事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式

1、事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式試行本附注以事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目列示，在執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的大框架下，同時(shí)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的專業(yè)會(huì)計(jì)制度，比方?高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度?、?中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度?等，可以以本附注為根底， 根據(jù)專業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，容上作適當(dāng)?shù)脑鰷p。一、單位根本情況#單位以下簡(jiǎn)稱“本單位"是由#單位于#年#月 #日設(shè)立的事業(yè)單位?，F(xiàn)持有市機(jī)構(gòu)編制 委員會(huì)核發(fā)的事證第#號(hào)事業(yè)單位法人證書。住所：，法人代表：，開(kāi)辦資金：#X元。宗旨和業(yè)務(wù)圍：。二、編制根底本財(cái)務(wù)報(bào)表按照國(guó)家公布的事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度?、?XX的會(huì)計(jì)制度?、國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)以與上級(jí)主管部門的有關(guān)

2、規(guī)定編制。三、主要會(huì)計(jì)政策提示：對(duì)以以下示的主要會(huì)計(jì)政策依據(jù)具體情況進(jìn)展選擇說(shuō)明1.會(huì)計(jì)年度本單位會(huì)計(jì)年度為公歷 1月1日起至12月31日止。2記賬根底和計(jì)量原那么本單位的記賬根底為收付實(shí)現(xiàn)制如果經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位需在此作岀特別聲明，計(jì)量原那么為歷史本錢法。3記賬本位幣本單位的記賬本位幣為人民幣。4. 外幣折算按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日當(dāng)月一日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià) 與國(guó)家認(rèn)可的套算匯率折合為人民幣。年末期末各項(xiàng)貨幣性外幣資產(chǎn)、負(fù)債賬戶按資產(chǎn)負(fù)債表日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià) 與國(guó)家認(rèn)可的 套算匯率折合為人民幣。除與購(gòu)建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益 和下文所述情況夕卜，外幣折算差異作為

3、匯兌損益計(jì)入當(dāng)期收支賬戶。5存貨存貨包括材料、產(chǎn)成品等。存貨在取得時(shí)按實(shí)際本錢入賬。發(fā)岀存貨的本錢按加權(quán)平均法先進(jìn)先岀法等核算。存貨的盤存制度：實(shí)地盤存制 /永續(xù)盤存制6對(duì)外投資對(duì)外投資包括債券和其他投資。以貨幣資金的方式對(duì)外投資，按實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬；以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)的方式對(duì)外投資，按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值記賬。投資期取得的利息、紅利、轉(zhuǎn)讓價(jià)差等各 項(xiàng)收益記入當(dāng)期收入。7固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在 500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 800元以上，使用期限在1年以上的有 形資產(chǎn)，單位價(jià)值雖然缺乏規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)包括：房

4、屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。購(gòu)建的固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際本錢買價(jià)、調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以與外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在 竣工決算之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期支岀或費(fèi)用。承受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。承受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā) 生的相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。融資租入的固定資產(chǎn)比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展改建、擴(kuò)建，其凈增值局部，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)

5、值后，再進(jìn)展調(diào)整。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)展清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理取得的收入增加修購(gòu)基金。盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，按重置本錢相應(yīng)增減固定資產(chǎn)和固定基金。&無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以與其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。購(gòu)入或自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支岀數(shù)記賬。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：不實(shí)行部本錢核算的事業(yè)單位，無(wú)形資產(chǎn)在購(gòu)入或自行開(kāi)發(fā)時(shí)一次性計(jì)入事業(yè)支岀；實(shí)行部本錢核算的事業(yè)單位，其無(wú)形資產(chǎn)在受益期分期攤銷，攤銷時(shí)計(jì)入經(jīng)營(yíng)支岀。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)展資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定的外計(jì)入事業(yè)收

6、入。同時(shí)， 將取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支岀，轉(zhuǎn)入事業(yè)支岀。9 借入款項(xiàng)核算從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項(xiàng)。借款利息分性質(zhì)分別記入“事業(yè) 支岀"、“經(jīng)營(yíng)支岀"科目，固定資產(chǎn)借款利息在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。10. 應(yīng)繳預(yù)算款核算按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)家預(yù)算的收入。主要包括：事業(yè)單位代收的納入預(yù)算管理的基金、行政性收費(fèi)收 入、罰沒(méi)收入、無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項(xiàng)。11. 應(yīng)繳財(cái)政專戶款核算按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。12. 專用基金專用基金核算按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支岀與結(jié)存，主要包

