中央電大稅收試題

1、中央廣播電視大學(xué)20092010學(xué)年度第二學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ) 試題2010年7月一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1納稅人：2混合銷售行為：3非居民納稅人：4稅務(wù)行政復(fù)議：二、填空題(每空2分，共20分)1. 稅收的組織收入職能是稅收 的、 的職能。2營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售 、轉(zhuǎn)讓 或者銷 售 的單位和個人。 3企業(yè)所得稅基本稅率為 ，低稅率為 。 4稅務(wù)登記具體包括 、 和 .三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)1負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是( )。A. 實(shí)際負(fù)稅人 B. 扣繳義務(wù)人C. 納稅義務(wù)人 D稅務(wù)機(jī)關(guān)2

2、下列稅種中屬于直接稅的是( )。A. 消費(fèi)稅 B. 關(guān)稅C. 財產(chǎn)稅 D營業(yè)稅3下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。A物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C. 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入4A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價值260萬元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為( )A780元 B. 900元C 1680元 D. 2800元5契稅實(shí)行幅度比例稅率為( )。A1一5 B. 3一5C. 2一4 D. 2一66以下不應(yīng)繳納資源稅的是( )。A天然原油 B. 人造石油C高凝油 D稀

3、油7企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除( )。A全部收入的3比例扣除B. 年度利潤總額的3扣除C. 全部收入的12比例扣除D年度利潤總額的12扣除8個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收( )。A. 稿酬所得n勞務(wù)報酬所得C. 紅利所得D偶然所得9下列稅種中屬于直接稅的是( )。A. 消費(fèi)稅 B關(guān)稅C財產(chǎn)稅 D營業(yè)稅10稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究( )責(zé)任。A刑事 B行政C民事 D連帶四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分)1我國稅收具有( )

4、職能。A. 組織收入 B收入分配C. 資源配置 D宏觀調(diào)控E. 監(jiān)督管理2以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是( )。A17 B15C. 13 D6E33營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額( )。A. 100元B100500元C. 5001000元D10005000元E. 20005000元4按開征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為( )消費(fèi)稅。A. 限制型B奢侈型C消費(fèi)型D替代型E. 特定調(diào)節(jié)型5下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費(fèi)用2000元的項目有( )A偶然所得D工資薪金所得C. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D個體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得E. 股利收入五、判斷正誤并改錯(正確

5、的在括號內(nèi)劃“”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分)( )1稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。( )2按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中扣除。( )3印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。( )4資源稅的納稅人是開采或進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人。( )5居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)合并計算個人所得稅的應(yīng)納稅額。六、簡答題(10分)簡述個人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分)1某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬

6、簿已納印花稅2000元。計算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。2甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟(jì)合同，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計，丙方承包建筑安裝工程；這項建筑的總投資額為5000萬元，勘察設(shè)計費(fèi)用為480萬元。請分析計算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。一、名詞解釋(每小題5分，共20分) 1納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。 2混合銷售行為：一項既涉及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨物行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。 3非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個人

7、。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。 4稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項行政司法活動。 二、填空題(每空2分，共20分) 1首要 基本 2應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 325 20 4開業(yè)登記 變更注銷登記 停業(yè)復(fù)業(yè)登記 三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分) 1. B 2C 3C 4C 5B 6. B 7D 8B 9C 10A 四、多項選擇題(

8、將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分) 1ABCD 2ABCD 3AD 4ABDE 5，BCD 五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分，共10分) 1(X)稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。 2(X)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。 3(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 4(X)資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人。 5(X)居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計算個人所得稅的應(yīng)納稅額。 六、簡答題(

9、10分) 簡述個人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。 (1)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。 (2)非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居住；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。 七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分) 1某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。 解：應(yīng)納印花稅稅額(5000000+4000000)X05o一20002500(元) 2甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟(jì)合同，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計，丙方承包建筑安裝工程；這項建筑的總投資額為5000萬元，勘察設(shè)計費(fèi)用為480萬元。請分析計算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。