銀行業(yè)務知識培訓

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上1 業(yè)務知識1.1 會計原理無論是企業(yè)還是銀行，他們的經營活動都是通過會計核算來體現。會計核算全面地反映了企業(yè)或銀行的經營活動。會計核算是如何體現經營活動的？解決這問題就需要了解會計核算原理。會計核算原理主要包括三個方面的內容：賬務體系：就是如何建立起一套反映經營活動的賬務體系，就需要通過會計原理來揭示其中的奧秘。資產負債所有者權益核算方法：建立了賬務體系后，對于經營活動如何核算，核算方法提供了答案。有借必有貸；借貸必相等。會計制度：規(guī)定了某企業(yè)的該如何進行核算的法律法規(guī)。規(guī)定了核算科目，及每一個科目的核算要求，什么樣的憑證，審批流程，操作流程，用什么樣的科目進行核算

2、1.1.1 賬務體系1.1.1.1 公式資產負債所有者權益資產：具有擁有權（所有權、臨時占有），帶來收益。負債：不具備擁有權（所有權在別人手里，不可支配），帶來支出。所有者權益：責任、義務與權益（資產帶來的收益，負債帶來的支出）。注意的是資產、負債、所有者權益是經營過程中的資金的不同狀態(tài)，隨著經營活動的進行，不斷地發(fā)生變化。公式：資產負債所有者權益就是解釋這種狀態(tài)變化。舉例：貸款就是銀行的資產；存款就是銀行負債。問題一：為什么“貸款就是銀行的資產；存款變是銀行負債”問題二：存款利息支出、貸款利息收入又是什么？問題三：銀行有那些負債、資產和所有者權益。1.1.1.2 資產資產：具有擁有權（所有權

3、、臨時占有、可支配），帶來收入或效益。前面是銀行資產的總的概括，但具體有那些資產，我們要進行分類列舉：固定資產：如房子、車子等有型資產；信貸資產：就是銀行發(fā)放給企業(yè)的貸款；在其他銀行的存款：（拆借給他行的存款、上交人行各種準備金）應收款現金：（不帶來收益，但有支配權）匯給他行的在途資金。1.1.1.3 負債負債：不具備擁有權（所有權在別人手里，不可支配），帶來支出。我們要進行分類列舉：客戶存款；他行存放的存款（從其他銀行拆借來的存款，其他銀行的存款）；他行匯入的在途資金。應付款。1.1.1.4 所有者權益所有權益：義務與責任（資產帶來的收益，負債帶來的支出）。我們要進行分類列舉：未分配利潤收入

4、支出1.1.1.5 科目1.1.1.5.1 科目概念上面我們對資產、負債、所有者權益進行了分類，這些分類只是一個初步的分類，但不詳細。如貸款就分很多種，個貸、不同行業(yè)、不同類型貸款。如何進行詳細分類，最終分類的結果是什么（科目）。科目就是對資產、負債、所有者權益進行詳細分類的結果。也就是經營活動核算最小的、基本單位。（建行科目附件）中國建設銀行科目號如下：一、資產類序號科目號科目名稱11110現金21115運送中現金31119銀行存款41120存中央銀行存款51125存中央銀行財政性存款61130存放同業(yè)清算款項71140存放境外同業(yè)活期款項81145存放境外同業(yè)定期款項91150拆放銀行10

5、1155拆放非銀行金融機構111160拆放外資金融機構121165拆放境外同業(yè)131170存放系統(tǒng)內活期款項141175存放系統(tǒng)內定期款項151180存放海外分支機構款項161185系統(tǒng)內借出171190海外分支機構借出181195預繳上級行利稅191199撥出營運資金201210貼現211220打包貸款221225信托收據貸款231226出口議付241230工業(yè)流動資金貸款251231農業(yè)流動資金貸款261232建筑業(yè)流動資金貸款271233商業(yè)流動資金貸款281234房地產業(yè)流動資金貸款291235服務業(yè)流動資金貸款301236公共企業(yè)流動資金貸款311250買方信貸321251非銀行金融

