內(nèi)控管理體系向風(fēng)險(xiǎn)管理體系的成功轉(zhuǎn)換

1、無 內(nèi)控管理體系向風(fēng)險(xiǎn)管理體系的成功轉(zhuǎn)換內(nèi)控管理體系向風(fēng)險(xiǎn)管理體系的成功轉(zhuǎn)換 【摘要】本文從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展入手,對二者之間的關(guān)系進(jìn)行分析,重點(diǎn)介紹了寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的實(shí)踐,并提出整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想,以期為中央的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)提供理論支持和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)借鑒。 【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;公司治理;戰(zhàn)略管理 受美國20XX年出臺的薩班斯奧克斯利法案(以下簡稱SOX法案)的影響,我國所有赴美上市及計(jì)劃赴美上市的必須按照美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求,完善內(nèi)部控制體系、完成內(nèi)控評估報(bào)告。同時(shí),隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入,遭受產(chǎn)品市場、要素市場和金融市場的價(jià)格沖擊越來越大,各類

2、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的擴(kuò)張效應(yīng)和聯(lián)動效應(yīng)越來越嚴(yán)重。因此,內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代重點(diǎn)關(guān)注的課題。 本文將在回顧內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的基礎(chǔ)上,探討二者之間的關(guān)系,并結(jié)合寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的最佳實(shí)踐,提出整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想,以期對我國的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)提供借鑒。 一、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理論發(fā)展及其關(guān)系 (一)內(nèi)部控制理論的發(fā)展 20 世紀(jì) 70 年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監(jiān)管團(tuán)體對內(nèi)部控制問題的重視。美國國會于 1977 年通過的反國外腐敗法是美國在公司內(nèi)部控制方面的第一個(gè)法案。1980 年后,美國 COSO 委員會將“內(nèi)部控制”定義為“一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施

3、的一個(gè)程序,以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營目標(biāo)提供合理保障”。 在 COSO 委員會制定的內(nèi)部控制框架中,把內(nèi)部控制活動分成五大組成部分,無 即:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。 20XX 年,美國成立的上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會(簡稱 PCAOB)明確采用了COSO 內(nèi)控框架作為內(nèi)控評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系。許多國家和地區(qū)的資本市場也采用了COSO 內(nèi)控框架,有些國家和地區(qū)在參照該框架的基礎(chǔ)上建立了自己的內(nèi)控體系。 我國在 20XX 年先后出臺了上交所上市公司內(nèi)部控制指引和深交所上市公司內(nèi)部控制指引兩個(gè)文件。上述兩個(gè)文件參照了美國 SOX 法案的要求,在理論體系上和 COSO 內(nèi)控框架一脈相承

4、。 (二)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展 風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展大致分為三個(gè)階段。 第一階段:以“安全和保險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。100 多年前航運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施就是通過保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。第二階段:以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展,公司對業(yè)務(wù)管理和流程方面的內(nèi)部控制提出了要求。美國 1977年的反國外賄賂法要求公司管理層加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制;1992 年的COSO 內(nèi)部控制綜合框架提出以財(cái)務(wù)管理為主線的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三階段:以“風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐表明,僅靠內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo)。為此,COSO 于 20XX 年 9

5、月出臺了COSO 全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架(簡稱 ERM),提出了由三個(gè)維度構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架。 我國國務(wù)院國資委于 20XX 年發(fā)布中央全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引(以下簡稱指引),標(biāo)志著我國中央建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作的啟動。 (三)內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的和作用 全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互又存在差異。的內(nèi)部控制體系是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一,而內(nèi)控體系建設(shè)的動力則來自對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益,而這正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。 此外,內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展之間具有緊密的聯(lián)動作用,具體體現(xiàn)

