新型農村合作醫(yī)療基金運行情況審計調查方案

1、煙臺市審計局關于印發(fā)全市新型農村合作醫(yī)療基金運行情況審計調查方案的通知各縣市區(qū)審計局：現(xiàn)將全市新型農村合作醫(yī)療基金運行情況審計調查方案印 發(fā)給你們，請認真組織實施，實施過程中的有關事宜，請及時與市 局派出三處聯(lián)系。二OO九年六月二日全市新型農村合作醫(yī)療基金運行情況審計調查方案為搞好全市新型農村合作醫(yī)療基金運行情況審計調查， 根據審 計法、審計法實施條例和 2009 年度全市統(tǒng)一組織審計項目 計劃，制定審計調查方案如下：一、審計調查目標 新型農村合作醫(yī)療制度是由政府組織、引導、支持，農民自愿 參加，個人、集體和政府多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農民醫(yī)療互 助共濟制度。 2002 年 10 月黨中央、

2、國務院關于進一步加強農村 衛(wèi)生工作的決定 （中發(fā) 200213 號）中明確提出，各級政府要積 極組織引導農民建立以大病統(tǒng)籌為主的新型農村合作醫(yī)療制度，重 點解決農民因患傳染病、地方病等大病而出現(xiàn)的因病致貧、返貧問 題。2003 年國務院辦公廳下發(fā)了 轉發(fā)衛(wèi)生部等部門關于建立新型 農村合作醫(yī)療制度的意見的通知（國辦發(fā) 20033 號）。 2003 年 以來，我市按照黨中央、國務院、省委、省政府和市委、市政府的 要求，在前期試點的基礎上，全面開展了新型農村合作醫(yī)療工作， 建立了基本覆蓋農村居民的新型農村合作醫(yī)療制度。本次調查，以完善我市新型農村合作醫(yī)療制度，有效解決農民 看病問題，提高農村人口健康

3、水平為目標，重點調查了解新型農村 合作醫(yī)療經辦機構建設及工作經費落實情況；各級政府補助資金預 算安排及到位情況；農民個人繳費到位情況；補償方案完善情況 ; 基 金管理使用情況；農民受益情況；建立醫(yī)療救助制度情況等，通過 調查，揭示工作中存在的突出問題，提出合理化建議，促進我市新 型農村合作醫(yī)療工作健康發(fā)展，切實解決農民“看病難”和“看病 貴”問題。二、審計調查范圍由市局組織 13 個縣市區(qū)審計局，對全市 2008 年至 2009 年 6 月新型農村合作醫(yī)療基金運行情況進行專項審計調查。三、審計調查對象主要調查籌集、撥付和使用新型農村合作醫(yī)療基金的市、縣兩 級財政部門、衛(wèi)生部門（或勞動保障部門）

4、、民政部門、新型農村 合作醫(yī)療經辦機構、有關醫(yī)療機構、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村和農戶等。四、審計調查內容與重點（一）組織機構及經費落實情況。是否成立由政府分管領導為 主任，相關部門負責同志為成員的新型農村合作醫(yī)療管理委員會， 是否建立了新型農村合作醫(yī)療管理辦公室，落實了人員編制，成立 了由農民代表參加的新型合作醫(yī)療監(jiān)督委員會；鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否設立經辦 點；財政部門是否按規(guī)定將經辦機構人員經費和工作經費列入財政 預算，保證經辦機構開展業(yè)務所必需的經費，有無經辦機構人員編 制、經費不落實等問題。（二）補償方案完善情況。是否根據本地的經濟發(fā)展水平、醫(yī) 療衛(wèi)生機構服務現(xiàn)狀、農民疾病發(fā)生狀況、就醫(yī)用藥及費用情況、 農民對參

