第二節(jié) 銀行資本充足性及其測定

1、 一、銀行資本充足性及其意義一、銀行資本充足性及其意義 銀行資本充足性：銀行資本充足性：指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所需新增資本的具體目的。符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所需新增資本的具體目的。銀行資本充足性銀行資本充足性資本數(shù)量的充足性資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性資本結(jié)構(gòu)的合理性銀行資本數(shù)量必須超過金銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠融管理

2、當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度充分信譽的最低限度銀行現(xiàn)有資本或新增資銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成應(yīng)該符合銀行本的構(gòu)成應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所需增總體經(jīng)營目標(biāo)或所需增資本的具體目的資本的具體目的 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)擁有足夠的資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)擁有足夠的資本。資本量不資本量不足是銀行盈利性與安全性失衡所致，為追求盈足是銀行盈利性與安全性失衡所致，為追求盈利盲目發(fā)展表外業(yè)務(wù)，擴大風(fēng)險資產(chǎn)，這些現(xiàn)利盲目發(fā)展表外業(yè)務(wù)，擴大風(fēng)險資產(chǎn)，這些現(xiàn)象必然導(dǎo)致資本量不足，加大經(jīng)營風(fēng)險。象必然導(dǎo)致資本量不足，加大經(jīng)營風(fēng)險。 不過，商業(yè)銀行的資本也不是越多越好。不過，商業(yè)銀

3、行的資本也不是越多越好。 1、商業(yè)銀行的資本越多，其用于支付普通股股息、商業(yè)銀行的資本越多，其用于支付普通股股息、優(yōu)先股股息或債券利息的費用便越大，優(yōu)先股股息或債券利息的費用便越大，況且權(quán)益資本況且權(quán)益資本不能省稅，不能省稅，因而因而高資本量會帶來高高資本量會帶來高資本成本，嚴(yán)重加資本成本，嚴(yán)重加重了商業(yè)銀行的經(jīng)營負(fù)擔(dān)重了商業(yè)銀行的經(jīng)營負(fù)擔(dān)，同時也降低銀行盈利性，同時也降低銀行盈利性。 2、過高的資本說明銀行經(jīng)營管理的水平很差，過高的資本說明銀行經(jīng)營管理的水平很差，缺乏缺乏吸收吸收存款存款和回收貸款和回收貸款等等的能力的能力，或者沒有，或者沒有把握住良好的投資機會，使銀行承擔(dān)著沉重的把握住良好

4、的投資機會，使銀行承擔(dān)著沉重的機會成本。因此，對商業(yè)銀行來講，資本充足機會成本。因此，對商業(yè)銀行來講，資本充足的確切含義是資本適度，而不是資本多多益善。的確切含義是資本適度，而不是資本多多益善。 資本充足的含義還包括資本構(gòu)成的合理，即普通股、資本充足的含義還包括資本構(gòu)成的合理，即普通股、優(yōu)先股、留存盈余、長期債券等應(yīng)在資本總額中占有優(yōu)先股、留存盈余、長期債券等應(yīng)在資本總額中占有合理的比重，以盡量降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營合理的比重，以盡量降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風(fēng)險，增強經(jīng)營管理與進(jìn)一步籌資的靈活性，并符合風(fēng)險，增強經(jīng)營管理與進(jìn)一步籌資的靈活性，并符合金融管理當(dāng)局對不同資本種類的不同側(cè)重

5、及銀行本身金融管理當(dāng)局對不同資本種類的不同側(cè)重及銀行本身經(jīng)營目標(biāo)和方針政策。經(jīng)營目標(biāo)和方針政策。 1、核心資本：資本最低限額由核心資本來滿足、核心資本：資本最低限額由核心資本來滿足 2、銀行規(guī)模：小銀行以普通股充當(dāng)資本、銀行規(guī)模：小銀行以普通股充當(dāng)資本 大銀行擴大資本性債券比例大銀行擴大資本性債券比例 3、經(jīng)營情況變動：貸款需求不足存款供給充分時以增加附屬、經(jīng)營情況變動：貸款需求不足存款供給充分時以增加附屬資本為主，反之增加核心資本為主。資本為主，反之增加核心資本為主。 （一）測定指標(biāo)（一）測定指標(biāo)1 1、資本資本/ /存款（銀行流動性風(fēng)險主要來自貸款和投資變現(xiàn)能力不存款（銀行流動性風(fēng)險主要來