6、在以下兩個(gè)層面: 無 1.在理論框架層面,完整的內(nèi)控體系包括依據(jù) COSO 內(nèi)控整體框架開展內(nèi)部控制的評審體系以及內(nèi)控自我評估體系;而目前國內(nèi)外較為認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架是 COSO 風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架。這兩個(gè)框架在理論基礎(chǔ)上具有繼承性和發(fā)展性。 2.在推進(jìn)工作的步驟層面,從國內(nèi)大型國有集團(tuán)開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)步驟來看,以內(nèi)控先行、再逐步開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的做法是符合我國國情的。通過內(nèi)控體系建設(shè),在組織架構(gòu)的完善、人員經(jīng)驗(yàn)的積累、內(nèi)控流程的記錄等方面做好準(zhǔn)備,可為公司未來開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下較為完善的基礎(chǔ)。 至于差異,從二者的框架結(jié)構(gòu)看,全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)之外,還增加了戰(zhàn)

7、略目標(biāo);全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部五個(gè)要素之外,還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險(xiǎn)對策三個(gè)要素。從二者的實(shí)質(zhì)內(nèi)容看,內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能,而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于管理過程的各個(gè)方面。內(nèi)部控制主要通過防范性的視角去降低內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn),側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營;而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過前瞻性的視角去積極應(yīng)對內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn),側(cè)重于戰(zhàn)略、市場、法律等領(lǐng)域。 二、寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)域的實(shí)踐 寶鋼股份是寶鋼集團(tuán)的核心子公司。 公司從 20XX 年增資擴(kuò)股后就著重于梳理內(nèi)部流程,推廣管理標(biāo)準(zhǔn)。20XX 年 3 月,由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長的內(nèi)控評審項(xiàng)目開始啟動。 內(nèi)控項(xiàng)目工作范圍包括寶

8、鋼股份總部以及下屬分子公司,資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入合計(jì)占整個(gè)寶鋼股份合并報(bào)表范圍的 80%以上。評審涉及寶鋼股份 12 大業(yè)務(wù)流程,梳理了各類大小流程 300 多個(gè)。 在對 12 大流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)辨識的基礎(chǔ)上,逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系,編制公司流程內(nèi)控手冊,形成公司全面的內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)報(bào)告,建立公司層面基本內(nèi)控體系。并在前期工作的基礎(chǔ)上,開展內(nèi)控體系的自我評估工作,形成公司內(nèi)控自我評估報(bào)告。 在項(xiàng)目實(shí)施過程中,公司組織了多場內(nèi)控培訓(xùn)會,形成了全員內(nèi)控的文化。 同時(shí),公司對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)狠抓落實(shí)整改,并對各單位的問題匯總報(bào)告進(jìn)行整理;評審項(xiàng)目組還組織各單位把相關(guān)流程發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)和自身的

9、業(yè)務(wù)進(jìn)無 行對比分析,就同類問題開展自查自糾,以形成輻射效應(yīng)。此外,寶鋼股份還將內(nèi)控評審項(xiàng)目和常規(guī)審計(jì)工作相結(jié)合,在內(nèi)部審計(jì)工作中跟蹤檢查問題的整改情況。 三、寶鋼在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的實(shí)踐 寶鋼從 20XX 年開始全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè),這既是資本市場的要求,也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團(tuán)有限公司董事會確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是:圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標(biāo),在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為寶鋼經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分。公司具體實(shí)施情況包括以下幾個(gè)方面: (一)以法人治理為基礎(chǔ),建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系 完善的法人治理是風(fēng)險(xiǎn)管理重要的內(nèi)

10、部環(huán)境,也是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障,而董事會建設(shè)則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央中首批董事會試點(diǎn),在完善董事會試點(diǎn)的過程中優(yōu)化董事會成員結(jié)構(gòu),建立外部董事制度,不斷完善董事會運(yùn)作機(jī)制,初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。 同時(shí),寶鋼按照國資委指引的要求,構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè):總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線,是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者,公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。第二道防線建設(shè):總部層面成立由分管副總經(jīng)理擔(dān)任組長的“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”,由系統(tǒng)運(yùn)行改善部作為風(fēng)

