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1、廣東立峻機(jī)床股份有限公司2008年2010年資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析表編制單位:元資產(chǎn)201020092008負(fù)債和股東權(quán)益201020092008流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金31.644%20.726%20.625%短期借款0.641%1.127%1.127%交易性金融資產(chǎn)0.319%2.575%2.574%交易性金融負(fù)債0.000%0.000%0.000%應(yīng)收票據(jù)0.000%0.752%0.752%應(yīng)付票據(jù)0.005%0.000%0.000%應(yīng)收賬款0.166%1.200%1.200%應(yīng)付賬款0.355%0.827%0.827%預(yù)付款項(xiàng)0.000%0.000%0.000%預(yù)收款項(xiàng)0.118%0.4
2、58%0.458%應(yīng)收利息0.005%0.015%0.015%應(yīng)付職工薪酬0.083%0.154%0.154%應(yīng)收股利0.063%0.000%0.000%應(yīng)交稅費(fèi)0.812%1.249%0.063%其他應(yīng)收款0.004%0.017%0.017%應(yīng)付利息0.007%0.015%0.015%存貨5.750%15.939%15.930%應(yīng)付股利1.078%0.000%0.000%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.000%0.000%0.057%其他應(yīng)付款0.000%0.000%0.000%其他流動(dòng)資產(chǎn)0.000%0.000%0.000%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0.000%0.000%0.000%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3
3、7.971%41.225%41.171%其他流動(dòng)負(fù)債0.000%0.161%0.161%非流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3.099%3.991%2.804%可供出售金融資產(chǎn)0.119%0.000%0.277%非流動(dòng)負(fù)債:持有至到期投資0.000%0.277%0.000%長(zhǎng)期借款23.034%16.094%8.200%長(zhǎng)期應(yīng)收款0.455%0.970%0.969%應(yīng)付債券1.624%0.000%0.000%長(zhǎng)期股權(quán)投資9.953%18.257%18.247%長(zhǎng)期應(yīng)付款20.356%0.000%0.000%投資性房地產(chǎn)0.000%0.000%0.000%專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款0.000%0.000%0.000%固定資
4、產(chǎn)17.538%34.776%34.757%預(yù)計(jì)負(fù)債0.000%0.000%0.000%在建工程0.714%1.747%1.746%遞延所得稅負(fù)債0.000%0.000%0.000%工程物資0.384%0.894%0.894%其他非流動(dòng)負(fù)債0.000%0.000%0.000%固定資產(chǎn)清理0.000%0.000%0.000%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)45.014%16.094%8.200%生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.000%0.000%0.000%負(fù)債合計(jì)48.113%20.085%11.004%油氣資產(chǎn)0.000%0.000%0.000%股東權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)32.839%1.723%1.722%股本28.325%54.
5、991%70.814%開(kāi)發(fā)支出0.000%0.130%0.130%資本公積17.858%10.018%12.865%商譽(yù)0.000%0.000%0.000%減:庫(kù)存股0.047%0.000%0.000%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.028%0.000%0.000%盈余公積2.208%3.666%3.981%遞延所得稅資產(chǎn)0.000%0.000%0.000%未分配利潤(rùn)3.544%11.240%1.336%其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.000%0.000%0.089%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì):62.029%58.775%58.829%股東權(quán)益合計(jì)51.887%79.915%88.996%資產(chǎn)總計(jì):100.000%100.000%10
6、0.000%負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)100.000%100.000%100.000%分析:請(qǐng)選擇正確答案,錯(cuò)選多選不得分。(BCDEF)A、公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在逐年的提高,管理者應(yīng)當(dāng)減少長(zhǎng)期負(fù)債,減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C、2010年企業(yè)的貨幣資金所占比重大幅增加,比2008、2009年上升了10個(gè)百分點(diǎn)之多,企業(yè)的流動(dòng)性強(qiáng)。E、2010年企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅上升,占資產(chǎn)的總量超過(guò)30%,由于無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值變化較大,使企業(yè)的資產(chǎn)總量不穩(wěn)定,不利于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理化。G、公司比較保守,財(cái)務(wù)杠桿作用不明顯,股東的收益會(huì)受到一定的影響。B、2008、2009、2011三年的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,貨幣資金所占的比重太大,
7、說(shuō)明企業(yè)有太多的閑置資金,減弱了企業(yè)資產(chǎn)的收益性。D、2010年企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率大幅上升,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。F、2010年企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率上升,主要是由于非流動(dòng)負(fù)債的比重增長(zhǎng)所致。H、公司的投資面太大,應(yīng)當(dāng)萎縮投資。BCDEF廣東立峻機(jī)床股份有限公司2008年2010年利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目201020092008一、營(yíng)業(yè)收入100.000%100.000%100.000%減:營(yíng)業(yè)成本51.000%58.315%58.417%營(yíng)業(yè)稅金及附加2.396%2.744%2.692%銷(xiāo)售費(fèi)用4.811%5.293%5.308%管理費(fèi)用3.611%4.136%4.058%財(cái)務(wù)費(fèi)用1.273%1.434%1