5、加新型農村合作醫(yī)療的意愿等進行了基線調查，基線調查 方案是否完善；方案中的補償模式以及補償就診醫(yī)療機構的層次； 門診就診和住院的詳細補償比例； 最終方案中門診及住院的起付線、 封頂線；基金統(tǒng)籌模式，門診統(tǒng)籌、住院統(tǒng)籌和風險基金的分配比 例，建立農村醫(yī)療救助制度等。（三）基金籌集、管理、使用情況。1、基金籌集方面：（1）政府補助資金到位情況。 調查貫徹落實新型農村合作醫(yī)療 補助政策執(zhí)行情況，看地方各級財政部門是否足額安排落實應由本 級財政負擔的新型農村合作醫(yī)療補助資金，并保證按規(guī)定及時撥付 到位，有無滯留、截留、挪用、遲撥、平衡財政預算、虛假配套及 虛報參合人數騙取財政補助資金等問題。各級政府對

6、參合農民的補 助是否按照中央和省要求達到了規(guī)定的標準， 2008 年人均是否不低 于 60 元，2009 年人均是否不低于 80 元，有條件的地區(qū)是否提前達 到標準。調查落實中央、省、市、縣和鄉(xiāng)五級財政應撥付和實際到 位合作醫(yī)療補助資金情況，重點調查市、縣、鄉(xiāng)三級財政每人每年 補助金額及到帳情況。（2）農民個人繳費情況。 調查農民參加合作醫(yī)療是否堅持自愿 原則，有無強迫農民參加，硬性規(guī)定參合指標，強制收取農民參合 資金，強迫機構、個人墊資代繳參合資金，虛報參合人數等弄虛作 假的行為；農民個人繳費是否按照中央和省要求，以家庭為單位繳 費，農民個人繳費標準 2008 年每人是否不低于 10 元，2

7、009 年每人 是否不低于 20 元，調查農民個人繳費是否達到了上述標準； 征繳機 構收取農民繳納的新型農村合作醫(yī)療資金時，是否開具由省級財稅 部門統(tǒng)一印制的專用票據，是否做好參合農民登記、注冊與換發(fā)證 工作，加強對參合農民基礎資料的管理。（3）農村醫(yī)療救助資助情況。重點調查對具有本地農村戶口、 享受最低生活保障的貧困家庭和殘疾人，是否由政府資助其參加新 型農村合作醫(yī)療， 資助標準 2008 年是否達到了年人均 10 元的標準， 2009 年是否達到了人均 20 元標準。資助經費是否從民政救濟款和 殘疾人就業(yè)保障金中列支，由相關部門按年度一次性劃撥到縣級合 作醫(yī)療基金帳戶，使參合的貧困家庭和殘

8、疾人享受與其他參合農民 相同的醫(yī)療保障待遇。同時，對沒有參加新型農村合作醫(yī)療的農村貧困家庭是否實施 了醫(yī)療救助，對家庭成員患大病、重病或遭遇意外事故的家庭，醫(yī) 療救助是否達到了每年救助 1000 至 3000 元的標準，是否把建立新 型農村合作醫(yī)療制度同扶貧和醫(yī)療救助等工作結合起來，共同推進 發(fā)展。（4）集體扶持資金情況。 有條件的鄉(xiāng)村集體經濟組織是否對本 地新型農村合作醫(yī)療給予適當扶持，集體出資部分有無違反規(guī)定向 農民攤派等情況。（5）其他渠道資金籌集情況。 接受捐贈的藥品、 器械等非貨幣 性資產，是否按照公益事業(yè)捐贈法的規(guī)定，單獨建立捐贈物資 備查簿，依據原始單據或中介機構評價入帳，對不宜

9、儲存、運輸和 超過實際需要的，是否采取公開招標、公開拍賣形式及時變現(xiàn)計入 基金收入。2、基金使用方面：（1）在資金使用上， 是否采取了以補助住院 （大額） 醫(yī)藥費用 為主、兼顧門診（小額）醫(yī)藥費用補助的辦法。 2009 年門診統(tǒng)籌基 金、住院統(tǒng)籌基金和風險基金在年初是否進行科學合理分配，其中 門診統(tǒng)籌基金和其他基金占當年基金籌集總額的比例是否不高于 35%，住院統(tǒng)籌基金和當年提取風險基金占當年基金籌集總額的比例 是否不低于 65%。實行家庭帳戶的縣市， 2009 年是否不再設臵家庭 帳戶。原門診家庭賬戶基金是否用于參合農民門診費用、住院自負 費用和健康體檢的支出，有無用于沖抵個人參合繳費資金、