11、險(xiǎn)管理的綜合管理部門,對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。第三道防線建設(shè):審計(jì)部負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、 獨(dú)立的監(jiān)督評價(jià)。 對各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題,提出內(nèi)控完善的建議。 (二)與管控模式相結(jié)合,制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程 寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式,即總部通過對策略性、 全局性業(yè)務(wù)進(jìn)行管控來確保戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn),對于具體執(zhí)行性業(yè)務(wù)則授權(quán)給各子公司來無 執(zhí)行,以確保整體運(yùn)作效率和響應(yīng)速度。 因此,寶鋼的風(fēng)險(xiǎn)管理體系分集團(tuán)公司和各子公司兩個(gè)層面推進(jìn)。 集團(tuán)公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要

12、業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn),通過推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、 推動內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化,確定重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略、完善重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查監(jiān)督機(jī)制等措施,建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各子公司則結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特征,從防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā),重點(diǎn)推進(jìn)四項(xiàng)工作:1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和工作機(jī)制;2.對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估,形成重大風(fēng)險(xiǎn)清單,確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域;3.針對重大風(fēng)險(xiǎn)涉及的重要業(yè)務(wù)流程和重大事件,評估、完善內(nèi)控體系,并落實(shí)為工作規(guī)范,制定管理制度,形成內(nèi)控手冊;4.針對可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,建立預(yù)警機(jī)制,制定應(yīng)急預(yù)案。 (三)建立了財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系,使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可

13、能造成的損失可以通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析得到量化和預(yù)警 在應(yīng)急預(yù)案方面,在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案,提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力,最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。 四、整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想 通過長期的工作實(shí)踐和思考分析,筆者認(rèn)為:的風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要和管理的多方面相結(jié)合,構(gòu)建整合的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合,還必須與公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。風(fēng)險(xiǎn)管理整合系統(tǒng)如圖 1 所示: (一)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司治理系統(tǒng)進(jìn)行整合 風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。 美國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)指出,風(fēng)

14、險(xiǎn)管理的本質(zhì)是“通過管理影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性來創(chuàng)造、保護(hù)和增強(qiáng)股東價(jià)值”。而公司治理則是董事會為了維護(hù)公司利害相關(guān)者的利益而對管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過程。整合風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風(fēng)險(xiǎn)管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中,高管和風(fēng)險(xiǎn)主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任,董事無 會則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險(xiǎn)管理活動,如在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中對管理層進(jìn)行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動。 (二)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合 風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合,主要體現(xiàn)在圖 2 所示的戰(zhàn)略管理全過程中: 將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)相整合,有利于以較低的成本順利實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

15、公司治理確定風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和邊界,并為風(fēng)險(xiǎn)管理提供政策;而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險(xiǎn)管理提供資源與支持。 公司實(shí)施不同的戰(zhàn)略,會引起不同的風(fēng)險(xiǎn),也應(yīng)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。因此,不同的戰(zhàn)略模式將會導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險(xiǎn)管理的資源。 戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值的持續(xù)增長,價(jià)值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價(jià)值客戶價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”這一路徑展開,該路徑表明長期股東價(jià)值的增長來自于客戶價(jià)值的增長。要獲得長期穩(wěn)定的客戶價(jià)值,必須具有高效、快捷和質(zhì)量可靠的業(yè)務(wù)流程,這些業(yè)務(wù)流程的價(jià)值創(chuàng)造能力又依賴于核心資源的研究與開發(fā)。這也是價(jià)值鏈的形成路徑,風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。 總之,整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是由公

16、司治理層面確定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策;由高管確定風(fēng)險(xiǎn)管理的偏好;由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、 文件和模型;在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動控制裝置,以促進(jìn)事件的自動處理和報(bào)告的自動生成,并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進(jìn)行分析,為決策者提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的信息。 【主要參考文獻(xiàn)】 張諫忠,吳軼倫.內(nèi)部控制自我評價(jià)在寶鋼的運(yùn)用J.會計(jì)研究,20XX,(2). 吳軼倫.內(nèi)部控制自我評價(jià)J. 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),20XX,(4). 無 吳軼倫.內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理模式的建設(shè)J. 冶金財(cái)會,20XX,(3). 方紅星.內(nèi)部控制審計(jì)組織效率J.會計(jì)研究,20XX,(7). 課題研究組.內(nèi)部會

