深圳市國家稅務局大企業(yè)稅收管理工作辦法

1、深圳市國家稅務局關(guān)于印發(fā)深圳市國家稅務局大企業(yè)稅收管理工作辦法（試行）的通知（深國稅發(fā)201085號）各區(qū)國家稅務局，各區(qū)國家稅務局稽查局，各基層分局，局內(nèi)各單位：現(xiàn)將深圳市國家稅務局大企業(yè)稅收管理工作辦法（試行）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。二一年六月一日深圳市國家稅務局大企業(yè)稅收管理工作辦法（試行）第一章總 則第一條為深入貫徹科學發(fā)展觀，全面落實稅收科學化、專業(yè)化、精細化管理的要求，在依法治稅的前提下，加強新形勢下大企業(yè)稅收管理與服務工作，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法和國家稅務總局關(guān)于大企業(yè)稅收管理的工作要求，制訂本辦法。第二條本辦法適用于深圳市國家稅務局對于大企業(yè)稅收管理與服務工作。第三條

2、本辦法所稱大企業(yè)是指，根據(jù)資產(chǎn)、收入和納稅規(guī)模以及特定行業(yè)等條件確定的總局定點聯(lián)系企業(yè)、市局定點聯(lián)系企業(yè)和各區(qū)分局大企業(yè)。第四條大企業(yè)稅收管理與服務工作的目標是：針對大企業(yè)的經(jīng)營特點為其提供務實、便捷、靈活的納稅服務，實施相對集中、科學高效、統(tǒng)一規(guī)范的專業(yè)化管理，指導和幫助大企業(yè)防范和控制稅收風險，提高稅法遵從度，降低稅收遵從成本。第五條大企業(yè)稅收管理與服務工作的指導原則是：（一）集中統(tǒng)一規(guī)范。在國地稅分管范圍不變、分稅種管理為主不變、日常事務屬地管理不變的前提下，對大企業(yè)稅收管理與服務實行大企業(yè)稅收管理部門一個“窗口”對外和管理內(nèi)容、方法的規(guī)范統(tǒng)一。各區(qū)（分）局原則上應對大企業(yè)實行集中管理，

3、由征管力量較強的稅源管理科室負責大企業(yè)稅收管理與服務工作。（二）深化信息管稅。以我局已經(jīng)具有的信息化手段為依托，充分利用現(xiàn)有稅收征管系統(tǒng)中已有數(shù)據(jù)和功能，強化涉稅信息的采集、分析和利用，深化數(shù)據(jù)應用。分步驟建立“大企業(yè)稅收信息平臺”，爭取以較小的投入提升大企業(yè)稅收管理的效率與效果。（三）前移管理重心。將大企業(yè)稅收管理工作重心前移，借鑒風險管理的理念和方法，以風險管理為導向，有效發(fā)現(xiàn)、評估和控制企業(yè)涉稅風險，從注重事后檢查處罰，轉(zhuǎn)變?yōu)楦幼⒅厥虑邦A防和事中發(fā)現(xiàn)，做到最大限度地防止問題發(fā)生、最快速度地發(fā)現(xiàn)問題、最大程度以非對抗手段解決問題。（四）以服務促管理。根據(jù)大企業(yè)特點，有針對性地不斷優(yōu)化納稅

4、服務的內(nèi)容和方法，引導納稅人自覺遵從，以此實現(xiàn)稅收執(zhí)法由“監(jiān)督打擊型”向“管理服務型”的轉(zhuǎn)變，構(gòu)建稅企之間相互理解、相互支持、合作共贏的征納關(guān)系。（五）勇于探索創(chuàng)新。積極借鑒國際先進做法和經(jīng)驗，在稅收管理與服務的理念、制度、手段、方法和內(nèi)容上大膽創(chuàng)新，探索適合我局征管特點的大企業(yè)稅收管理模式。 第二章大企業(yè)稅收管理范圍第六條我局大企業(yè)稅收管理范圍包括總局定點聯(lián)系企業(yè)、市局定點聯(lián)系企業(yè)和各區(qū)分局確定的大企業(yè)。各區(qū)（分）局負責具體實施大企業(yè)稅收管理和服務工作，總局定點聯(lián)系企業(yè)和市局定點聯(lián)系企業(yè)均應首先納入其管理范圍，并可根據(jù)轄區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平和本單位的征管水平確定本級大企業(yè)管理范圍。在確定大企業(yè)稅