6、機構貸款331269其他流動資金貸款341270基本建設貸款351271技術改造貸款361272科技開發(fā)貸款371273房地產開發(fā)貸款381310單位消費貸款391315單位購房貸款401330重組貸款411340國家特定貸款421341國家投資債券貸款431349其他貸款441350轉貸外國政府貸款451351轉貸國際金融組織貸款461352國家外匯儲備轉貸款471353轉貸買方信貸481354商業(yè)借款轉貸款491355發(fā)行債券轉貸款501359其他轉貸款511360信用卡透支521365個人住房貸款531370個人商業(yè)用房貸款541375個人消費貸款551390個人助學貸款561399個人

7、其他貸款571410逾期貸款581430呆滯貸款591450呆賬貸款601460核銷貸款611465一般呆賬準備金621466特別呆賬準備金631470應收貸款利息641490核銷應收利息651495催收貸款利息661499壞賬準備金671510買入返售債券681515經營證券691520國庫券買賣701530短期投資債券711539短期投資跌價準備721540長期投資債券面值731550長期投資債券溢價741560長期投資債券折價751570長期投資債券應計利息761580股權投資771589投資風險準備金781590應收債券利息791595應收股利801610買入票據811620期收款項8

8、21630其他應收款831640預撥費用841650待攤費用851660庫存物資861710房地產871711電子設備881712交通工具891739其他固定資產901740累計折舊911750在建工程921760固定資產清理931770無形資產941780長期待攤費用951790待處理財產損溢961810待處理抵債房屋及建筑物971820待處理抵債土地使用權981830待處理抵債交通運輸工具991840待處理抵債機器設備1001850待處理抵債權利憑證1011860待處理其他抵債資產1021870待處理抵債資產折價損失1031880待處理資產1041910銀團貸款1051930政府部門委托貸

9、款1061950企事業(yè)單位委托貸款1071960委托貸款1081980代理兌付債券二、負債類科目序號科目號科目名稱1092110向中央銀行借款1102120銀行清算存款1112125非銀行金融機構存款1122130外資金融機構存款1132135證券公司存款1142136基金存款1152140境外同業(yè)活期存款1162145境外同業(yè)定期存款1172150銀行拆入1182155非銀行金融機構拆入1192160外資金融機構拆入1202165境外同業(yè)拆入1212170系統(tǒng)內存放活期款項1222175系統(tǒng)內存放定期款項1232180海外分支機構存放款項1242185系統(tǒng)內借入1252190海外分支機構借入

10、1262195預收下級行利稅1272199撥入營運資金1282210工業(yè)活期存款 1292211農業(yè)活期存款1302212建筑業(yè)活期存款1312213商業(yè)活期存款1322214房地產業(yè)活期存款1332215服務業(yè)活期存款1342216公共企業(yè)活期存款1352217個體戶活期存款1362218保險公司存款1372240代理中央財政撥付資金存款1382241代理地方財政撥付資金存款1392242代理開發(fā)銀行貸款資金專用存款 1402243代理進出口銀行貸款資金專用存款1412259代理其他業(yè)務存款1422260特種存款1432261機關團體存款1442269其他活期存款1452270貸款轉存款14

11、62271代辦信用卡備用金1472272單位信用卡存款1482273單位通知存款1492280單位定期存款1502290單位保證金存款1512310活期儲蓄存款1522320個人信用卡存款1532321個人通知存款1542322定活兩便儲蓄存款1552330整存整取儲蓄存款1562331零存整取儲蓄存款1572332存本取息儲蓄存款1582333整存零取儲蓄存款1592334教育儲蓄存款1602340個人保證金存款1612410待結算財政款項1622420財政性活期存款1632450轉貸外國政府貸款資金1642451轉貸國際金融組織貸款資金1652452國家外匯儲備轉貸款資金1662453轉貸

