增值稅納稅申報(bào)表模板

1、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填表日期：年月日申報(bào)日期：年月日稅款所屬期：年 月 日 至年 月 日金額單位：元至角分納稅人名稱納稅人識(shí)別號(hào)法人姓名注冊(cè)地址營(yíng)業(yè)地址開(kāi)戶銀行銀行賬號(hào)所屬行業(yè)1700=紡織業(yè)一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)項(xiàng)目欄次本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3銷納稅檢查調(diào)整的銷售額4售（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6額（三）免、抵、退辦法岀口貨物銷售額7（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務(wù)銷售額10銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13稅進(jìn)項(xiàng)

2、稅額轉(zhuǎn)岀14免抵退貨物應(yīng)退稅額15款按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16計(jì)應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18 （如 17<11=17 否= 11）算應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實(shí)收岀口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31（1）分次預(yù)繳稅額28稅（2）岀口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額29（3）本期繳納上期應(yīng)納稅額30款（4）本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為

3、負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27繳其中：欠繳稅額（=0）33=25+26-27納本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=24-28-29即征即退實(shí)際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額36本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37授權(quán)人聲明人增值稅納稅申報(bào)表附列材料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）所屬時(shí)間：年 月納稅人名稱：填表日期：年月日金額單位：元至角分一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1=2+3其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證4=5+6+.+10其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

4、5農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票6廢舊物資發(fā)票7運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)86%征收率94%征收率10（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4+11二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)岀額項(xiàng)目欄次本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)岀額13=14+.+21其中：免稅貨物用14非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用15非正常損失16按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用17免抵退稅辦法岀口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額20紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額21三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票22期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣23本期認(rèn)證相符且本期未抵扣申報(bào)24期末已認(rèn)證

5、相符但未申報(bào)抵扣25=23+24-3其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣26（二）非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證27=28+.+34其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)28農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票:29廢舊物資發(fā)票30運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)316%征收率324%征收率3334四、其他項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票35期初已征稅款掛賬額36期初已征稅款余額37代扣代繳稅額38增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用） 及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明 本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō) 明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人） 。一、名詞解釋（一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“

6、貨物” ，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“勞務(wù)” ，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、 修配勞務(wù)。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)” ，是指銷售 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為） 。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱 “扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為， 在確定銷售額時(shí)， 按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用） 填寫(xiě)說(shuō)明 本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填 寫(xiě)。（一）“稅款所屬期” 是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間， 應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”

7、欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。（四）第 1 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（ 3%征收率）”：填寫(xiě)本期 銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用 3%征收率的不含稅銷售額，不 包括應(yīng)稅行為適用 5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ) 銷售額。 納稅人發(fā)生適用 3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本 欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模 納稅人適用）附列資料第 8 欄數(shù)據(jù)一致。（五）第 2 欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額” ：填 寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票

8、銷售額合計(jì)。（六）第 3 欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額” ：填寫(xiě)稅控 器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、 應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售 額。（七）第 4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（ 5%征收率）”：填寫(xiě)本期 發(fā)生應(yīng)稅行為適用 5% 征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用 5%征收率應(yīng)稅行為且有扣 除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期增值稅納稅申 報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第 16 欄數(shù)據(jù)一致。（八）第 5 欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額” ：填 寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。（九）第 6 欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額” ：填寫(xiě)稅控 器

9、具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十）第 7 欄“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額” ：填寫(xiě)銷售自 己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售 額，銷售額 =含稅銷售額 /（1+3%）。十一）第 8 欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額” ：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金 額換算的不含稅銷售額。（十二）第 9 欄“免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、 應(yīng)稅行為的銷售額， 不包括出口免稅銷售額。 應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的 納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷售額。（十三）第 10 欄“小微企業(yè)免稅銷售額” ：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免

10、征增 值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。 個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。（十四）第 11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額” ：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人 未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包 括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。 本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè) 人填寫(xiě)。（十五）第 12 欄“其他免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及 勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額， 不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起 征點(diǎn)政策的免稅銷售額。（十六）第 13 欄“出口免稅銷售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞 務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。 應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅 人，填寫(xiě)扣