10、提取現(xiàn) 金等情況；統(tǒng)籌基金和門診家庭帳戶資金有無互相擠占調劑情況。（ 2）基金支出是否按照新農合制度規(guī)定的項目和標準執(zhí)行，有無擅自增加支出項目和隨意提高補償標準的問題。 2009 年山東省 新型農村合作醫(yī)療基本藥物目錄 （2009 版）以外費用占總費用的 比例在村和一、二、三級定點醫(yī)療機構是否分別不高于5%、 10%、15%和 20%；新農合定點醫(yī)療機構在使用目錄外藥品時， 是否事先向 患者或家屬說明情況，并征求患者或家屬意見，是否違反規(guī)定將公 共衛(wèi)生、婚檢等服務項目列入合作醫(yī)療補償。在補助方式上，農民 是否可以在縣域內自由選擇定點醫(yī)療機構就醫(yī)，并實行“直通車” 報銷制度，使農民在本市（區(qū)）醫(yī)

11、療機構就醫(yī)可以直接報銷，簡化 報銷手續(xù)，減輕農民負擔。（3）對年內沒有動用合作醫(yī)療基金的，是否安排對參合農民進 行一次常規(guī)性體檢。體檢是否遵循自愿原則，有無以強迫或變相強 迫方式，要求農民接受健康體檢；是否合理確定體檢項目和費用， 體檢費用是否從門診統(tǒng)籌基金中支付，體檢費用總額是否不超過當 年基金籌集總額的 3%；設立家庭賬戶的地區(qū)， 是否從農民家庭賬戶 中支出，對不符合要求的健康體檢項目，是否不予支付體檢費用。 定點醫(yī)療機構是否存在虛報體檢人數、套取健康體檢資金等問題； 是否為農民建立健康檔案，加強農民健康管理，發(fā)揮體檢作用。（4）是否建立了風險基金制度，風險基金是否按3%的比例從當年統(tǒng)籌基

12、金中提取，風險基金規(guī)模達到統(tǒng)籌基金總額的10%時，是否停止提取風險基金；因當年大病人數異常增多，基金收入當年6入不敷出需要動用風險基金時，是否嚴格按程序報批，風險基金按 規(guī)定動用后，是否及時補充，保持應有規(guī)模。（5）基金管理是否堅持了“以收定支、收支平衡、略有結余” 的原則。 2008 年基金結余是否不超過當年籌資總額的 15%（含風險 基金結余），累計結余是否不超過當年籌資總額的25%（含風險基金結余）。基金結余是否按規(guī)定管理，有無出借、挪用和違規(guī)投資 等問題。（6）基金專戶管理情況。各級財政部門是否在國有或國有控股 商業(yè)銀行開設新型農村合作醫(yī)療基金財政專戶，財政補助資金、其 他資金和風險基

13、金是否及時足額納入專戶管理，做到專戶儲存、專 款專用。各級經辦機構有無在財政部門和衛(wèi)生部門認可的國有或國 有商業(yè)銀行設立收入戶和支出戶，收入戶存款除向財政專戶劃撥收 入外，是否發(fā)生其他支付業(yè)務；支出戶除接收財政專戶撥付的基金 和該賬戶的利息收入外，是否發(fā)生其他收入業(yè)務；支出戶除向定點 醫(yī)療機構結算墊付醫(yī)藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專 戶劃撥該賬戶資金利息外，是否發(fā)生其他支出業(yè)務。3、基金管理方面：（ 1）調查新型農村合作醫(yī)療基金是否實行縣級統(tǒng)一核算， 收支 兩條線管理，堅持專戶存儲、專戶管理，?？顚Ｓ玫脑瓌t，有無擠 占挪用基金用于經辦機構人員工資、獎金、補助和福利以及用于經 辦機構業(yè)