12、買方信貸資金1672454商業(yè)借款轉貸款資金1682455發(fā)行債券轉貸款資金1692459其他轉貸款資金1702510應付存款利息1712520應付轉貸款資金利息1722530應付債券利息1732590待轉營業(yè)收入1742610應解匯款1752620匯出匯款1762630開出本票1772640賣出回購債券1782650遞延收益1792660預提費用1802670撥入費用1812675待處理負債1822680住房周轉金1832690專項撥款1842710期付款項1852720代理運送中現金三、資產負債共同類序號科目號科目名稱2063110清算資金往來2073115待匯出匯劃款項2083120同城

13、票據清算2093130通存通兌2103140待處理結算款項2113150內部往來2123160外匯調整2133161經營套匯2143162代客外匯買賣2153163外匯結售2163164特別折算2173190外匯營運資金四、所有者權益類2184110實收資本2194120資本公積2204130盈余公積2214140本年利潤2224150利潤分配五、收入類2235110貼現利息收入2245120打包貸款利息收入2255125信托收據貸款利息收入2265126出口議付利息收入2275130工業(yè)流動資金貸款利息收入2285131農業(yè)流動資金貸款利息收入2295132建筑業(yè)流動資金貸款利息收入2305

14、133商業(yè)流動資金貸款利息收入2315134房地產業(yè)流動資金貸款利息收入2325135服務業(yè)流動資金貸款利息收入2335136公共企業(yè)流動資金貸款利息收入2345150買方信貸利息收入2355151非銀行金融機構貸款利息收入2365169其他流動資金貸款利息收入2375170基本建設貸款利息收入2385171技術改造貸款利息收入2395172科技開發(fā)貸款利息收入2405173房地產開發(fā)貸款利息收入2415210單位消費貸款利息收入2425215單位購房貸款利息收入2435230重組貸款利息收入2445240國家特定貸款利息收入2455249其他貸款利息收入2465250轉貸外國政府貸款利息收入

15、2475251轉貸國際金融組織貸款利息收入2485252國家外匯儲備轉貸款利息收入2495253轉貸買方信貸利息收入2505254商業(yè)借款轉貸款利息收入2515255發(fā)行債券轉貸款利息收入2525259其他轉貸款利息收入2535260信用卡透支利息收入2545265個人住房貸款利息收入2555270個人商業(yè)用房貸款利息收入2565275個人消費貸款利息收入2575290個人助學貸款利息收入2585299個人其他貸款利息收入2595310擔保墊款利息收入2605315承兌墊款利息收入2615320信用證墊款利息收入2625325其他墊款利息收入2635330待轉營業(yè)收入收回2645520存中央銀

16、行存款利息收入2655530存放同業(yè)清算款項利息收入2665540存放境外同業(yè)款項利息收入2675550拆放銀行利息收入2685555拆放非銀行金融機構利息收入2695560拆放外資金融機構利息收入2705565拆放境外同業(yè)利息收入2715569轉貼現利息收入2725570存放系統(tǒng)內活期款項利息收入2735575存放系統(tǒng)內定期款項利息收入2745580存放海外分支機構款項利息收入2755585系統(tǒng)內借出利息收入2765590海外分支機構借出利息收入2775599系統(tǒng)內管理費收入2785610結算業(yè)務收入2795615銀行卡業(yè)務收入2805620代收代扣業(yè)務收入2815625委托貸款業(yè)務收入28

17、25630轉貸費收入2835635代客債券買賣業(yè)務收入2845640代客外匯買賣業(yè)務收入2855645結售匯業(yè)務收入2865650代客衍生金融工具業(yè)務收入2875655證券公司資金清算業(yè)務收入2885660基金托管業(yè)務收入2895665房改金融業(yè)務收入2905670商人銀行業(yè)務收入2915675審價咨詢業(yè)務收入2925680擔保業(yè)務收入2935685代理保險業(yè)務收入2945690保管箱業(yè)務收入2955699其他中間業(yè)務收入2965710債券投資收益2975720股權投資收益2985810外匯買賣收益2995820證券業(yè)務收入3005830其他營業(yè)收入3015840營業(yè)外收入六、支出類30261