11、除之前的銷售額。（十七）第 14 欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額” ：填寫(xiě)稅控器具 開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、 出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通 發(fā)票銷售額。（十八）第 15 欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。（十九）第 16 欄“本期應(yīng)納稅額減征額” ：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法 規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。 包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)， 可在增值稅應(yīng)納稅額 中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。 當(dāng)本期減征額小于或等于第 15 欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額 大于第 15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本

12、期第 15 欄填寫(xiě)，本期減征額 不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（二十）第 17 欄“本期免稅額”：填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額，免 稅額根據(jù)第 9 欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。（二十一）第 18 欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值 稅政策的增值稅免稅額， 免稅額根據(jù)第 10 欄“小微企業(yè)免稅銷售額” 和征收率計(jì)算。（二十二）第 19 欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè) 人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額， 免稅額根據(jù)第 11 欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。（二十三）第 21 欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅 額，但不包括查補(bǔ)繳

13、納的增值稅額。三、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填寫(xiě)說(shuō)明 本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)， 各欄次均不 包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。（一）“稅款所屬期” 是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日 （二）“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。（三）第 1 欄“期初余額”：填寫(xiě)適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目 上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“ 0”。（四）第 2 欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除 的適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。（五）第 3 欄“本期扣除額”：填寫(xiě)適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除

14、項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第3欄“本期扣除額” w第1欄“期初余額” +第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額” w第5欄“全 部含稅收入（適用 3%征收率）”。（六）第 4 欄“期末余額”：填寫(xiě)適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目 本期期末結(jié)存的金額。（七）第 5 欄“全部含稅收入（適用 3%征收率）”：填寫(xiě)納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（八）第 6欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第 3欄“本期扣除額” 的數(shù)據(jù)。第 6 欄“本期扣除額” =第 3欄“本期扣除額”。（九）第 7 欄“含稅銷售額”：填寫(xiě)適用 3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅 銷售額。第 7 欄“含稅

15、銷售額” =第 5 欄“全部含稅收入（適用 3% 征收率）” -第 6 欄“本期扣除額”。（十）第 8 欄“不含稅銷售額”：填寫(xiě)適用 3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。第8欄“不含稅銷售額”二第7欄“含稅銷售額” +1.03, 與增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第 1 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 （3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、 不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。（十一）第 9欄“期初余額”：填寫(xiě)適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng) 目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“ 0”。（十二）第 10 欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣 除的適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除

16、項(xiàng)目金額。（十三）第 11 欄“本期扣除額” ：填寫(xiě)適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第11欄“本期扣除額” W第9欄“期 初余額” +第 10 欄“本期發(fā)生額”之和，且第 11 欄“本期扣除額” w第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。（十四）第 12 欄“期末余額”：填寫(xiě)適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除 項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。（十五）第 13 欄“全部含稅收入（適用 5%征收率）”：填寫(xiě)納稅人適 用 5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。（十六）第 14 欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第 11 欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。第 14欄“本期扣除額” =第

17、11 欄“本期扣除額”。（十七）第 15 欄“含稅銷售額”：填寫(xiě)適用 5%征收率的應(yīng)稅行為的 含稅銷售額。第 15欄“含稅銷售額” =第 13 欄“全部含稅收入（適用 5%征收率）” -第 14 欄“本期扣除額”。（十八）第 16 欄“不含稅銷售額” ：填寫(xiě)適用 5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。第 16欄“不含稅銷售額” =第 15 欄“含稅銷售額”-1.05,與增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第4欄“應(yīng) 征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)” “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú) 形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)： rrTTTTTTTTTTTTTTTTrr納

18、稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期：年 月曰至 年 月曰填表日期：年 月曰項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物 及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)應(yīng)稅貨物 及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā) 票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含 稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不 含稅銷售額4(4 > 5)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含 稅銷售額5（三）免稅銷售額6=7+8+9其中：小微企業(yè)免稅銷售額7未達(dá)起征點(diǎn)銷售額8其他免稅銷售額9（四）出口免稅銷售額10(10 > 11)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額11本期應(yīng)納稅額12本期應(yīng)納稅額減征額13本期免稅額14、稅款計(jì)算其中：小微企業(yè)免稅額15未達(dá)起征點(diǎn)免稅額16應(yīng)納稅額合計(jì)17=12-13本期預(yù)繳稅額18本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額19=17-18納稅人或代理人如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄:聲明：本納稅申報(bào) 表是根據(jù)國(guó)家