14、務經費、購臵小汽車、購買股票等；（2）是否發(fā)揮監(jiān)督委員會的作用， 定期開展基金監(jiān)督檢查， 農 村合作醫(yī)療管理委員會是否定期向監(jiān)督委員會和同級人民代表大會 匯報工作 ,主動接受監(jiān)督； 是否建立健全規(guī)章制度， 嚴格報銷、 補償 7程序，確保資金管用分開，封閉運行；是否發(fā)揮專業(yè)審計部門的監(jiān) 督作用；是否實行社會公示制度，定期在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村公布資金收支情 況、醫(yī)藥費補償標準、補償對象及數額，接受群眾和社會監(jiān)督，保 證農民知情、參與和監(jiān)督的權利；是否主動接受新聞輿論監(jiān)督，確 保公開、公平和公正。 是否嚴格遵守了省監(jiān)察廳等四部門制定的 關 于違反新型農村合作醫(yī)療制度行政處分規(guī)定（試行），加強監(jiān)督 檢查，切實管

15、好農民的保命錢，確保基金安全。（ 3）經辦機構是否編制了與會計年度一致的年度基金預算，是否于年度終了按照財政部門規(guī)定的表式、時間和要求編制財務會計 報表，報表是否按規(guī)定的程序報經管理委員會批準。（4）調查經辦機構基礎會計核算情況和財務管理規(guī)范化情況。 主要調查會計機構設臵情況，健全財務管理制度情況，會計與出納 分設情況， 使用會計制度和會計核算方法情況， 會計人員業(yè)務水平、 會計人員培訓、會計核算水平情況，票據使用情況，財產物資管理 情況等方面內容。（四）農民受益情況。了解參合農民對門診、住院費用報銷比 例，大額醫(yī)療費用起付線、 封頂線標準的意見； 調查農民受益金額、 人次，已補償個人最高數額

16、等，通過對受益人次、償付水平進行統(tǒng) 計分析，重點關注是否存在費用報銷比例和標準偏低、補償范圍和 起付線、封頂線、用藥目錄設定不合理，報銷程序繁瑣，資金結余 過多等影響農民受益問題。（五）醫(yī)療機構服務質量和醫(yī)療條件改善情況。重點調查縣、 鄉(xiāng)、村衛(wèi)生醫(yī)療機構特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室房屋設施、醫(yī)療 器械設備配備、醫(yī)療人員技術水平等醫(yī)療條件改善情況；藥品和醫(yī) 療器械集中招標采購情況等，保障農民就醫(yī)質量，促進新型農村合 作醫(yī)療制度的健康發(fā)展。（六）以前年度問題糾正情況。從以往審計調查情況看，我市 新型農村合作醫(yī)療基金籌集方面主要存在籌資水平低、農民個人繳 費標準和方式不統(tǒng)一、集體為農民墊付繳費等問題；

17、基金使用方面 存在補償水平低、補償比例差別大、未計提風險基金、基金結余過 大、農民受益程度低等問題；管理方面存在機構不健全、基金收支 透明度不高和信息化程度偏低等問題。對以前年度存在問題，本次 調查重點糾正落實情況。（七）部門、單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村和農戶調查應把握以下重點：1、財政、 衛(wèi)生等部門。 主要調查貫徹落實國家新型農村合作醫(yī) 療政策情況，財政資金籌集、撥付情況，建立農村醫(yī)療救助制度情 況，看有無占用上級補助資金平衡預算、本級財政應配套未配套， 虛假配套，滯留補助資金等違法違規(guī)問題。2、合作醫(yī)療經辦機構。 主要調查有無虛報參合人數， 套取補助 資金，是否在國有商業(yè)銀行設立專用賬戶， 專戶儲存

18、, ?？顚Ｓ?, 有 無不按規(guī)定使用基金等問題。3、定點醫(yī)療機構。 主要調查有無醫(yī)患雙方串通虛假報銷， 違反 合作醫(yī)療基本藥物目錄進行報銷，醫(yī)療機構亂收費、藥品亂加價， 損害農民利益等問題。4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村和農戶。 重點調查農民個人繳費情況，實行合作醫(yī) 療基金社會公示制度執(zhí)行情況，是否定期在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村公布資金收支 情況，調查核實參合農民人數的真實性。五、審計組織實施（一）此次專項審計調查由市局統(tǒng)一部署，派出三處具體負責 組織實施，各縣市區(qū)審計局負責審計調查本地區(qū)新型農村合作醫(yī)療 基金運行情況。（二）調查結束后，各縣市區(qū)審計局要認真撰寫審計調查報告， 認真填報審計調查情況統(tǒng)計表，審計調查報告、審計調查