6、自貸款和投資變現(xiàn)能力不足）足） 2 2、資本資本/ /總資產(chǎn)（未慮及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資本需要量的影響）總資產(chǎn)（未慮及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資本需要量的影響）3 3、資本資本/ /風(fēng)險資產(chǎn)（體現(xiàn)了資本抵御資產(chǎn)意外損失的功能）風(fēng)險資產(chǎn)（體現(xiàn)了資本抵御資產(chǎn)意外損失的功能） （二）測定方法（二）測定方法 1 1、分類比率法（紐約公式）、分類比率法（紐約公式） 2 2、綜合分析法、綜合分析法 銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性、收益及留存銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性、收益及留存收益、存款結(jié)構(gòu)、銀行股東等收益、存款結(jié)構(gòu)、銀行股東等 3 3、巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議法法 巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生8080年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國

7、家的銀行監(jiān)管當(dāng)局基本上將銀年代中期以前，西方發(fā)達(dá)國家的銀行監(jiān)管當(dāng)局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行資產(chǎn)的質(zhì)量行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行資產(chǎn)的質(zhì)量及風(fēng)險沒有直接的聯(lián)系。及風(fēng)險沒有直接的聯(lián)系。 19861986年，美國金融當(dāng)局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資年，美國金融當(dāng)局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險程度。產(chǎn)的風(fēng)險程度。 19881988年年7 7月，為促進(jìn)國際銀行間的公平競爭，并增強國際金月，為促進(jìn)國際銀行間的公平競爭，并增強國際金融體系的安全性，融體系的安全性，BIS BIS 成員國（包括美國、英國、法國、德國、成員國（包括美國、英國、法國、

8、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等加拿大等1212國）的中央銀行在瑞士召集并發(fā)起成立了國）的中央銀行在瑞士召集并發(fā)起成立了“巴塞爾巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會”（簡稱（簡稱“巴塞爾委員會巴塞爾委員會”），并），并簽署通過了簽署通過了關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議（簡稱（簡稱巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議），統(tǒng)一了國際商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，），統(tǒng)一了國際商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，制訂了銀行資本充足比例的國際監(jiān)管條例。制訂了銀行資本充足比例的國際監(jiān)管

9、條例。w商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成的資產(chǎn)風(fēng)險所決定，資產(chǎn)風(fēng)險越大，最低資本額越高；w協(xié)議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風(fēng)險資產(chǎn)的8%；w銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構(gòu)成銀行的核心資本；核心資本不能低于風(fēng)險資產(chǎn)的4%；w國際間的銀行業(yè)競爭應(yīng)使銀行資本金達(dá)到相似的水平。1 1、資本構(gòu)成資本構(gòu)成資本分類核心資本：普通股股本、資本盈余、留存收益等普通股股本、資本盈余、留存收益等附屬資本：由未公開儲備、重估準(zhǔn)備、普通由未公開儲備、重估準(zhǔn)備、普通呆賬準(zhǔn)備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的呆賬準(zhǔn)備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本債券、長期次級債券所組成資本債券、長期次級債券所組成即根據(jù)不用資產(chǎn)的風(fēng)險程度確定相應(yīng)的風(fēng)險

10、權(quán)重，計算加權(quán)風(fēng)險即根據(jù)不用資產(chǎn)的風(fēng)險程度確定相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重，計算加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額：資產(chǎn)總額：一是確定資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)，即將不用資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)一是確定資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)，即將不用資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)確定為四個檔次：分別為數(shù)確定為四個檔次：分別為0、20、50、100。二是確定表外項目的風(fēng)險權(quán)數(shù)。確定了二是確定表外項目的風(fēng)險權(quán)數(shù)。確定了0、20、50、100四個檔四個檔次的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，以此再與資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)與該項業(yè)務(wù)對應(yīng)項目次的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，以此再與資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)與該項業(yè)務(wù)對應(yīng)項目的風(fēng)險權(quán)數(shù)相乘，作為表外項目的風(fēng)險權(quán)數(shù)。的風(fēng)險權(quán)數(shù)相乘，作為表外項目的風(fēng)險權(quán)數(shù)。 總資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)之比為