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18、3鄭石橋等.現(xiàn)代內(nèi)部控制系統(tǒng)M.立信會計(jì)出版社,20XX. 14張國康等.內(nèi)部控制制度M.立信會計(jì)出版社,20XX. 15 課題 組. 現(xiàn)代 內(nèi)控 制度 :概 念界 定 與設(shè) 計(jì)思 路 J.會 計(jì) 研究,20XX,(11). 16 Arthur A. and ,段盛華等譯,戰(zhàn)略管理.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,20XX. 無 17 Robert S. Kaplan and David P. Norton,劉俊勇等譯.戰(zhàn)略地圖.廣東經(jīng)濟(jì)出版社,20XX. 18 Larry F. Konrath, Auditing: A risk analysis approach, 5th edition, South

19、-Western. 19 Paul J. Sobel, Auditors Risk Management Guide: Integrating Auditing and ERM, Aspen Publishers, Inc. 20 The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Enterprise Risk Management Framework. 21 Tillinghast-Towers Perrin, Enterprise Risk Management: An Analytical Appr

20、oach. 無 1下 列溫度 最接近23 的是 ( C ) A 人體的 正常體 溫 B北 方冬季 的平均 氣溫 C 讓人感 覺溫暖 、舒適 的房間 溫度 D冰 水混合 物的溫 度 2當(dāng)溫 度發(fā)生 變化時(shí) ，物質(zhì) 的狀態(tài) 通常會 發(fā)生變 化。下 列現(xiàn)象 中物態(tài) 變化判 斷正確 的是( C ) A初 秋的早 晨，草 葉上出 現(xiàn)的晶 瑩剔透 的露珠 屬于固 態(tài)變?yōu)?液態(tài)現(xiàn) 象 B曬 在太陽 下的濕 衣服變 干是氣 態(tài)變?yōu)?液態(tài)現(xiàn) 象 C擦 在皮膚 上的酒 精很快 變干是 液態(tài)變 為氣態(tài) 現(xiàn)象 D初 冬樹上 的霜是 液態(tài)變 為固態(tài) 現(xiàn)象3下 面是四 位同學(xué) 用溫度 計(jì)測水 溫的實(shí) 驗(yàn)操作 過程， 其中

21、正 確的是 ( C ) 4 在測量 水的溫 度時(shí)， 甲、乙 、丙三 位同學(xué) 按如圖 所示方 法讀數(shù) ，正確 的是 _乙_， 水的溫 度是 _42_ ，溫度 計(jì)的工 作原理 是利用 液體的 _熱脹 冷縮 _。5攝氏 溫度規(guī) 定，在 標(biāo)準(zhǔn)大 氣壓下 ，沸水 的溫度 為( B )A .120 B .100 C. 90 D. 80 6.下列 溫度值 最接 近實(shí)際 的是( B ) A健 康成年 人的 體溫是39 B 讓人 感覺溫 暖而舒 適的室 內(nèi)溫度 是 25C 洗澡時(shí) 淋浴的適宜水 溫是60 第一節(jié)第一節(jié) 物 態(tài)變化 與溫度物 態(tài)變化 與溫度 D 在一個(gè) 標(biāo)準(zhǔn)大 氣壓下 鹽水的 凝固點(diǎn) 是0 7下面