19、情況統(tǒng)計 表（同時報軟盤）和本地區(qū)新型農村合作醫(yī)療實施方案，務于 2009 年 9 月 30 日前上報市局。市局將匯總調查情況后，向市政府提報審 計調查結果報告。審計調查過程中，市局將視工作進展情況，進行 適時調度，年末對各縣市新農合基金審計調查工作質量進行綜合考 評。六、審計要求（一）加強組織領導，確保按時完成審計調查任務。建立新型 農村合作醫(yī)療制度，是新形勢下黨中央、國務院為切實解決農業(yè)、 農村、農民問題， 統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、 區(qū)域、 經濟社會協(xié)調發(fā)展的重大舉措， 對于提高農民健康保障水平，減輕醫(yī)療負擔，解決因病致貧、因病 返貧問題，具有重要作用。各縣市區(qū)審計局要充分認識做好這項工 作的重要性，加

20、強組織領導，精心組織實施，按時完成調查任務。（二）加強綜合分析，認真撰寫審計調查報告，確保審計調查 目標實現(xiàn)。各縣市區(qū)上報的審計調查報告要事實清楚，定性準確， 全面、真實的反映審計調查情況；對調查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要注 意深入的分析產生問題的原因，從體制、機制、制度、政策層面， 提出切實可行的審計建議，為黨委、政府宏觀決策提供依據，確保 審計調查目標實現(xiàn)。（三）加強工作協(xié)調，及時信息溝通。新型農村合作醫(yī)療制度 關系到農民的切身利益，尚處于探索階段，要注意政策的把握。審 計調查工作開展后，各縣市區(qū)審計局要向市局報告一次有關信息， 如審計進度、調查中發(fā)現(xiàn)的問題、審計調查中遇到的困難、政策界 限不清

21、的問題等。對審計調查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時上報，并 注意編發(fā)審計信息。附：1、新型農村合作醫(yī)療有關政策2、煙臺市新型農村合作醫(yī)療基本情況統(tǒng)計表（一）3、煙臺市新型農村合作醫(yī)療經辦機構人員經費情況統(tǒng)計表（二）4、煙臺市新型農村合作醫(yī)療基金籌措情況統(tǒng)計表（三）5、煙臺市新型農村合作醫(yī)療基金使用情況統(tǒng)計表（四）6、煙臺市新型農村合作醫(yī)療問題情況統(tǒng)計表（五）7、新型農村合作醫(yī)療基金資產負債表（六）8、縣級新型農村合作醫(yī)療機構資產負債表（七）11新型農村合作醫(yī)療有關政策1、中共中央、國務院關于進一步加強農村衛(wèi)生工作的決定（ 中發(fā) 2002 13 號）2、國務院辦公廳 轉發(fā)衛(wèi)生部等部門關于建立新型農村合

22、作醫(yī)療制 度意見的通知 （國辦發(fā) 20033 號）3、國務院辦公廳 轉發(fā)衛(wèi)生部等部門關于進一步做好新型農村合作 醫(yī)療試點工作指導意見的通知（國辦發(fā) 20043 號）4、衛(wèi)生部、財政部關于做好新型農村合作醫(yī)療試點有關工作的通知 （衛(wèi)農衛(wèi)發(fā) 2005319 號）5、衛(wèi)生部、財政部、國家中醫(yī)藥管理局關于完善新型農村合作 醫(yī)療統(tǒng)籌補償方案的指導意見（衛(wèi)農衛(wèi)發(fā) 2007253 號）6、衛(wèi)生部、財政部關于做好 2008 年新型農村合作醫(yī)療工作的通 知（衛(wèi)農衛(wèi)發(fā), 2008? 17 號）7、衛(wèi)生部 關于規(guī)范新型農村合作醫(yī)療二次補償的指導意見（衛(wèi)農衛(wèi)發(fā), 2008? 65 號）8、衛(wèi)生部辦公廳 關于做好新型農村合作醫(yī)療管理能力建設項目有 關工作的通知（衛(wèi)辦農衛(wèi)發(fā), 2009? 6 號）9、財政部新型農村合作醫(yī)療補助資金國庫集中支付管理暫行辦法10、中共山東省委