內(nèi)部操作規(guī)程

1、無內(nèi)部控制操作規(guī)程內(nèi)部控制操作規(guī)程第一章總 則第一條為了貫徹落實(shí)財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)的決策部署，有效防控行政風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督職能作用，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)以及財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度（試行） ，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合監(jiān)督辦工作實(shí)際，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程所稱的內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、股室業(yè)務(wù)及日常工作中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施的一系列制度、流程、程序和方法，對本股室工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)管控機(jī)制。第三條監(jiān)督辦內(nèi)部控制目標(biāo)：（一）高效履職，提高工作質(zhì)

2、量和效率，有效履行財(cái)政監(jiān)督職能，貫徹落實(shí)好縣局黨組的決策部署;（二）依法行政，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)規(guī)定;（三）廉潔自律，有效防范舞弊和腐敗;（四）過程可溯，重大事項(xiàng)的相關(guān)信息記錄真實(shí)完整。第四條本規(guī)程適用于監(jiān)督辦全體工作人員和全部業(yè)務(wù)流無程。第五條建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循以下原則：（一）突出重心。內(nèi)部控制融入于監(jiān)督辦各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，并由股室工作人員參與在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注主要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要崗位的重大風(fēng)險(xiǎn)，采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷和漏洞。（二）權(quán)責(zé)一致。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)

3、務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成相適應(yīng)。（三）防范有效。存在的問題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。第六條監(jiān)督辦內(nèi)部控制包括職責(zé)分離控制、流程控制。（一）職責(zé)分離控制。建立業(yè)務(wù)執(zhí)行、復(fù)核與監(jiān)督相互分離、相互制衡的工作機(jī)制。（二）流程控制。結(jié)合監(jiān)督辦業(yè)務(wù)實(shí)際，制定規(guī)范、高效的業(yè)務(wù)流程，對流程執(zhí)行進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，構(gòu)建業(yè)務(wù)過程控制的自我完善機(jī)制。第七條本規(guī)程所指風(fēng)險(xiǎn)是指在監(jiān)督辦內(nèi)部具體工作開展過程中存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)來源和性質(zhì)，分為制度流程風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)三種類型。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的情節(jié)輕重、 影響范圍和程度， 分為重大風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)等級。其中：無（

4、一）重大風(fēng)險(xiǎn)是指業(yè)務(wù)辦理的重要方面或環(huán)節(jié)嚴(yán)重不合規(guī)，相關(guān)單位提出嚴(yán)重質(zhì)疑，致使相關(guān)工作陷入被動或停止，嚴(yán)重影響股室甚至縣局聲譽(yù)和形象的可能性。（二）一般風(fēng)險(xiǎn)是指業(yè)務(wù)辦理的某些方面或環(huán)節(jié)不合規(guī)，有關(guān)方面提出意見建議，對工作正常開展帶來一定的不良影響，對本股室聲譽(yù)和形象帶來一定的負(fù)面影響的可能性。第八條監(jiān)督辦內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：（一）內(nèi)部控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控；（二）財(cái)政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控；第九條牢固樹立內(nèi)控理念，將內(nèi)控制度作為組織紀(jì)律、工作紀(jì)律的拓展和延伸，倡導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識貫穿于股室工作人員的日常工作中， 堅(jiān)決杜絕庸、 懶、 散、 軟現(xiàn)象。第二章工作職責(zé)第十條依法對本縣各級預(yù)算

5、收支執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十一條負(fù)責(zé)全縣預(yù)算資金的收支及使用情況,專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查。第十二條對下級財(cái)政進(jìn)行監(jiān)督檢查， 對下級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和貫徹國家財(cái)政政策、法規(guī)情況進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。第十三條依照法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督檢查?？陀^、真實(shí)地反映檢查結(jié)果，出具檢查報(bào)告，依法做出檢查結(jié)論和處理決無定。第十四條按照上級財(cái)政部門的要求，準(zhǔn)確、清楚、及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。第三章依法行政第十五條監(jiān)督辦要嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序履行職責(zé)， 開展工作。第十六條各項(xiàng)工作要緊緊圍繞財(cái)政中心工作開展， 嚴(yán)格執(zhí)行縣委、縣政府的方針政策、相關(guān)法律法規(guī)和文件。第十七條監(jiān)督辦代表財(cái)政局制定的規(guī)章和其他規(guī)范性文件，必須符合