18、10工業(yè)活期存款利息支出3036111農業(yè)活期存款利息支出3046112建筑業(yè)活期存款利息支出3056113商業(yè)活期存款利息支出3066114房地產業(yè)活期存款利息支出3076115服務業(yè)活期存款利息支出3086116公共企業(yè)活期存款利息支出3096117個體戶活期存款利息支出3106118保險公司存款利息支出3116140代理中央財政撥付資金存款利息支出3126141代理地方財政撥付資金存款利息支出3136142代理開發(fā)銀行貸款資金專用存款利息支出3146143代理進出口銀行貸款資金專用存款利息支出3156159代理其他業(yè)務存款利息支出3166160特種存款利息支出3176161機關團體存款利

19、息支出3186169其他活期存款利息支出3196170貸款轉存款利息支出3206171代辦信用卡備用金利息支出3216172單位信用卡存款利息支出3226173單位通知存款利息支出3236180單位定期存款利息支出3246190單位保證金存款利息支出3256210活期儲蓄存款利息支出3266220個人信用卡存款利息支出3276221個人通知存款利息支出3286222定活兩便儲蓄存款利息支出3296230整存整取儲蓄存款利息支出3306231零存整取儲蓄存款利息支出3316232存本取息儲蓄存款利息支出3326233整存零取儲蓄存款利息支出3336234教育儲蓄存款利息支出3346240個人保證

20、金存款利息支出3356350轉貸外國政府貸款資金利息支出3366351轉貸國際金融組織貸款資金利息支出3376352國家外匯儲備轉貸款資金利息支出3386353轉貸買方信貸資金利息支出3396354商業(yè)借款轉貸款資金利息支出3406355發(fā)行債券轉貸款資金利息支出3416359其他轉貸款資金利息支出3426510向中央銀行借款利息支出3436520銀行清算存款利息支出3446525非銀行金融機構存款利息支出3456530外資金融機構存款利息支出3466535證券公司存款利息支出3476536基金存款利息支出3486540境外同業(yè)存款利息支出3496550銀行拆入利息支出3506555非銀行金融

21、機構拆入利息支出3516560外資金融機構拆入利息支出3526565境外同業(yè)拆入利息支出3536569再貼現轉貼現利息支出3546570系統(tǒng)內存放活期款項利息支出3556575系統(tǒng)內存放定期款項利息支出3566580海外分支機構存放款項利息支出3576585系統(tǒng)內借入利息支出3586590海外分支機構借入利息支出3596599系統(tǒng)內管理費支出3606610中間業(yè)務支出3616620債券利息支出3626710工資3636720福利費用3646730折舊費3656740呆賬準備支出3666750壞賬準備支出3676760投資風險準備支出3686770業(yè)務管理費3696810營業(yè)稅金及附加37068

22、20所得稅3716910外匯買賣損失3726920證券業(yè)務支出3736930其他營業(yè)支出3746940營業(yè)外支出3756999以前年度損益調整七、表外科目3769110開出信用證3779115信用證出口款項3789120出口托收款項3799125進口代收款項3809130開出保函3819135買入買權3829140買入賣權3839145賣出買權3849150賣出賣權3859155買入利率上限3869160買入利率下限3879165賣出利率上限3889170賣出利率下限3899175利率互換協(xié)議3909180貨幣互換協(xié)議3919185賣出遠期合約3929190買入遠期合約3939210遠期結售匯

23、3949215收到信用證3959220收到保函3969225貸款承諾3979230銀行承兌匯票3989235表外授信業(yè)務預計墊款3999240重要空白憑證4009245貼現票據4019250擔保物4029255開出憑證式債券4039260已兌付債券4049265本行購買證券4059270有價單證4069275代保管重要空白憑證4079280代保管有價單證4089285貸記卡應計利息4099290處理期內待處理抵債資產4109310逾期未處理抵債資產4119315凍結及訴訟中財產4129320待收政府部門委托貸款利息4139325待收企事業(yè)單位委托貸款利息4149330代收委托貸款利息41593