5、收管理范圍時，可以參考下列條件：（一）資產(chǎn)規(guī)模、收入規(guī)模或納稅規(guī)模在本地區(qū)處于前列的企業(yè)；（二）從事特定行業(yè)的企業(yè)。主要是指從事金融、電信、煙草、石油石化、電力等基礎設施的企業(yè)。（三）跨地域生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。主要是指跨國、跨省（自治區(qū)、直轄市）、跨地（市）等跨地域生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。匯總繳納企業(yè)所得稅、匯總申報增值稅的大企業(yè)集團；（四）在境內(nèi)、外公開發(fā)行股票的上市公司；（五）世界100強的跨國企業(yè)在我市設立的子公司。第七條各區(qū)（分）局確定的本級大企業(yè)的具體標準和名單應報市局備案，發(fā)生變化的也須在五個工作日內(nèi)將新的標準和名單報市局備案。 第三章工作職責第八條市局大企業(yè)稅收管理部門職責主要包括：（一）貫

6、徹落實上級稅務機關(guān)大企業(yè)稅收管理與服務工作任務，負責對下級機關(guān)大企業(yè)稅收管理與服務進行業(yè)務指導，協(xié)調(diào)工作中出現(xiàn)的問題。（二）制定我局大企業(yè)稅收管理與服務工作制度、工作重點與技術(shù)標準。（三）組織實施對大企業(yè)的稅源監(jiān)控，通過總局的大企業(yè)稅收信息系統(tǒng)開展大企業(yè)涉稅信息的采集、分析與利用。（四）組織開展對大企業(yè)的稅收風險測評、納稅評估工作。（五）組織實施對大企業(yè)提供納稅服務工作，協(xié)助基層建立大企業(yè)納稅服務平臺，通過更有針對性的個性化服務滿足大企業(yè)的需求。（六）組織實施大企業(yè)的特別納稅調(diào)整工作。（七）指導大企業(yè)和區(qū)（分）局的稅收風險管理工作，推動大企業(yè)主動建立稅收風險控制體系。（八）組織基層大企業(yè)稅收管

7、理與服務人員進行業(yè)務培訓，提升大企業(yè)稅收管理人員的綜合素質(zhì)；組織大企業(yè)內(nèi)部稅收管理人員進行培訓，增強大企業(yè)的主動稅收遵從度。（九）對基層大企業(yè)稅收管理與服務進行考核評價。第九條各區(qū)（分）局大企業(yè)稅源管理科必須設置大企業(yè)稅收管理與服務崗位，配備責任心強、業(yè)務能力好，工作經(jīng)驗豐富的人員，根據(jù)工作需要，可設一崗一人，也可一崗多人。第十條各區(qū)（分）局大企業(yè)稅收管理部門主要職責包括：（一）對大企業(yè)實施戶籍管理、稅源監(jiān)控、日常文書審批和催報催繳工作。（二）對大企業(yè)進行納稅評估、日常檢查。（三）承擔對大企業(yè)提供納稅服務工作。（四）配合市局實施對大企業(yè)的特別納稅調(diào)整工作。（五）開展對大企業(yè)的稅收風險管理工作。

8、（六）貫徹落實上級稅務機關(guān)交辦的其他大企業(yè)稅收管理與服務工作，根據(jù)征管實際情況對大企業(yè)稅收管理與服務工作提出合理化建議。 第四章納稅服務第十一條市局和各區(qū)（分）局大企業(yè)稅收管理部門要結(jié)合稅收新政策和管理規(guī)定，有針對性地開展對大企業(yè)的稅政宣傳輔導工作，并通過宣傳和輔導，幫助大企業(yè)納稅人樹立稅收風險意識。各區(qū)（分）局每季度分析和整理大企業(yè)關(guān)注的稅政熱點和難點問題，上報市局大企業(yè)稅收管理部門。市局定期整理相關(guān)問題編輯“大企業(yè)稅收快訊”，以郵件或電子郵件形式發(fā)給大企業(yè)。第十二條各區(qū)（分）局要根據(jù)大企業(yè)的實際情況和需要，為不同的大企業(yè)提供合理的個性化服務，可采取綠色通道、大戶辦稅室、預約辦稅、電子溝通渠

9、道（Email、專欄博客等）等方式提高服務的質(zhì)量與效率。對每戶大企業(yè)均要指定稅收聯(lián)絡員，負責受理和協(xié)調(diào)處理該戶大企業(yè)的稅收訴求。第十三條各區(qū)（分）局每半年至少走訪一次大企業(yè)，并在日常采取個別約談、稅企見面會等多種形式增加與大企業(yè)的溝通交流，結(jié)合日常征管情況，掌握企業(yè)的重大經(jīng)營決策，提前分析和提示企業(yè)潛在的稅收風險，必要時，可向大企業(yè)發(fā)出稅收管理建議書。第十四條市局和各區(qū)（分）局對于大企業(yè)向大企業(yè)稅收管理部門提出的涉稅訴求，應該及時處理，及時上報需要上級稅務機關(guān)解決的問題，協(xié)助推動相關(guān)訴求解決辦法的落實，并將解決情況反饋給大企業(yè)納稅人。第十五條市局各業(yè)務處室設立大企業(yè)涉稅問題聯(lián)絡員，大企業(yè)稅收管