6、法律、法規(guī)、決定、命令；涉及監(jiān)督辦與其他股室職權(quán)范圍交叉的事項(xiàng)，應(yīng)與有關(guān)股室聯(lián)合制定規(guī)范性文件。第十八條監(jiān)督辦要按照有關(guān)法律規(guī)定自覺接受相關(guān)股室監(jiān)督和監(jiān)察、審計(jì)等部門的行政監(jiān)督以及社會監(jiān)督。第四章政務(wù)公開第十九條監(jiān)督辦要大力推進(jìn)政務(wù)公開， 健全和完善各類公開辦事制度，提高工作透明度。第二十條根據(jù)有關(guān)規(guī)定需要公開的事項(xiàng)， 監(jiān)督辦均應(yīng)按公開原則的要求，通過政府網(wǎng)站和其他新聞媒體，依法、及時(shí)、準(zhǔn)無確向社會公開。第五章監(jiān)督辦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控一、 主要業(yè)務(wù)和崗位設(shè)定監(jiān)督檢查辦公室檢查業(yè)務(wù)主要包括： 財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況監(jiān)督檢查；財(cái)政廳下達(dá)、縣政府確定、局黨組交辦的專項(xiàng)資金檢查；對企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其

7、他組織(以下統(tǒng)稱單位)會計(jì)信息質(zhì)量和注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。崗位設(shè)置方面，根據(jù)股室職責(zé)和人員結(jié)構(gòu)，設(shè)置審核崗、經(jīng)辦崗兩個(gè)崗位。審核崗負(fù)責(zé)檢查方案制定、協(xié)調(diào)解決檢查遇到的重大問題等，并對經(jīng)辦崗的工作質(zhì)量進(jìn)行審核，審核崗由股室分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)起草文件、下發(fā)通知等具體事項(xiàng)。審核崗、經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)的不同環(huán)節(jié)，各負(fù)其責(zé)，相互分離。（一）監(jiān)督辦業(yè)務(wù)主管員工作職責(zé)1、認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)不斷提高辦事效率，發(fā)揚(yáng)愛崗敬業(yè)精神，服務(wù)全局。2、負(fù)責(zé)擬定監(jiān)督辦工作計(jì)劃。3、按照分工負(fù)責(zé)印鑒的使用保管及文件擬定，年終歸類歸檔。4、嚴(yán)格遵守局內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。5、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（二）監(jiān)督辦負(fù)責(zé)人

8、工作職責(zé)無1、認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)及省、市、縣有關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2、抓好股室內(nèi)思想政治工作及廉政工作。3、負(fù)責(zé)股室工作目標(biāo)落實(shí)完成情況發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，不斷提高工作效率和質(zhì)量。4、負(fù)責(zé)做好股室與縣局各有關(guān)股室的協(xié)調(diào)工作。5、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、直接組織檢查業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）流程描述1.查前準(zhǔn)備根據(jù)上級業(yè)務(wù)部門下發(fā)的年度檢查通知，開展查前調(diào)查，結(jié)合日常監(jiān)管和信訪舉報(bào)等情況，列出檢查建議名單。在確保不重復(fù)檢查的基礎(chǔ)上，形成檢查合力。經(jīng)辦崗擬定檢查建議名單，經(jīng)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核，根據(jù)工作需要，對臨時(shí)組織的檢查，可直接確定檢查名單。檢查對象確定后，及時(shí)成立檢查組，制定檢查方案。2.現(xiàn)場檢查

9、檢查組長負(fù)責(zé)與被查單位的溝通協(xié)調(diào)以及相關(guān)材料準(zhǔn)備， 全體檢查組成員參加檢查。對重要檢查項(xiàng)目，由股室分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)召開檢查進(jìn)點(diǎn)會。正式進(jìn)點(diǎn)后，檢查組根據(jù)檢查工作方案，對被查單位開展檢查，編制工作底稿。在檢查過程中，檢查組以工作底稿形式及時(shí)向股室分管領(lǐng)導(dǎo)反映檢查情況。 檢查業(yè)務(wù)一般應(yīng)于無3 個(gè)工作日前向被查單位送達(dá)財(cái)政檢查通知書，若提前 3 個(gè)工作日向被查單位送達(dá)檢查通知書對工作有不利影響，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，檢查通知書可在實(shí)施現(xiàn)場檢查前的適當(dāng)時(shí)間下達(dá)。3.征求意見和審理復(fù)核現(xiàn)場檢查結(jié)束后， 檢查組匯總梳理檢查底稿， 起草檢查報(bào)告。檢查報(bào)告經(jīng)檢查組工作人員審定后，向被檢查單位征求意見，檢查組長負(fù)責(zé)督促被查