8、.258%資產(chǎn)減值損失11.449%12.845%12.867%加:公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“”號(hào)填列)0.038%0.043%0.043%投資收益(損失以“”號(hào)填列)1.955%2.240%2.197%其中對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資0.000%0.000%0.000%二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)27.453%17.416%18.870%加:營(yíng)業(yè)外收入9.730%11.145%10.935%減:營(yíng)業(yè)外支出1.287%1.475%1.447%其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0.626%0.716%0.703%三、利潤(rùn)總額(虧損以“”號(hào)填列)35.895%27.086%28.228%減:所得稅費(fèi)用16
9、.412%16.963%17.236%四、凈利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)19.483%10.123%10.991%分析:請(qǐng)選擇正確答案,錯(cuò)選多選不得分。(CDEDG)A、公司所得稅所占的比重與其利潤(rùn)增加的速度不相符合,沒(méi)有隨著利潤(rùn)總額的增加而增加,說(shuō)明存在漏稅。B、公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,尤其是本年度。C、企業(yè)2010年度的凈利率比往年上升了近10個(gè)百分點(diǎn),主要是由營(yíng)業(yè)成本減少所致的。D、企業(yè)三年的凈利率在10%以上,而且2010年度的凈利率比2008、2009年度的上升了近10個(gè)百分點(diǎn)。E、從趨勢(shì)上看,三年中企業(yè)的每股收益(或者稀釋每股收益)呈逐年上升之勢(shì)。F、企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用中,資產(chǎn)減值損失所
10、占的比重較大,僅次于營(yíng)業(yè)成本所占的比重,應(yīng)當(dāng)查明原因。G、企業(yè)2010年度的凈利率比往年上升了近10個(gè)百分點(diǎn),根本原因是企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升了近10個(gè)百分點(diǎn)。廣東立峻機(jī)床股份有限公司2008年2010年現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)分析表流入分析2010年度2009年度2008年度流出分析2010年度2009年度2008年度銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金17.231%36.910%48.064%購(gòu)買(mǎi)商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金5.767%7.907%10.068%收到的稅費(fèi)返還0.000%0.000%0.000%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金0.953%1.305%2.160%收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.01
11、2%0.017%0.266%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)2.897%3.973%5.223%支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.049%0.067%0.000%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)17.243%36.927%48.330%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)9.665%13.253%17.451%收回投資所收到的現(xiàn)金0.244%3.940%1.492%購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金86.004%80.136%80.981%取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.011%0.060%0.083%投資所支付的現(xiàn)金0.260%0.358%0.390%處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的凈額0.095%0.138%0.
12、026%取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0.000%0.000%0.000%處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額0.000%0.000%0.000%支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000%0.000%0.000%收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.001%2.988%1.331%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)0.350%7.125%2.932%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)86.264%80.494%81.371%吸收投資所收到的現(xiàn)金8.889%0.000%0.000%償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金0.308%0.711%0.981%借款所收到的現(xiàn)金73.519%55.933%48.737%分配股利、利潤(rùn)和償還利息
13、所支付的現(xiàn)金0.016%0.021%0.029%收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000%0.015%0.000%融資租入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金3.540%4.853%0.000%支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.057%0.078%0.169%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)82.407%55.948%48.737%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)3.920%5.663%1.179%匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響0.150%0.589%0.000%全部現(xiàn)金流入合計(jì)100.000%100.000%100.000%全部現(xiàn)金流出合計(jì)100.000%100.000%100.000%分析:請(qǐng)選擇正確答案,錯(cuò)選多選不得分。(ADEFG)A、