10、理處負責協(xié)調(diào)、跟蹤大企業(yè)的稅收訴求的處理。必要時，由市局主管局長召集“大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議”研究解決。第十六條各區(qū)（分）局在條件允許和操作可能以及方便納稅人的前提下，探索對符合條件的大型企業(yè)集團試行跨科室、跨基層分局的集中管理模式，減少稅務機關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)工作量，提高管理與服務效率。第十七條市局和各區(qū)（分）局大企業(yè)稅收管理部門要積極開展對“走出去”的大企業(yè)提供國內(nèi)法、投資東道國法律和國際稅收協(xié)定的相關(guān)稅收宣傳與輔導，建立“投資東道國和國際稅收協(xié)定”的相關(guān)政策信息庫，協(xié)助解決“走出去”大企業(yè)在投資經(jīng)營地所在國的稅務問題。 第五章稅源監(jiān)控第十八條市局大企業(yè)稅收管理部門根據(jù)總局的要求建立本級大企

11、業(yè)稅源監(jiān)控信息庫，按時匯總、審核大企業(yè)稅源信息；定期測算監(jiān)控大企業(yè)稅源企業(yè)的稅負情況，定期對大企業(yè)稅源企業(yè)的收入情況、發(fā)展趨勢、總體稅負水平及變動情況進行綜合分析。全面采集大企業(yè)跨地區(qū)分支機構(gòu)的經(jīng)營情況、關(guān)聯(lián)交易等方面的信息，同時拓寬采集渠道，逐步建立與工商、海關(guān)、外匯管理局、審計、銀行和證監(jiān)會等相關(guān)管理部門的溝通平臺，提高信息共享度。第十九條各區(qū)（分）局應定期到企業(yè)了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、市場行情等動態(tài)情況，分析、預測稅源的變化情況和發(fā)展趨勢，及時發(fā)現(xiàn)和掌握稅源潛力和征管薄弱環(huán)節(jié)。第二十條各區(qū)（分）局以大企業(yè)稅源監(jiān)控信息庫依托，采集、審核和上報大企業(yè)的稅源基礎數(shù)據(jù)。稅源基礎信息應包括企

12、業(yè)注冊登記情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、企業(yè)財務狀況和企業(yè)稅金繳納情況。第二十一條各區(qū)（分）局要對監(jiān)控的大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、征免稅銷售比例、進銷項構(gòu)成、應納稅所得額、稅收優(yōu)惠政策變動以及稅款的實現(xiàn)和入庫情況按季進行分析，追蹤未繳稅金的管理情況。分析大企業(yè)收入總體情況，并預測近期大企業(yè)稅收收入趨勢。第二十二條各區(qū)（分）局要根據(jù)上級稅務機關(guān)下發(fā)的行業(yè)稅負標準和預警區(qū)間，及時對本級大企業(yè)戶進行篩選，查尋稅負異常企業(yè)并有針對性地及時組織開展納稅評估工作；第二十三條市局大企業(yè)稅收管理處和各區(qū)（分）局要按季對大企業(yè)稅收管理工作進行報告，報告內(nèi)容包括：大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與納稅情況，稅收變動情況與原因分析，重大生產(chǎn)經(jīng)營變動

13、與潛在的稅收風險，大企業(yè)主要稅收訴求與解決意見，大企業(yè)稅收管理與服務工作小結(jié)與建議等。 第六章稅收風險管理第二十四條大企業(yè)稅收管理部門以總局的稅收風險管理指引和大企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)為依托，逐步引導大企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制和風險管理機制，以參與企業(yè)制度建設的方式體現(xiàn)服務，同時提前介入企業(yè)納稅管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)稅務管理環(huán)節(jié)的前移，主動防范和應對稅務風險。第二十五條稅收風險管理的業(yè)務流程分為五個步驟實現(xiàn)，包括了解企業(yè)及其環(huán)境、風險評估、制定個性應對策略、實施針對性管理、反饋和改進。（一）了解企業(yè)及其環(huán)境。利用風險評估系統(tǒng)中的調(diào)查問卷模塊，為風險評估收集信息，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他