10、單位在規(guī)定時(shí)限內(nèi)按照要求反饋意見。 檢查組對被查單位反饋意見報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)并上局務(wù)會進(jìn)行研究。4.處理處罰和跟蹤整改檢查組長根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批示情況，草擬處理處罰決定，報(bào)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核和局長審定。需要行政處罰的，應(yīng)履行處罰告知程序。檢查組長負(fù)責(zé)起草處罰告知書，經(jīng)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)處罰告知書的送達(dá)，并對當(dāng)事人的反饋意見進(jìn)行研究，經(jīng)股室分管領(lǐng)導(dǎo)審核后形成處理意見，履行審核和會簽程序，處理處罰決定上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)處理處罰決定的送達(dá)事宜。 當(dāng)事人提起行政復(fù)議和行政訴訟的，檢查組長負(fù)責(zé)參與復(fù)議訴訟。督促整改落實(shí)。經(jīng)辦崗督促被處理處罰單位和個(gè)人落實(shí)處理處罰決定， 并負(fù)責(zé)收取整

11、改報(bào)告。不屬于財(cái)政職能范圍的違規(guī)違紀(jì)行為，按照規(guī)定移交移送。（二）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施1.查前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控?zé)o查前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)1.未按照上級財(cái)政部門下發(fā)的文件精神確定檢查對象。重大分管局長、局長2.未按照檢查計(jì)劃組織開展檢查。一般檢查組長、 分管局長3.未按規(guī)定組成檢查組。一般檢查組長、 分管局長4.未按規(guī)定制定檢查工作方案。一般檢查組長、 分管局長5.未按要求下達(dá)檢查通知書。一般檢查組長、 分管局長廉政風(fēng)險(xiǎn)1.檢查組人員隱瞞與被檢查單位的直接利害關(guān)系。一般個(gè)人外部風(fēng)險(xiǎn)1.被查單位隱瞞重大事項(xiàng)， 提供虛假查前調(diào)查材一般被查單位無料

12、， 對選擇檢查對象構(gòu)成誤導(dǎo)。防控措施防控措施：（1）依規(guī)定成立檢查組。檢查組的成員可以由監(jiān)督辦干部組成，也可以抽調(diào)局內(nèi)其他股室工作人員組成。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長對業(yè)務(wù)工作和廉政工作承擔(dān)主體責(zé)任。檢查組人員不少于兩人。 檢查人員與被檢查單位有直接利害關(guān)系的， 應(yīng)當(dāng)回避。被檢查單位認(rèn)為檢查人員與自己有利害關(guān)系的， 檢查組長可要求相關(guān)檢查人員回避。檢查組長要對檢查組人員進(jìn)行混合編組，合理確定檢查組成員的職責(zé)范圍。（2）有針對性地制定檢查工作方案。檢查組應(yīng)按照檢查計(jì)劃確定的檢查范圍和重點(diǎn)，并結(jié)合檢查工作的需要，制定有針對性的檢查工作方案，內(nèi)容應(yīng)包括檢查目的、檢查組織情況、檢查分工情況、檢查內(nèi)容和

13、重點(diǎn)、工作要求等。（3）有效開展查前準(zhǔn)備。在檢查工作開始前，收集整理與檢查事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策資料，認(rèn)真梳理以前同類檢查的相關(guān)情況， 組織參檢人員開展查前自學(xué)有關(guān)的法律、 法規(guī)、規(guī)章、政策。2.現(xiàn)場檢查環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控?zé)o現(xiàn)場檢查環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)1.檢查過程中，未遵守財(cái)政檢查工作程序。一般檢查組長、 分管局長2.未按規(guī)定編制檢查工作底稿。一般檢查組長、 分管局長3.未按程序聽取被查單位對工作底稿的合理意見。一般檢查組長、 分管局長4. 未遵守國家有關(guān)保密規(guī)定，對外泄露檢查中知悉的秘密信息并獲取不當(dāng)利益。重大個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)1.接受被查單位賄賂、謀取不

14、正當(dāng)利益。重大個(gè)人外部風(fēng)險(xiǎn)1.被查單位未及時(shí)提供相關(guān)檢查資料。一般被查單位2.被查單位隱瞞重大事項(xiàng)，提供虛假材料。重大被查單位3.政策調(diào)整或檢查環(huán)境變化，檢查難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。一般外部無防控措施：防控措施：（1）依法依規(guī)開展檢查。嚴(yán)格按照預(yù)算法 、 會計(jì)法 、財(cái)政違法行為處罰處分條例等法律法規(guī)授予的職責(zé)進(jìn)行檢查，既不缺位，也不越位；嚴(yán)格遵守財(cái)政部門監(jiān)督辦法 、 財(cái)政檢查工作辦法 、 財(cái)政檢查工作規(guī)則 、 財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法 、 甘肅省財(cái)政監(jiān)督條例等規(guī)章制度，使財(cái)政檢查工作的內(nèi)容、形式、程序、處理處罰行為在法律法規(guī)規(guī)定的軌道上健康運(yùn)行。（2）規(guī)范檢查底稿的形成。一是規(guī)定實(shí)施檢查時(shí)，檢查人員