24、39待收國家投資債券貸款利息4169410代理信達資產管理公司貸款4179411代理信達資產管理公司貸款應收利息4189412代理信達資產管理公司貸款催收利息1862730其他應付款1872740應付工資1882750應付福利費1892760應交營業(yè)稅及附加1902761應交所得稅1912762應交代扣代繳稅金1922779應交其他稅金1932780應付利潤1942810發(fā)行長期債券面值1952820發(fā)行長期債券溢價1962830發(fā)行長期債券折價1972840發(fā)行長期債券應計利息1982910銀團貸款撥入資金1992930政府部門委托貸款基金2002950企事業(yè)單位委托貸款基金2012960委

25、托貸款基金2022970代收貸款利息2032975代售票據2042980代理發(fā)行債券款項2052990代理兌付債券資金科目分類圖科目分類圖表內科目表外科目表內科目：參與公式“資產負債所有者權益”運算的科目就是“表內科目”。表內科目包括：資產類、負債類、共同類、所有者權益類、收入類、支出類。注意：所有者權益類、收入類、支出類都屬于所有權益類。統(tǒng)稱為“損益類”。1.1.1.5.2 科目方向資產負債所有者權益，由于科目要反映這個公式的平衡關系。這種平衡關可以如下表示：（資產余額負債余額所有者權益余額）0所以我們把代數式中資產、負債、所有者權益正負值用方向表示“借、貸”。整個平衡關式改變成如下公式：（

26、借方余額貸方余額）0，因此科目是方向的，這種方向就是借方和貸方。（所有借方科目貸方科目）0規(guī)定：資產是借方科目，負債是貸方科目。整個科目方向如下表：科目類借、貸方向資產借方負債貸方資產、負債共同類可能在借方、可能在貸方所有者權益類貸方收入類貸方支出類借方資產（借方）負債（貸方）所有者權益收入支出（共同類）資產（借方）100負債所有者權益（收入支出）（共同類）+100資產（借方）-100負債所有者權益（收入支出）（共同類）-1001.1.1.6 賬務體系一、概念總賬：反映科目變化的情況就是總賬。分戶賬：反映科目下具體客戶（賬戶）發(fā)生業(yè)務后最終的情況。流水賬：反映賬戶當天發(fā)生的每一筆的情況。分戶明

27、細賬：反映賬戶（客戶）每一天發(fā)生每一筆的情況。余額：業(yè)務終了狀態(tài)下的資金的多少。發(fā)生額：引起資金變化大小。賬務體系就是用上述的因素根據資產負債所有者權益建立起來，能夠反映資產、負債、所有者權益狀態(tài)變化規(guī)律一套核算辦法。二、賬務體系組成總賬：科目號、科目名稱、科目方向（借、貸）、本月發(fā)生、余額、日期等。分戶賬：賬號、客戶名稱、科號、余額方向、余額、日期等。流水賬：賬號、科目、借貸方向、發(fā)生額、當前余額、日期、憑證種類、憑證號碼等明細賬：賬號、科目、借貸方向、發(fā)生額、當前余額、日期、憑證種類、憑證號碼等三、核算流程每天的流程：根據記賬憑證（客戶申辦的業(yè)務），通過分戶賬和憑證上的金額記流水賬，并改變

28、分戶賬的余額。每天日結時，匯總科目發(fā)生額，并改變科目的余額。每月未生成報表反映當月經營表情況。每年一次決策，計算出當年贏利情況。1.1.2 核算方法1.1.2.1 基本概念上一節(jié)詳細介紹了賬務體系的基本情況。資產負債所有者權益。科目就是資產、負債、所有者權益三大類的詳細分類。賬務體系如何設置都作了一定的介紹。但是在具體業(yè)務辦理過程中如下操作。這就是核算辦法需要解決的問題。設置一個簡單的賬務：一、總賬科目號科目名稱借貸方向月初余額本月借方發(fā)生本月貸方發(fā)生余額日期1110現金借方1000020001000110001230工業(yè)流動資金貸款借方30000100005000350002210工業(yè)活期存