11、總資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)之比為8%（其中核心資（其中核心資本部分至少為本部分至少為4%）。）。 銀行資本充足率銀行資本充足率=總資本總資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn) 過渡期從協(xié)議發(fā)布起至過渡期從協(xié)議發(fā)布起至1992年底止，到年底止，到1992年年底，所有從事大額跨境業(yè)務(wù)的銀行資本金要達(dá)底，所有從事大額跨境業(yè)務(wù)的銀行資本金要達(dá)到到8%的要求。的要求。 1、過分強調(diào)資本充足，從而相應(yīng)忽視銀行業(yè)的盈利性。、過分強調(diào)資本充足，從而相應(yīng)忽視銀行業(yè)的盈利性。 2、僅僅注意到了信用風(fēng)險，而沒有考慮銀行在經(jīng)營中越來越、僅僅注意到了信用風(fēng)險，而沒有考慮銀行在經(jīng)營中越來越大的操作風(fēng)險與市場風(fēng)險。大的操作風(fēng)險與市場風(fēng)險

12、。 3、對風(fēng)險權(quán)重的處理過于簡單。、對風(fēng)險權(quán)重的處理過于簡單。 1999年年6月提出了巴塞爾月提出了巴塞爾新資本協(xié)議新資本協(xié)議的框的框架形成，架形成，2001年發(fā)布了巴塞爾年發(fā)布了巴塞爾新資本協(xié)議新資本協(xié)議的征求意見稿，的征求意見稿，2003年年5月公布了征求意見第月公布了征求意見第三稿，三稿，2004年年6月月30日公布了最后定稿，日公布了最后定稿，2006年開始在成員國開始實施。年開始在成員國開始實施。 20世紀(jì)世紀(jì)80年代由于債務(wù)危機的影響，信用風(fēng)險給國際銀行業(yè)帶年代由于債務(wù)危機的影響，信用風(fēng)險給國際銀行業(yè)帶來了相當(dāng)大的損失，銀行普遍開始注重對信用風(fēng)險的防范管理。來了相當(dāng)大的損失，銀行普

13、遍開始注重對信用風(fēng)險的防范管理。 新協(xié)議將風(fēng)險擴大到信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和利率風(fēng)新協(xié)議將風(fēng)險擴大到信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和利率風(fēng)險，并提出險，并提出“三個支柱三個支柱”（最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢（最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律）查和市場紀(jì)律） 第一大支柱：最低資本要求。第一大支柱：最低資本要求。 最低資本充足率要求仍然是新資本協(xié)議的重點。最低資本充足率要求仍然是新資本協(xié)議的重點。 其中有關(guān)資本的定義和其中有關(guān)資本的定義和8的最低資本比率，沒有發(fā)的最低資本比率，沒有發(fā)生變化。生變化。 總的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)等于由信用風(fēng)險計算出來的風(fēng)險加總的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)等于由信用風(fēng)險計算

14、出來的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，再加上根據(jù)市場風(fēng)險和操作風(fēng)險計算出來的權(quán)資產(chǎn)，再加上根據(jù)市場風(fēng)險和操作風(fēng)險計算出來的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。 監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，是為了確保各銀行建立起合理有效的內(nèi)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，是為了確保各銀行建立起合理有效的內(nèi)部評估程序，用于判斷其面臨的風(fēng)險狀況，并以此為基礎(chǔ)對其部評估程序，用于判斷其面臨的風(fēng)險狀況，并以此為基礎(chǔ)對其資本是否充足做出評估。資本是否充足做出評估。 監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀(jì)律的重要補充。監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀(jì)律的重要補充。 在實施監(jiān)管的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循如下四項原則：在實施監(jiān)管的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循如下四項原則：其一，銀行

15、應(yīng)當(dāng)具備與其風(fēng)險相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及其一，銀行應(yīng)當(dāng)具備與其風(fēng)險相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。維持資本水平的戰(zhàn)略。其二，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)檢查和評價銀行內(nèi)部資本充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，其二，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)檢查和評價銀行內(nèi)部資本充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力；若對最終結(jié)果不滿意，監(jiān)以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力；若對最終結(jié)果不滿意，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋M管措施。管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋M管措施。其三，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比率，并應(yīng)有能其三，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比率，并應(yīng)有