7、括：職工福利基金、 職工福利費(fèi)、醫(yī)療基金、修購(gòu)基金、住房基金等。具體提取方法與比例在本條披露。13. 收入財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位交款、其他收入與根本建設(shè)撥款收入等非經(jīng)營(yíng)性 收入以實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。經(jīng)營(yíng)收入依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給交易對(duì)方、收入金額能夠可靠計(jì)量且經(jīng)濟(jì)利益很 可能流入單位、相關(guān)已發(fā)生或可能發(fā)生的本錢能可靠地計(jì)量的原那么確認(rèn)。14. 支出除經(jīng)營(yíng)支岀外的其他支岀在實(shí)際發(fā)生時(shí)，按支岀工程屬性歸集與確認(rèn)。無(wú)法直接歸集的，按以下標(biāo)準(zhǔn) 或規(guī)定的比例在事業(yè)支岀和經(jīng)營(yíng)支岀中進(jìn)展合理分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡椒ㄔ诒緱l披露。15. 結(jié)余分配方案結(jié)余分配在年終按照 %和 %

8、的比例，全部轉(zhuǎn)入 “職工福利基金"和“事業(yè)基金"科目中。四、稅項(xiàng)與稅率本單位適用的與產(chǎn)品銷售和提供效勞相關(guān)的稅金有營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅等 營(yíng)業(yè)稅稅率X%增值稅稅率X%消費(fèi)稅稅率X%所得稅稅率X%凡取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，在扣除符合規(guī)定的相關(guān)支出后，繳納企業(yè)所得稅。對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出工程和免稅收入有關(guān)的支出工程應(yīng)分別核算，難以劃分清楚的，經(jīng)主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可采取分?jǐn)偙壤ɑ蚱渌侠淼姆椒ù_定。具體分?jǐn)偡椒ㄔ诒緱l披露。五、單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或變更的說(shuō)明。六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要工程注釋 提示：對(duì)以以下示的主要工程注釋依據(jù)具體情況進(jìn)展選擇說(shuō)明1.銀

9、行存款工程年初數(shù)11:1年末數(shù)11i!11:111合計(jì)II于2#X年12月31日本單位以#X美元的定期存款質(zhì)押給銀行作為取得#元借入款項(xiàng)的擔(dān)保。2.應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類年初數(shù)年末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)3.應(yīng)收賬款工程11年初數(shù)11 1年末數(shù)1 _ _ _ 1p111!1 1i1i1b1:11i!* !I1|；!1應(yīng)收賬款賬齡分析如下:賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額1比例金額比例1年以1-2年:iE12-3年3年以上合計(jì)100%100%存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明4.預(yù)付賬款工程年初數(shù)年末數(shù)存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明5. 其他應(yīng)收款工程年初數(shù)1年末數(shù)11J:1:1:1 111:1:1 ;-;:1-其他應(yīng)收款賬齡

10、分析如下:-1賬齡1:1年初數(shù)年末數(shù)金額1 1 比例金額比例1年以11-2年12-3年ir11:3年以上:11111J11合計(jì)1100% 1! !100%1存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明6.存貨存貨分類年初數(shù)j年末數(shù)材料1;ii E產(chǎn)成品1!1II!1 n It合計(jì)!:存在不實(shí)不良存貨情況應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明7.對(duì)外投資工程年初數(shù)1111本年增加1 11 11本年減少1111年末數(shù)股權(quán)投資!1: 11 1i；iiiiiI1111 11:1 1:1Ii1；11!ij11;11j11;11小計(jì)1 11i111i1i11:11i債權(quán)投資Iii1111-國(guó)債ii；i1:I1i:-其他債權(quán)ii:；iiI:i111;11-

11、委托貸款；iiiii1!IiI! !:1i小計(jì)>ii11!ii1ii1!11111:11!1合計(jì)ii-iii文字說(shuō)明對(duì)外投資無(wú)投資變現(xiàn)與收益匯回的重大限制情況8.固定資產(chǎn)數(shù) - Q - - 末 - 年 -工程年初數(shù)本年增加本年減少 » BTB ! KB W VI BIB r H BTB 卜 H W BTB V一、固定資產(chǎn)原值 厶事 ! a亠 4Su 亠 厶口 a亠 4S厶 亠 亠4 口/|> a厶 亠4 az n Ji ! n亠u 亠4 a亠 口4 .亠 亠ji n赳|ha亠 «亠 亠口 !,IIII其中：房屋和建筑物iii專用設(shè)備T:匸一般設(shè)備111文物和列品

