注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1、一、償債能力狀況分析短期償債能力分析：1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債3、現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債4、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債5、到期債務(wù)本息償付比例=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）長期償債能力分析：1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額2、股東權(quán)益比例=股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額3、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額4、負(fù)債股權(quán)比例=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額5、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈額）6、償債保障比率=負(fù)債總額/經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量7、利息保障倍數(shù)=（稅前利潤+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

2、8、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅）/現(xiàn)金利息支出二、營運(yùn)能力分析1、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均固定資產(chǎn)凈額5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額三、盈利能力分析1、資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額2、凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)3、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤/平均股東權(quán)益總額4、毛利率=銷售毛利/銷售收入凈額5、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入凈額6、成本費(fèi)用凈利率=凈利率/成本費(fèi)用總額7、每股利潤=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/流通

3、在外股數(shù)8、每股現(xiàn)金流量=（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）/流通在外股數(shù)9、每股股利=（現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利）/流通在外股數(shù)10、股利發(fā)放率=每股股利/每股利潤11、每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/流通在外股數(shù)12、市盈率=每股市價(jià)/每股利潤13、主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%四、發(fā)展能力狀況分析1、營業(yè)增長率=本期營業(yè)增長額/上年同期營業(yè)收入總額2、資本積累率=本期所有者權(quán)益增長額/年初所有都權(quán)益3、總資產(chǎn)增長率=本期總資產(chǎn)增長額4、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值年初資產(chǎn)總額/平均固定資產(chǎn)原財(cái)務(wù)分析相關(guān)指標(biāo)總結(jié)一、償債能力指標(biāo)（一）短期償債能力指標(biāo)1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資

4、產(chǎn)琳動(dòng)負(fù)債2、速動(dòng)比率二（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-其他流動(dòng)資產(chǎn)）+流動(dòng)負(fù)債3、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 碗動(dòng)負(fù)債（二）長期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率（或負(fù)債比率） =負(fù)債總額一資產(chǎn)總額2、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益3、已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤 赫I息費(fèi)用4、長期資產(chǎn)適合率 =（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）流動(dòng)資產(chǎn)二、營運(yùn)能力指標(biāo)（一）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1、應(yīng)收賬款（1 ）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額 T均應(yīng)收賬款（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（平均應(yīng)收賬款回收期）=360+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款 X360 ）電業(yè)收入凈額2、存貨（1）存貨周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)成本 T均存貨（2 ）存貨周轉(zhuǎn)天

5、數(shù) =360+存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨 X360 ）書業(yè)成本3、流動(dòng)資產(chǎn)（1 ）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額 T均流動(dòng)資產(chǎn)（2 ）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（平均流動(dòng)資產(chǎn)X360 ）通業(yè)收入凈額（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）（三）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）三、盈利能力指標(biāo)（一）主營業(yè)務(wù)利潤率（二）成本費(fèi)用利潤率=營業(yè)收入凈額T均固定資產(chǎn)=營業(yè)收入凈額T均固定資產(chǎn)=主營業(yè)務(wù)利潤+ 主營業(yè)務(wù)收入=禾1潤總額/業(yè)成本費(fèi)用總額X100 %（三）總資產(chǎn)報(bào)酬率 =基本獲利率=（利潤總額+利息支出）X100 %評(píng)均資產(chǎn)總額 M00 %（四）凈資產(chǎn)收益率=

6、（凈利潤-平均凈資產(chǎn)）X100%（五）社會(huì)貢獻(xiàn)率=社會(huì)貢獻(xiàn)總額/F均資產(chǎn)總額X100%其中：社會(huì)貢獻(xiàn)總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項(xiàng)稅款；（六）社會(huì)積累率=上交國家財(cái)政總額城業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額X100%四、發(fā)展能力指標(biāo)（一）營業(yè)收入增長率=本年?duì)I業(yè)收入增長額+上年?duì)I業(yè)收入總額X100%（二）總資產(chǎn)增長率=（本期總資產(chǎn)增長額在初資產(chǎn)總額）X100%（三）固定資產(chǎn)成新率=（平均固定資產(chǎn)凈值一平均固定資產(chǎn)原值）X100%五、杜邦財(cái)務(wù)分析體系（一）凈資產(chǎn)收益率（自有資金利潤率）=總資產(chǎn)凈利率><益乘數(shù)（二）總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（三）權(quán)益乘數(shù)=1+（1資產(chǎn)負(fù)債率）六、上市公司的市場價(jià)值分析（一）市盈率（倍數(shù)）市盈率（倍數(shù)）=每股市價(jià)/每股收益每股收益=凈利