16、能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。其四，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭取及早干預(yù)，從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險所需其四，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭取及早干預(yù)，從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險所需的最低水平；如果得不到保護或恢復(fù)則需迅速采取補救措施。的最低水平；如果得不到保護或恢復(fù)則需迅速采取補救措施。 市場約束的核心是信息披露。市場約束的核心是信息披露。 新協(xié)議指出，市場紀(jì)律具有強化資本監(jiān)管、提高金融新協(xié)議指出，市場紀(jì)律具有強化資本監(jiān)管、提高金融體系安全性和穩(wěn)定性的潛在作用，并在應(yīng)用范圍、資體系安全性和穩(wěn)定性的潛在作用，并在應(yīng)用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險披露的評估和管理過程以及資本充足率本構(gòu)成、

17、風(fēng)險披露的評估和管理過程以及資本充足率等四個方面提出了定性和定量的信息披露要求。等四個方面提出了定性和定量的信息披露要求。 對于一般銀行，要求每半年進(jìn)行一次信息披露；而對那些在金對于一般銀行，要求每半年進(jìn)行一次信息披露；而對那些在金融市場上活躍的大型銀行，要求它們每季度進(jìn)行一次信息披露；融市場上活躍的大型銀行，要求它們每季度進(jìn)行一次信息披露；對于市場風(fēng)險，在每次重大事件發(fā)生之后都要進(jìn)行相關(guān)的信息對于市場風(fēng)險，在每次重大事件發(fā)生之后都要進(jìn)行相關(guān)的信息披露。披露。 （1 1）表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)測算）表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)測算 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議I I對資本充足性規(guī)定了國對資本充足性規(guī)定了國際統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，將表內(nèi)資

18、產(chǎn)分為際統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，將表內(nèi)資產(chǎn)分為4 4類：類： 表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險權(quán)數(shù)表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險權(quán)數(shù)100%0%20%50%風(fēng)險權(quán)數(shù)風(fēng)險權(quán)數(shù) 0%風(fēng)險資產(chǎn)。風(fēng)險資產(chǎn)。包括現(xiàn)金，以本幣為面值的對包括現(xiàn)金，以本幣為面值的對本國中央政府和中央銀行的債權(quán)，對經(jīng)濟合作本國中央政府和中央銀行的債權(quán)，對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的中央政府和中央銀行的其他與發(fā)展組織國家的中央政府和中央銀行的其他債權(quán)，用現(xiàn)金或用經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家中債權(quán)，用現(xiàn)金或用經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家中央政府債券作擔(dān)保、或由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織央政府債券作擔(dān)保、或由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的中央政府提供擔(dān)保的債權(quán)。國家的中央政府提供擔(dān)

19、保的債權(quán)。 20%風(fēng)險資產(chǎn)。風(fēng)險資產(chǎn)。它包括它包括:對國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、對國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行的債權(quán)以及由這亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行的債權(quán)以及由這類銀行提供擔(dān)?；蛞赃@類銀行發(fā)行的債券作抵押品的債權(quán)類銀行提供擔(dān)?；蛞赃@類銀行發(fā)行的債券作抵押品的債權(quán);對經(jīng)對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家內(nèi)的注冊銀行的債權(quán)以及由這類國家內(nèi)濟合作與發(fā)展組織國家內(nèi)的注冊銀行的債權(quán)以及由這類國家內(nèi)注冊銀行提供擔(dān)保的貸款注冊銀行提供擔(dān)保的貸款;對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外國家注冊對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外國家注冊的銀行余期在一年期內(nèi)的債權(quán)和由這類國家的法人