29、款貸方40000500011000460003110清算資金往來借、貸0000二、分戶賬賬號客戶姓名科目號余額方向余額日期武漢數通國為2110貸方30000中百倉儲2110貸方16000中百倉儲3110借方35000現金借方11000核算方法：“有借必有貸，借貸必相等”，在實際核算中如何表示，我們用會計分錄來進行表述會計分錄借：XXXX賬戶貸：XXXX賬戶說明我們記賬首先記的是賬戶的情況，在日結時匯總后再記科目總。也就是：根據分戶記流水，再根據流水記總賬。1.1.2.2 會計分錄會計分錄就是根據核算方法對核算內容的借貸發(fā)生進行核算處理的記錄方式。會計分錄存在著一借多貸、一貸多借或多借多貸。不可

30、能出現只借不貸，或只貸不借的方式。不管是一借一貸、一借多貸、一貸多借或多借多貸必須遵循借貸相等的法規(guī)則。會計分錄書寫方式如下：借：XXXX賬戶（科目）貸：XXXX賬戶（科目）發(fā)生額借、貸方的確定方法。在前講過，科目是借貸方向的，資產是借方科目，負債是貸方科目。根據公式賬戶當前余額賬戶余額發(fā)生額；“發(fā)生額”引起了余額變大或變小?！巴蛸~戶余額變大，反向余額變小”。也就是說，引起借方賬戶余額變大時，發(fā)生額應記借方；相反記貸方。引起貸方賬戶余額變大時，發(fā)生額應記貸方，相反應記借方。1.1.2.3 核算的詳細過程核算過程日常記賬，日終處理，月末處理，定期處理和年終決算。1.1.2.3.1 日常處理日常

31、處理主要包括憑證處理、記賬兩部分憑證處理根據復式記賬法，有些憑證需要補，假設我們收到下面的賬支票：這賬轉賬支票是說在建行開戶的數通國為公司要支付億博科支公司10000元的款項。營業(yè)人員在接收到轉賬支票后，要填寫進賬單（要求客戶填寫），以補充記賬憑證。二、記賬處理（一）持票人、出票人在同一營業(yè)機構開戶的處理持票人向銀行提示付款時，應填制兩聯“進賬單”；出票人向銀行提示付款時應填制三聯“進賬單”，銀行應認真審查：支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否真實，是否超過提示付款期限；支票填明的持票人是否在本行開戶，持票人的名稱是否為該持票人，與進賬單上的收款人名稱是否一致；出票人賬戶是否有足夠可以支付的款項

32、；出票人的簽章是否符合規(guī)定，是否與預留銀行的簽章相符；支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符；支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；背書轉讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章；持票人是否在支票的背面作委托收款背書，委托收款背書的簽章是否符合規(guī)定；支票的出票日期是否使用中文大寫，書寫是否規(guī)范；支票正面記載“不得轉讓”字樣的，是否背書轉讓；支票是否已辦理掛失止付。審查無誤后，以支票作借方記賬憑證，第二聯進賬單作貸方記賬憑證。在各聯進賬單上加蓋“轉訖章”，

33、持票人提示付款的，第一聯作收賬通知退交持票人；出票人提示付款的，第一聯進賬單作回單交出票人，第三聯進賬單作收賬通知交收款人。會計分錄：借：XX活期存款 XX出票人戶 貸：XX存款 XX持票人戶（二）持票人、出票人在系統(tǒng)內不同營業(yè)機構開戶的處理持票人、出票人在系統(tǒng)內不同營業(yè)機構開戶的處理可參照“（三）持票人、出票人跨系統(tǒng)開戶的處理”辦理。（三）持票人、出票人跨系統(tǒng)開戶的處理持票人開戶行受理持票人送交他行支票的處理 持票人開戶行受理持票人送交的他行支票和兩聯進賬單時，應參照上述“（一）持票人、出票人在同一營業(yè)機構開戶的處理”的規(guī)定審查無誤后，第一聯進賬單加蓋“受理他行票據專用章”交持票人，將支票通