22、 分別表 示幾位 同學(xué)在“練 習(xí)用溫 度計(jì)測 液體的 溫度”實(shí) 驗(yàn)中的 做法， 正確的 是( D ) 8 如圖所 示的溫 度計(jì)， 關(guān)于它 的說法 正確的 是( D ) A 該溫 度計(jì)是 根據(jù)固 體熱脹 冷縮的 原理制 成的 B在 使用該 溫度計(jì) 測量物 體溫度 時(shí)，可 以離開 被測物 體讀數(shù) C 該溫 度計(jì)的 量程 是 20 100 D該 溫度計(jì) 此時(shí)的 示數(shù)約 為21 9.如圖 所示是 實(shí)驗(yàn)室 常用溫 度計(jì)， 關(guān)于它 的說法 正確的 是( A ) A 該溫 度計(jì)的 示數(shù) 為 39 B該 溫度計(jì) 的分度 值是0. 1 C 常用溫 度計(jì)是 根據(jù)固 體熱脹 冷縮的 原理制 成的 D在 使用該 溫度

23、計(jì) 測量物 體溫度 時(shí)，可 以離開 被測物 體讀 數(shù) 10 物質(zhì)通 常有三 種狀態(tài) ：_固 _態(tài)、 _液 _態(tài)和 _氣_態(tài) 。在1個(gè)標(biāo)準(zhǔn) 大氣壓 下5 的酒 精、氫 氣、鐵 三種物 質(zhì)中， 有固定 的體積 和形狀 的是 _鐵_， 既沒有 固定的 體積又 沒有固 定的形 狀的 是_氫氣 _。 11把 糖、 醋、 白霧 、碗 、 勺子、 味精 、水蒸氣 、 二氧化 碳、 干冰按 物質(zhì)的 狀態(tài)進(jìn) 行分類 ：屬于 氣態(tài)的 是_ _；屬于 液態(tài)的 是_ _；屬于 固態(tài)的 是_ _。(均 填序號 )12 氣象學(xué) 里的平 均氣溫 是一日 當(dāng)中 的2 時(shí)、 8 時(shí) 、14時(shí)、 20 時(shí)這 四個(gè)時(shí) 刻氣溫 的平

24、均 值，若 某地某 日這四 個(gè)時(shí)刻 的氣溫 如圖所 示，則 此地的 最高氣 溫是 _5 _，最低 氣溫是 _ 2 _， 一天的 溫差為 _7 _，平 均氣溫 是_1. 25 _。 13在寒 冷的冬 天，河 面上結(jié) 了一層 厚厚的 冰，若 冰面上 方氣溫 是 10 ，那 么，下 列說法 中正確 的是( A ) A冰 的上表 面為 10 ， 下表面 是 0 B整 個(gè)冰層 的溫度 都是 10 C 整個(gè)冰 層的溫 度都是0 D 冰層 下表面 的溫度 是10 14.科 學(xué)家發(fā) 明了一 種世界 上最小 的溫度 計(jì)“碳納 米管溫 度計(jì)”。 研究人 員在長 約 10 6米，直 徑10 7米的 碳納米 管中充

25、入液態(tài) 的金屬 鎵，當(dāng) 溫度升 高時(shí)， 管中的 金屬鎵 會膨脹 ，通過 電子顯 微鏡就 可讀出 溫 度值。其 測量范 圍為18 490 ， 且精確 度高， 可用于 檢查電 子線路是否異常 毛細(xì)血 管的溫 度等許 多方面 。根據(jù) 以上信 息，你 認(rèn)為下 列推測 錯誤的 是( C )A 碳納米 管的體 積在18 490 之 間隨溫 度變化 很小， 可忽略 不計(jì)B 金屬鎵 的熔點(diǎn) 很低， 沸點(diǎn)很 高C金 屬鎵的 體積 在 18 490之間 隨溫度 變化很 小，可 忽略不 計(jì) D 金屬 鎵的體 積在18 490之間 隨溫度 變化比 較均 勻 15如圖所 示，甲 是體溫 計(jì)，乙 是實(shí)驗(yàn) 室用溫 度計(jì)，