20、銀行提供擔(dān)的銀行余期在一年期內(nèi)的債權(quán)和由這類國家的法人銀行提供擔(dān)保的所余期限在一年之內(nèi)的貸款保的所余期限在一年之內(nèi)的貸款;對非本國的經(jīng)濟合作與發(fā)展組對非本國的經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的公共部門機構(gòu)織國家的公共部門機構(gòu)(不包括中央政府不包括中央政府)的債權(quán)，以及由這類的債權(quán)，以及由這類機構(gòu)提供擔(dān)保的貸款機構(gòu)提供擔(dān)保的貸款;托收中的現(xiàn)金款項。托收中的現(xiàn)金款項。 50%風(fēng)險資產(chǎn)。風(fēng)險資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所占有使用，或押的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所占有使用，或由他們出租。由他們出租。 100%風(fēng)險資產(chǎn)。風(fēng)險資產(chǎn)。它包括它包括:對私人機構(gòu)的債權(quán)對私

21、人機構(gòu)的債權(quán);對經(jīng)濟對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外的國家的法人銀行余期在一年以合作與發(fā)展組織以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權(quán)上的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外的國家的中央政對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外的國家的中央政府的債權(quán)府的債權(quán)(以本幣定值和以此通貨融通的除外以本幣定值和以此通貨融通的除外);對公共對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權(quán)部門所屬的商業(yè)公司的債權(quán);行址、廠房、設(shè)備和其他行址、廠房、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)固定資產(chǎn);不動產(chǎn)和其他投資不動產(chǎn)和其他投資(包括那些沒有綜合到資包括那些沒有綜合到資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的對其他公司的投資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的對其他公司的投資);其他銀行發(fā)行的奔其他銀行發(fā)行的奔本工具本工具(從

22、資本中扣除的除外從資本中扣除的除外);所有其他的資產(chǎn)。所有其他的資產(chǎn)。 （2 2）表外風(fēng)險資產(chǎn)測算）表外風(fēng)險資產(chǎn)測算 巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議用用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”將表外業(yè)將表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)額務(wù)額轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)額 表外風(fēng)險資產(chǎn)表外風(fēng)險資產(chǎn)=表外資產(chǎn)表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系信用轉(zhuǎn)換系數(shù)數(shù) 表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)數(shù)表外項目表外項目100%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)50%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)20%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)0%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)與外匯和利率有關(guān)的或有項目例如：一家銀行的資本規(guī)模為例如：

23、一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，萬元人民幣，總資產(chǎn)為總資產(chǎn)為1500萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外項目內(nèi)和表外項目 1）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風(fēng)險。變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風(fēng)險。 表外項目表外項目 賬面價值賬面價值 轉(zhuǎn)換系數(shù)轉(zhuǎn)換系數(shù) 對等信貸額對等信貸額 銀行提供的銀行提供的 備用信用證備用信用證 150 1.00 = 150 對企業(yè)的對企業(yè)的 長期信貸承諾長期信貸承諾 300 0.5 = 150 2）然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目（對等信貸額）乘以

24、相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)數(shù)，結(jié)果如下：）然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目（對等信貸額）乘以相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)數(shù)，結(jié)果如下： 風(fēng)險權(quán)重為風(fēng)險權(quán)重為0%類類 現(xiàn)金現(xiàn)金 75 短期政府債券短期政府債券 300 風(fēng)險權(quán)重為風(fēng)險權(quán)重為20%類類 國內(nèi)銀行存款國內(nèi)銀行存款 75 備用信用證的信用對等額備用信用證的信用對等額 150風(fēng)險權(quán)重為風(fēng)險權(quán)重為50%類類 家庭住宅抵押貸款家庭住宅抵押貸款 75風(fēng)險權(quán)重為風(fēng)險權(quán)重為100%類類 對企業(yè)的貸款對企業(yè)的貸款 975 對企業(yè)的長期信貸承諾對等額對企業(yè)的長期信貸承諾對等額 150 銀行風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)銀行風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)=（75+300）0+ （75+150）0.2+750.5+(975+

25、150) 1 =1207.5 3)該銀行的資本充足率該銀行的資本充足率=總資本總資本/風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn) =100/1207.5 =8.28% 該銀行的資本充足率達(dá)到了該銀行的資本充足率達(dá)到了巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議規(guī)定的規(guī)定的8%的要求。的要求。 （3 3）巴塞爾協(xié)議的實施要求）巴塞爾協(xié)議的實施要求1 1、一級資本比率、一級資本比率= = 100%100%2 2、二級資本比率、二級資本比率= = 100%100%3 3、資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率、資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率= = 100%100% = =一級資本比率一級資本比率+ +二級資本比率二級資本比率風(fēng)險資產(chǎn)總額風(fēng)險資產(chǎn)總額= =表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)表