12、1圖書i!|l1二、固定資產(chǎn)折舊j5其中：房屋和建筑物|!|1專用設(shè)備一般設(shè)備! tl1II文物和列品in圖書! II i a:三、固定資產(chǎn)凈值ci1于資產(chǎn)負(fù)債表日，由于工程變化設(shè)備老化等原因，本單位暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為人民幣#元。文字說(shuō)明固定資產(chǎn)其他不實(shí)不良情況本年增加的固定資產(chǎn)的列支工程：在建工程轉(zhuǎn)入,事業(yè)支岀，經(jīng)營(yíng)支岀修購(gòu)基金固定資產(chǎn)修購(gòu)基金計(jì)提基數(shù)計(jì)提比例計(jì)提金額一般設(shè)備房屋建筑物合計(jì)9.在建工程工程名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)岀年末數(shù)L合計(jì)說(shuō)明：以前年度已完工，實(shí)際已經(jīng)使用但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的有：原因?yàn)?停止施工與建造在三年以上的未完工程有：原因?yàn)?10.待處理財(cái)產(chǎn)損益項(xiàng)目年初數(shù)

13、本年增加本年處理年末數(shù)待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)盤盈待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)盤虧待處理固定財(cái)產(chǎn)盤盈待處理固定財(cái)產(chǎn)盤虧說(shuō)明:11.無(wú)形資產(chǎn)工程年初數(shù)I本年增加本年減少/轉(zhuǎn)岀年末數(shù)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)-土地使用權(quán)-專有技術(shù)權(quán)-專利權(quán)-非專利技術(shù)小計(jì)適用于部獨(dú)立核算單位減：累計(jì)攤銷 -土地使用權(quán)-專有技術(shù)權(quán)-專利權(quán)廣-非專利技術(shù)小計(jì)!i；i三、無(wú)形資產(chǎn)凈值11iiii:12.財(cái)政應(yīng)返還額度工程年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)13借入款項(xiàng)借款條件年初數(shù)年末數(shù)擔(dān)保借款信用借款抵押借款合計(jì)14.應(yīng)付票據(jù)票據(jù)種類銀行承兌匯票 VB!T * I商業(yè)承兌匯票合計(jì)15.應(yīng)付賬款1-2年2-3年j3年以上II1|1!1I!合計(jì)1I1iiiI16.其他應(yīng)付款賬齡

14、年初數(shù)年末數(shù)1年以' 111j1-2年i12-3年113年以上!Ji合計(jì)I1i如果金額重大或可能產(chǎn)生較大影響時(shí)，應(yīng)予以說(shuō)明17.應(yīng)繳預(yù)算款工程年初數(shù)1年末數(shù)11T；4；:11|! -1: !i1-111合計(jì)1118.應(yīng)繳財(cái)政專戶工程年初數(shù)年末數(shù)111-1一-T|1:!i合計(jì)19. 應(yīng)交稅金合計(jì)i1i20.應(yīng)付工資等工程i年初數(shù)年末數(shù)1應(yīng)付工資離退休費(fèi)I應(yīng)付地方部門津貼補(bǔ)貼1-1:1應(yīng)付其他個(gè)人收入:j合計(jì)11121.事業(yè)基金工程1年初數(shù)_ _ 年末數(shù)一般基金:投資基金1:22.固定基金工程-年初數(shù)年末數(shù)-23.專用基金年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)職工福利基金職工福利費(fèi)醫(yī)療基金修購(gòu)基金住房基金合計(jì)24.財(cái)政補(bǔ)助收入工程上年數(shù)本年數(shù)合計(jì)25.上級(jí)補(bǔ)助收入工程上年數(shù)本年數(shù)L 合計(jì)26.附屬單位繳款附屬單位名稱上年數(shù)本年數(shù)合計(jì)27.事業(yè)收入事業(yè)收入工程i上年數(shù)i本年數(shù)學(xué)費(fèi)收入'111:1111ij11I:11財(cái)政專戶核撥