15、不得少于兩人， 且檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄， 如實(shí)編制財(cái)政檢查工作底稿。 切實(shí)做到過程留痕， 責(zé)任追溯。二是檢查組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。（3）建立檢查報(bào)告制度。在檢查期間，參檢人員應(yīng)及時(shí)向檢查組長匯報(bào)檢查工作進(jìn)展情況，檢查組長及時(shí)向局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（4）檢查人員進(jìn)點(diǎn)檢查期間，應(yīng)將檢查有關(guān)事項(xiàng)予以公示，包括檢查內(nèi)容、檢查日期等，檢查過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索，檢查組長應(yīng)及時(shí)向局分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（5）嚴(yán)格遵守保密制度。涉及檢查內(nèi)容的，未經(jīng)批準(zhǔn)檢查組任何人不得對外發(fā)布。3.征求意見和審理復(fù)核環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控征求意見和審理復(fù)核環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型無風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度

16、流程風(fēng)險(xiǎn)1.檢查組未按照程序與被檢查單位交換意見。一般檢查組長、 分管局長2.對已明確定性為重大問題需要進(jìn)一步論證的事項(xiàng)。一般檢查組長、 分管局長、局長3.檢查報(bào)告內(nèi)容撰寫不完整，遺漏問題。一般檢查組長、 分管局長廉政風(fēng)險(xiǎn)1.接受被檢查單位賄賂、對有關(guān)違規(guī)問題隱瞞不報(bào)，謀取不當(dāng)利益。重大個(gè)人外部風(fēng)險(xiǎn)1.被查單位未及時(shí)反饋意見。 一般被查單位2.被檢查單位提供虛假的情況說明，或補(bǔ)充材料。重大被查單位防控措施：防控措施：（1）在現(xiàn)場檢查工作結(jié)束后，檢查組長就檢查工作的基本情況、被查單位存在的問題等形成征求意見稿，并以書面形式征求被查單位的意見，要求被查單位自收到征求意見稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書

17、面意見。被查單位需要延長反饋時(shí)間的，應(yīng)報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意。（2） 檢查組長對被查單位反饋的意見要逐一進(jìn)行認(rèn)定， 依法、無依規(guī)、合理地采納吸收被查單位的反饋意見。堅(jiān)持檢查人員集體討論制度，形成認(rèn)定意見要檢查組長審定。（3）實(shí)行討論制度。從縣局內(nèi)各業(yè)務(wù)股室選撥業(yè)務(wù)骨干，對檢查事項(xiàng)明確定性為重大問題需要進(jìn)一步論證的事項(xiàng)， 應(yīng)征求相關(guān)股室的意見，必要時(shí)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可組織討論會。檢查組長負(fù)責(zé)討論內(nèi)容的記錄，整理大家討論的最終意見。（4） 實(shí)行嚴(yán)格的復(fù)核制度。 包括檢查組長對工作底稿的復(fù)核，以及對重大問題的大家討論等。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，做到事實(shí)清楚、取證確鑿、定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分。（4）處理處罰環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防

18、控處理處罰環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險(xiǎn)1.對審核認(rèn)定應(yīng)做出處罰問題， 未納入行政處罰決定書。重大檢查組長、分管局長2.未按規(guī)定履行告知等程序。重大檢查組長、分管局長3.因處理處罰程序不當(dāng)導(dǎo)致行政復(fù)議或訴訟。重大檢查組長、分管局長4. 引用的相關(guān)處理依據(jù)重大檢查組長、分管無（法規(guī)、文件）已過期或廢止。局長5.對局務(wù)會審理復(fù)核后明確應(yīng)當(dāng)移交移送處理的事項(xiàng)， 未按規(guī)定移交移送相關(guān)部門處理。重大檢查組長、分管局長、局長廉政風(fēng)險(xiǎn)1.接受被檢查單位賄賂、 違規(guī)向被檢查單位透露處理處罰情況。重大個(gè)人外部風(fēng)險(xiǎn)1.被查單位不認(rèn)真執(zhí)行處理處罰決定，未認(rèn)真整改。重大被檢查單位防控措施：防控措施：（1）建立案件移交移送機(jī)制。對屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，依法下達(dá)處理處罰決定。對不屬于財(cái)政部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)， 經(jīng)復(fù)核后應(yīng)該予以處理的， 依程序移交移送給其他部門處理。（2）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政檢查工作辦法，對存在違法違紀(jì)行為的被查單