26、內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)+ +表外風(fēng)險資產(chǎn)表外風(fēng)險資產(chǎn)核心資本核心資本風(fēng)險資產(chǎn)總額風(fēng)險資產(chǎn)總額附屬資本附屬資本風(fēng)險資產(chǎn)總額風(fēng)險資產(chǎn)總額核心資本核心資本+附屬資本附屬資本風(fēng)險資產(chǎn)總額風(fēng)險資產(chǎn)總額核心資本充足率核心資本充足率4%資本充足率資本充足率 8%核心資本占總資本核心資本占總資本50% 由由27個國家銀行業(yè)監(jiān)管部門和中央銀行高級代表組成的巴塞爾個國家銀行業(yè)監(jiān)管部門和中央銀行高級代表組成的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會銀行監(jiān)管委員會2010年年9月月12號宣布，各方代表就巴塞爾協(xié)號宣布，各方代表就巴塞爾協(xié)議三的內(nèi)容達(dá)成一致。議三的內(nèi)容達(dá)成一致。11月在韓國首爾舉行的月在韓國首爾舉行的G20峰會上獲峰會上獲得正式批準(zhǔn)實

27、施得正式批準(zhǔn)實施。 1、一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的、一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至上調(diào)至6%，“核心核心”一級資本占銀行風(fēng)險資產(chǎn)的下限將從現(xiàn)行的一級資本占銀行風(fēng)險資產(chǎn)的下限將從現(xiàn)行的2%提高到提高到4.5%。新的一級資本規(guī)定在。新的一級資本規(guī)定在2013年年1月至月至2015年年1月間執(zhí)行。總資本充足率要求在月間執(zhí)行?？傎Y本充足率要求在2016年以前年以前仍為仍為8%。 2、增設(shè)總額不得低于銀行風(fēng)險資產(chǎn)的、增設(shè)總額不得低于銀行風(fēng)險資產(chǎn)的2.5%的的“資本防護緩沖資金資本防護緩沖資金”，在，在2016年年1月至月至2019年年1月之間分階段執(zhí)行。此后，月之間分階段執(zhí)行。此后，“核心核心

28、”一級一級資本、一級資本、總資本充足率分別提升至資本、一級資本、總資本充足率分別提升至7.0%、8.5%和和10.5%。 3、提出、提出0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間，由各的逆周期資本緩沖區(qū)間，由各國根據(jù)情況自行安排，未明確具體實施安排。國根據(jù)情況自行安排，未明確具體實施安排。 中國銀監(jiān)會中國銀監(jiān)會2011年年8月月15日公布商業(yè)銀行資日公布商業(yè)銀行資本管理辦法本管理辦法(征求意見稿征求意見稿)，全面引入第三版，全面引入第三版巴塞爾資本協(xié)議確立的資本監(jiān)管最新要求，對巴塞爾資本協(xié)議確立的資本監(jiān)管最新要求，對商業(yè)銀行實施分類監(jiān)管。據(jù)悉，這一辦法商業(yè)銀行實施分類監(jiān)管。據(jù)悉，這一辦法將從將從2013年年1月月1日開始實施。日開始實施。 辦法辦法對中國銀行業(yè)資本監(jiān)管的總體原則、對中國銀行業(yè)資本監(jiān)管的總體原則、監(jiān)管資本要求、資本充足率計算規(guī)則、商業(yè)銀監(jiān)管資本要求、資本充足率計算規(guī)則、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足率評估程序、資本充足率監(jiān)督行內(nèi)部資本充足率評估程序、資本充足率監(jiān)督檢查內(nèi)容和監(jiān)管措施、資本充足率信息披露等檢查內(nèi)容和監(jiān)管措施、資本充足率信息披露等重新進(jìn)行了全面規(guī)范。重新進(jìn)行了全面規(guī)范。 在監(jiān)管資本要求方面，在監(jiān)管資本要求方面，辦法辦法參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個層次。規(guī)定，將資本