26、它們都 是利用 液體 _熱脹冷 縮_的 性質(zhì)制 成的。 可用來 測沸水 溫度的 是_乙 _；沒 有甩過 的體溫 計(jì)的讀 數(shù)是38， 用兩支 這樣的 體溫計(jì) 給兩個(gè) 病人測 體溫， 如果病 人的體 溫分別 是37.3和38. 6， 則這兩 支體溫 計(jì)的讀 數(shù)將分 別是 _38_ 和_38.6_。 16如 圖所示 是小明 同學(xué)設(shè) 計(jì)的一 個(gè)氣體 溫度計(jì) 的示意 圖。瓶 中裝的 是氣體 ，瓶塞 不漏氣 ，彎管 中間有 一段液 柱。( 1)這 個(gè)溫度 計(jì)是根 據(jù)_氣 體_的 熱脹冷 縮來測 量溫度 的。( 2)將 此裝置 放在室 內(nèi)，溫 度升高 時(shí)液柱 向_左 _(選 填“左”或“右”) 移動。 (3

27、) 若放 到冰水混 合物中 ，液柱 處的刻 度應(yīng)標(biāo) _0_。 (4) 該溫度 計(jì)測量 溫度時(shí) _會_(選 填“會或“不 會”) 受到大 氣壓的 影響17有一 只刻度 均勻， 但實(shí) 際測量 不準(zhǔn)確 的溫度 計(jì)，把 它放在 冰水混 合物中 ，示數(shù) 是 4 ；把 它放 在 1標(biāo)準(zhǔn)大 氣壓下 的沸水 中，示 數(shù)是94 。把它 放在某 種液體 中時(shí)， 示數(shù) 是 22 ， 則該液 體的實(shí) 際溫度 是_20 _，當(dāng) 把該溫 度計(jì)放 入實(shí)際 溫度 為 40 的溫水 中時(shí)， 溫度計(jì) 的示數(shù) 為_40 _。 第四節(jié)第四節(jié) 地 球上的 水循地 球上的 水循 1 水是生 命的乳 汁、經(jīng) 濟(jì)的命 脈，是 自然界 奉獻(xiàn)給

28、 人類的 寶貴資 源。下 列關(guān)于 地球上 的水循 環(huán)和水 資源， 認(rèn)知正 確的是 ( A ) A水 循環(huán)的 過程伴 隨著水 的物態(tài) 變化過 程B水 循環(huán)按 照固態(tài) 液態(tài) 氣 態(tài)的固 定順序 循環(huán)進(jìn) 行C地 球上的 淡水大 約占地 球總水 量的3%， 淡水資 源豐 富 D 大量開 采地下 水，對 環(huán)境不 會造成 損害， 可以解 決部分 地區(qū)飲 水問 題 2霜、 露、霧 、冰 、 “白 氣”中 ，由液 化而形 成的是 ( C ) A 霜、 霧、“白氣” B霜 、露、“白 氣” C露 、霧、“白 氣” D露 、霧、 冰3冬天晾 在室外 的濕衣 服里的 水會結(jié) 成冰， 但是冰 凍的濕 衣服也 能晾干

29、，這是因?yàn)?_衣服 上的冰 升華成 水蒸氣 了_。 4 有下列 物態(tài)變 化： 灑在 地上的 水慢慢 變干的 過程； 放入 衣箱中 的樟腦 球變小 的過程 ；冬 天室內(nèi) 的水蒸 氣在玻 璃窗上 形成“ 冰花” 的過程 ；出 爐的鋼 水變成 鋼錠的 過程。 其中屬 于凝華 的是 _ _，屬于 吸熱過 程的是 _ _(填 寫序號 )。 5.有 一天， 雨、露 、冰、 雪四姐 妹在一 起爭論 自己的 出生由 來，誰 也不認(rèn) 同誰。 下列她 們的說 法中， 你認(rèn)為 正確的 是( C )A 雨說 ：我是 水汽化 而來B露 說：我 是水蒸 氣凝華 而來C 冰說： 我是水 凝固而 來 D 雪說 ：我是 水升華