34、過同城票據交換提交出票人開戶行。會計分錄：借：同城票據清算 XX人行同城票據清算戶 貸：待處理結算款項 提出XX人行票據X日X場戶俟退票時間過后，以第二聯進賬單作貸方記賬憑證。會計分錄：借：待處理結算款項 提出XX人行票據X日X場戶 貸：XX活期存款 XX持票人戶出票人開戶行收到交換提入的支票時，應按照“（一）持票人、出票人在同一營業(yè)機構開戶的處理”的審查要求審查無誤后，以支票作借方記賬憑證，同城票據清算有關憑證作貸方記賬憑證。會計分錄：借：XX活期存款 XX出票人戶 貸：同城票據清算 XX人行同城票據清算戶出票人開戶行受理出票人送交支票的處理 出票人開戶行受理出票人交來的支票和三聯進賬單時，

35、應按照“（一）持票人、出票人在同一營業(yè)機構開戶的處理”的規(guī)定認真審查，無誤后，以支票作借方記賬憑證，同城票據交換有關憑證作貸方記賬憑證。會計分錄：借：XX活期存款 XX出票人戶 貸：同城票據清算 XX人行同城票據清算戶第一聯進賬單加蓋“轉訖章”作回單交出票人，第二聯進賬單加蓋“業(yè)務用公章”連同第三聯進賬單按票據交換的規(guī)定及時提出交換。持票人開戶行收到交換提入的第二、三聯進賬單，經審查無誤后，以同城票據交換有關憑證作借方記賬憑證，第二聯進賬單加蓋“轉訖章”作貸方記賬憑證，第三聯進賬單加蓋“轉訖章”作收賬通知交收款人。會計分錄：借：同城票據清算 XX人行同城票據清算戶 貸：XX活期存款 XX收款人

36、戶如收款人不在本行開戶或進賬單上的賬號、戶名不符，應通過“待處理結算款項”科目核算，然后將第二、三聯進賬單通過票據交換退回出票人開戶行。1.1.2.3.2 日終處理每天營業(yè)終了前要進行日終，日結主要的工作是根據賬戶的發(fā)生情況按科目進行匯總處理。要求是當天的借方發(fā)生額的總和等于貸方發(fā)生額的總和。根據每個科目借貸軋差情況改變總賬余額。1.1.2.3.3 月末處理月末主要是出報表，資產負債、損益表等。1.1.2.3.4 定期處理主要是結息處理（存款和貸款利息）、管理信息的處理如貸款到期等。1.1.2.3.5 年終決算主要是對所有權益類科目的處理，以及數據清理工作。1.1.3 會計制度會計制度規(guī)定了會

37、計核算全過程，所有的核算必須遵循會計制度。1.2 建行會計資料1.2.1 會計科目會計科目的定義和會計科目一覽表，通過這些資料了解建行科目設置情況。1.2.2 會計報表主要是建行核算過程有那些報表，主要是月末處理產生。1.2.3 結轉與科目對照說明年終決算時用1.2.4 會計憑證與會計賬簿會計賬務設置1.2.5 會計核算規(guī)定就是會計核算制度。2 銀行系統(tǒng)簡介銀行系統(tǒng)分為兩大類，一類是核心系統(tǒng)，另一類是管理分析類。核心系主要是以核算體系為主，為客戶提供業(yè)務服務的系統(tǒng)。管理類主要是對業(yè)務數據進行分析，為風險防范、客戶營銷、經營分析等服務。序號系統(tǒng)名稱系統(tǒng)簡介（主要功能、用途等）系統(tǒng)英文名稱英文簡稱系統(tǒng)來源使用部門1DCC系統(tǒng)總行柜面營業(yè)系統(tǒng)（我行端由大前置、文件傳輸和前端組成）總行全行2特色業(yè)務平臺負責我行特色業(yè)務對DCC系統(tǒng)的統(tǒng)一接入Special Business SystemSBS省分行全行3清算系統(tǒng)（包括現代化支付）負責行內資金清算和與支付系統(tǒng)接口功能Advanced