度。因此建議在每年3月份人代會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算草案后即開(kāi)頭編制下一年度預(yù)算，增加的4個(gè)月時(shí)間主要進(jìn)行各部門(mén)與財(cái)政部門(mén)的磋商和科學(xué)論證，保證有足夠的時(shí)間來(lái)支配經(jīng)費(fèi)。 二是部門(mén)預(yù)算的編制還缺乏有力依據(jù)。編制部門(mén)預(yù)算應(yīng)主要有三個(gè)依據(jù)，既相關(guān)法律、部門(mén)年度中心工作、經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，而我們目前的定額標(biāo)準(zhǔn)往往是參照幾年來(lái)的開(kāi)支水平來(lái)確定一個(gè)相對(duì)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，這樣標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)一了，但各部門(mén)之間由于工作量、