30、 而來6. 對下列 現(xiàn)象的 成因解 釋正確 的是( D ) A早 春，河 中的冰 逐漸消 融 汽 化B 盛夏 ，剝開 包裝紙 后冰棒 會冒“ 白氣 ” 熔化 C深 秋，清 晨的霧 在太陽 出來后 散去 液化 D嚴(yán) 冬，堆 起的雪 人逐漸 變小 升華7. 下列有 關(guān)物態(tài) 變化的 敘述中 正確的 是( D ) A 蒸發(fā)和 沸騰在 任何溫 度下都 能發(fā)生 B 燒水 時(shí)在壺 口上方 看到 的“白氣”是水 蒸氣 C 衣柜里 的樟腦 丸逐漸 減少是 汽化現(xiàn) 象D 霜的 形成是凝華 現(xiàn)象， 放出熱 量8.以 下常見 的物態(tài) 變化實(shí) 例中， 放熱的 是( C )A 春天 ，冰雪 消融 B 夏天， 積水干 涸

31、C秋 天，草 木上出 現(xiàn)了霜 D 冬天， 冰凍的 衣服變 干9.下 列有關(guān) 物態(tài)變 化的判 斷，正 確的是( C ) A 擦在皮 膚上的 酒精很 快變干 ，是升 華現(xiàn)象 ，需要 吸熱 B 夏天會 看到冰 棒周圍 冒“白氣”， 是汽化 現(xiàn)象， 需要吸 熱 C秋 天的早 晨花草 上出現(xiàn) 小露珠 ，是液 化現(xiàn)象 ，需要 放熱 D寒 冷的冬 天室外 飄起了 雪花， 是凝固 現(xiàn)象， 需要放 熱10關(guān)于 自然界 的水循 環(huán)，下 列說法 中正確 的是( C ) A水 蒸氣在 高空遇 冷吸熱 液化成 小水珠 B 冰山 上的積 雪只能 先熔化 ，再蒸 發(fā)成水 蒸氣升 騰至空 中 C江 河湖海 中的水 吸熱蒸 發(fā)

32、成水 蒸氣升 騰至空 中D 積雪 放熱熔 化成水 歸入大 海11.英國 科學(xué)家 研發(fā)出 一種“激光 橡皮”。 在激光 照射下 ，紙張 上的黑 色碳粉 直接 _升華 _(填物 態(tài)變化 名稱)為 高溫碳 蒸氣， 字跡消 失；經(jīng) 過特殊 冷卻裝 置，高 溫碳蒸 氣又 直接_凝 華_成 碳粉。 這樣， 廢紙和 碳粉重 新得到 了利用 ，可有 效地節(jié) 約資源并保 護(hù)環(huán)境 。12 夏天， 從冰箱 中取出 飲料瓶 ，可觀 察到瓶 子表面 有小水 珠，擦 干后很 快又形 成，這 個(gè)過程 中發(fā)生 的物態(tài) 變化是 _液化 _；南 極地區(qū) 年平均 氣溫是 25 ，降水 量很小 ，但這 里的空 氣卻很 濕潤， 這是由

33、 于冰發(fā) 生了升 華現(xiàn)象 ，升華 過程需 要_吸 熱_(選 填“吸熱” 或“放熱”)。 13隨 著科技 的發(fā)展 ，過去“ 呼風(fēng)喚 雨”的神 話已成 為現(xiàn)實(shí) 。人工 降雨的 原理是 用飛機(jī) 在空中 噴灑干 冰(固態(tài) 二氧化 碳)， 干冰在 空氣中 迅速吸 熱_升 華_， 使周圍 空氣溫 度急劇 下降， 空氣中 的水蒸 氣遇冷 _凝華 _成小 冰粒， 冰粒逐 漸變大 而下落 ，下落 過程中 遇到暖 氣流就 _熔化 _成水 滴，水 滴降落 就形成 了雨。 (均填 物態(tài)變 化名稱) 14農(nóng) 諺說“霜 前冷， 雪后寒”， 其中蘊(yùn) 含的道 理是： 氣溫低 的時(shí)候 水蒸氣 會_凝 華_形 成霜， 雪熔化 形