14、外部因素；企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、投資和籌資活動性質(zhì)、財務業(yè)績等信息，以及各個稅種的關(guān)鍵風險點和潛在涉稅問題等等。（二）評估風險。利用風險評估系統(tǒng)中的征管數(shù)據(jù)采集模塊和風險評估模塊對風險問卷模塊采集的企業(yè)風險信息與稅務機關(guān)征管信息綜合加工分析，評價企業(yè)稅務風險等級。（三）制定個性化應對策略.針對不同等級風險實施不同的、具有個性的風險管理應對策略。1.對主觀遵從愿意強烈、客觀環(huán)境有利、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效、遵從能力強的低稅務風險企業(yè)，應積極采取一對一服務的形式，以服務為主，對企業(yè)的納稅訴求做出快速反應，讓企業(yè)享受到更多的辦稅便利和信任，引導企業(yè)不斷提高納稅遵從，提高稅務風險管理和內(nèi)部

15、控制水平。2.對主觀有納稅遵從愿望，但客觀受限的中等風險企業(yè)，以協(xié)助遵從為主，重點協(xié)助企業(yè)建立和完善稅務合規(guī)內(nèi)部控制系統(tǒng)，輔導企業(yè)進行自我評價和企業(yè)自查改進。3.對主觀不愿自行納稅遵從的高風險企業(yè)，實施重點管理，如啟動專項檢查、反避稅調(diào)查、稅務審計，同時監(jiān)督企業(yè)建立和完善稅務合規(guī)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（四）實施針對性管理。各區(qū)（分）局根據(jù)稅收風險評估發(fā)現(xiàn)大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營與內(nèi)部控制上存在的主要稅收問題和潛在風險，采取有針對性的管理與服務措施幫助企業(yè)降低稅收風險，提高稅收遵從度。（五）反饋和改進。對稅務風險管理的結(jié)果進行分析、評估，建立和完善個性管理模型和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，反饋給稅務系統(tǒng)內(nèi)部，并不斷改進風險管理

16、體系，提高管理效率，降低納稅遵從成本，提升納稅人滿意度，更好地體現(xiàn)納稅服務，使管理和服務有機結(jié)合。第二十六條稅收風險評估工作由市局大企業(yè)稅收管理部門統(tǒng)一布置開展。在稅收風險評估的基礎上，每年選取適量條件成熟的大企業(yè)，由市局和主管區(qū)（分）局幫助其建立稅收風險控制體系。必要時，組織成立稅務風險管理工作小組，研究開展特定行業(yè)、特定企業(yè)的稅務風險管理工作。對有必要移送稽查環(huán)節(jié)的大企業(yè)納稅人，大企業(yè)稅收管理部門應及時向稽查局辦理移送手續(xù)，稽查部門應及時將查處結(jié)果反饋大企業(yè)稅收管理部門。 第七章工作協(xié)作與信息溝通第二十七條各單位大企業(yè)稅收管理部門間要加強工作協(xié)作和信息溝通，各區(qū)（分）局要指定大企業(yè)稅收管理

17、聯(lián)絡員負責工作協(xié)作與信息溝通工作，共同做好跨區(qū)域大企業(yè)稅收管理與服務工作。第二十八條跨省市的大企業(yè)涉稅信息共享與交流的協(xié)調(diào)管理按照總局的相關(guān)工作流程辦理。市局負責跨區(qū)局之間大企業(yè)相關(guān)涉稅信息共享與交流的協(xié)調(diào)管理。各區(qū)局負責本轄區(qū)內(nèi)跨科室之間大企業(yè)涉稅信息共享與交流的協(xié)調(diào)管理。第二十九條在大企業(yè)稅收管理與服務工作中，與深圳市地方稅務局要加強配合，建立協(xié)作機制：（一）聯(lián)席會議制度。成立聯(lián)合領(lǐng)導小組，定期或不定期召開會議，組織、指導和監(jiān)督管理與服務工作的開展。（二）聯(lián)合工作小組制度。對雙方共同選定的大企業(yè)組成聯(lián)合工作小組，盡量一起開展工作。（三）信息交換制度。對只有一方確定為定點聯(lián)系企業(yè)的，也要將管理中發(fā)現(xiàn)的問題及時通報另一方，以引起重視。第三十條各區(qū)（分）局對于需要了解和掌握大企業(yè)跨部門、跨省市或境外的其他涉稅信息，可向市局大企業(yè)稅收管理部門提出需求，由市局按照有關(guān)信息交換程序辦理。第三十一條大企業(yè)稅收管理部門應按有關(guān)規(guī)定作好保密工作。大企業(yè)稅收管理與服務中的有關(guān)涉稅信息只能用于稅收管理和法律訴訟，不能挪做他用。 第八章培訓與考核第三十二條大企業(yè)稅收管理部門要求配備業(yè)務技術(shù)好、分析能力強、工作經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員。為此，在市局統(tǒng)一培訓的基礎上，各區(qū)（分）局應加強大企業(yè)稅收管理與服務人員的業(yè)務技術(shù)培訓工作，確保滿足對相關(guān)人員的高素質(zhì)要求。同時市