34、成水 的過程 中需要 _吸 _熱。 15陽光 照射下 ，海洋 、陸地 上的水 會不斷 地_汽 化_成 水蒸氣 ；夜間 氣溫降 低時(shí)， 水蒸氣 會_液 化_成 小水珠 ，附著 在 空氣中的 浮塵上 ，形成 了霧。 冬天， 夜晚氣 溫如迅 速降到0 以 下，你家窗戶 的玻璃 上會形 成一層 冰花， 這是水 蒸氣 _凝華 _而成的 ，這層 冰花在 你家窗 戶玻璃 的_內(nèi) 側(cè)_( 選填“外側(cè)” 或“內(nèi)側(cè)”) 。16 某同學(xué) 在探究 物態(tài)變 化的實(shí) 驗(yàn)中， 在試管 中放入 少量碘 。塞緊 蓋子放 入熱水 中，觀 察到試 管中固 態(tài)碘逐 漸消失 ，變?yōu)?紫色的 碘蒸氣 并充滿 試管。 (1) 此過程 固態(tài)

35、碘 發(fā)生的 物態(tài)變 化是 _升華 _(填物 態(tài)變化 名稱) 。(2)在上 述實(shí)驗(yàn) 中，小 明同學(xué) 猜想： 固態(tài)碘 是先變 成液體 ，再變 成氣體 ，因?yàn)?速度太 快，液 態(tài)碘出 現(xiàn)的時(shí) 間太短 ，因而 沒有觀 察到。 為驗(yàn)證 猜想， 他查詢 了一些 小資料 ：碘的 熔點(diǎn) 是 113. 5 ； 碘的沸 點(diǎn)是184.4 ；水 的沸點(diǎn) 是100 。 請你 根據(jù)上 述資料 分析說 明小明 的猜想 是錯誤 的原因 ：_熱 水溫度 低于碘 的熔點(diǎn) ，碘不 可能熔 化_。( 3) 為了進(jìn) 一步探 究此類 現(xiàn)象， 小明在 試管中 放入適 量溫水 ，然后 放入一 小塊干 冰(固態(tài) 二氧 化碳)， 此時(shí)觀 察到水

36、 中有大 量氣泡 產(chǎn)生， 同時(shí)水 面上有 大量白 霧。水 中大量 的氣泡 是由 _干冰升 華吸熱 _形成的。 水面上 大量的 白霧是 由_水 蒸氣遇 冷液化 _形成 的17有霜 的季節(jié)，農(nóng)作 物常被 凍壞， 這就是 人們常 說的遭 到霜凍 。實(shí)際 上，農(nóng) 作物不 是因?yàn)?霜而受 凍的， 0 以下的 低氣溫 才是真 正的兇 手。當(dāng) 空氣干 燥時(shí)， 即使溫 度降低 到 20 10 ， 也不會 出現(xiàn)霜 ，但此 時(shí)農(nóng)作 物早就 被凍壞 了，農(nóng) 民們稱 這種情 況為“ 黑霜 ” 。( 1)霜 是由 _水蒸氣 _直接 變?yōu)樾?冰晶形 成的， 對應(yīng)的 物態(tài)變 化名稱 是_凝 華_。 (2) 請根據(jù) 短文， 對“霜”形 成的條 件提出 猜想。 猜想： 霜的形 成條件 是_空 氣濕潤 _和 _氣溫 在 0 以下 _。(3)某同 學(xué)為驗(yàn) 證上述 猜想， 做了如 下實(shí)驗(yàn) ：從冰 箱取出 一些 10 的 冰塊， 放在不 銹鋼杯 子里， 一段時(shí) 間后可 看到在 杯底出 現(xiàn)一些 白色的 小冰晶 (即霜) 。你認(rèn) 為該實(shí) 驗(yàn)?zāi)芊?驗(yàn)證上 述猜想 ，請簡 要陳述 理由 第三節(jié)第三節(jié)