14、企業(yè)三年來(lái)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入是資金流入的重要來(lái)源。B、公司在不斷更換設(shè)備,擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。C、公司的債務(wù)比重加大,給公司帶來(lái)利息過(guò)大,不利于公司的發(fā)展。G、綜合企業(yè)現(xiàn)金流入、流出和凈流量的結(jié)構(gòu)分析可得出一個(gè)簡(jiǎn)要的結(jié)論:企業(yè)主要通過(guò)外部籌資活動(dòng)來(lái)滿(mǎn)足企業(yè)的投資活動(dòng)的現(xiàn)金需求,企業(yè)對(duì)未來(lái)的預(yù)期較好。D、凈現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中,由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占全部現(xiàn)金流入的比重,大于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出占全部現(xiàn)金流出的比重,因此說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入完全能夠滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金出的需要。E、企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出是現(xiàn)金流量的主要去向,一定程度上反映了企業(yè)成長(zhǎng)性較強(qiáng),對(duì)未來(lái)的投資預(yù)期較好。F、企業(yè)2010年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比重
15、大幅減少,主要是由于2010年企業(yè)吸收投資和取得借款收到現(xiàn)金所占比重大幅增加所致。廣東立峻機(jī)床股份有限公司20082010年償債能力分析表償債財(cái)務(wù)比率2010年2009年2008年流動(dòng)比率12.25110.32914.686速動(dòng)比率10.3966.3359.003現(xiàn)金比率10.215.1937.357經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比6.1715.6159.597資產(chǎn)負(fù)債率48.182%20.085%11.003%產(chǎn)權(quán)比率0.9290.2510.124利息保障倍數(shù)29.19119.88623.445分析:請(qǐng)選擇正確答案,錯(cuò)選多選不得分。(BCDEH)A、公司的短期的償債能力這幾年是越來(lái)越強(qiáng),但長(zhǎng)期的償債能力卻
16、越來(lái)越差。B、公司三年的流動(dòng)比率在10以上,說(shuō)明流動(dòng)性充裕,短期償債能力好。C、企業(yè)的利息保障倍數(shù)2010年達(dá)到29.19倍,一定程度上說(shuō)明企業(yè)償付利息的能力充足。D、公司三年的流動(dòng)比率在10以上,速動(dòng)比率在6以上,一方面說(shuō)明公司短期償債能力好,另一方面也說(shuō)明公司的流動(dòng)性太充裕,影響了其資產(chǎn)收益率。E、公司的資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升,說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在加大。F、公司無(wú)論是短期的償債能力還是長(zhǎng)期的償債能力都非常的強(qiáng),在這幾年來(lái)呈上升趨勢(shì)。G、就公司本身而言,公司這幾年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不斷的增大,公司再舉債能力不斷下降。H、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比在5倍以上,說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量足夠支付流動(dòng)負(fù)債,企業(yè)償
17、還流動(dòng)負(fù)債的能力強(qiáng)。廣東立峻機(jī)床股份有限公司2008年2010年?duì)I運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力比率2010年2009年2008年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率43.22321.81424.416存貨周轉(zhuǎn)率1.7571.5611.714營(yíng)業(yè)周期213.224247.125224.779流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.781.0331.157固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.3371.2251.371總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.3040.4260.476分析:請(qǐng)選擇正確答案,錯(cuò)選多選不得分。(CDEFH)A、公司的存貨多,有利于銷(xiāo)售,企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)量正在大幅度的上升。B、公司的資產(chǎn)使用效果下降比較突出,從三年的的趨勢(shì)上看,企業(yè)的資產(chǎn)利用效率呈下降趨勢(shì),企業(yè)應(yīng)當(dāng)從增加
18、營(yíng)業(yè)收入、增加投資、處置閑置資產(chǎn)三個(gè)方面入手,提高企業(yè)的盈利能力。C、公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降主要是由于流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降所致,公司營(yíng)運(yùn)能力減弱的根源主要在于貨幣資金和存貨周轉(zhuǎn)率下降。D、公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在下降,主要是由于公司貨幣資金周轉(zhuǎn)率下降所致,這不利于公司提高盈利能力。E、公司的營(yíng)業(yè)周期比往年略有下降,主要是公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度加快的功勞。F、總體來(lái)看,企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力在減弱。G、公司的存貨管理水平的下降,同時(shí)體現(xiàn)在庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品三大存貨上,說(shuō)明公司的存貨積壓過(guò)多,銷(xiāo)售沒(méi)有跟上。H、企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度在加快,說(shuō)明企業(yè)的應(yīng)收賬款收回的周期在減短,公司的應(yīng)收賬款管理工作取得了突
19、破。廣東立峻機(jī)床股份有限公司2008年2010年盈利能力分析盈利能力比率2010年2009年2008年銷(xiāo)售凈利率19.483%10.123%10.991%銷(xiāo)售毛利率49.000%41.585%42.683%總資產(chǎn)收益率5.915%4.310%5.237%凈資產(chǎn)收益率9.809%5.139%5.884%銷(xiāo)售現(xiàn)金比88.149%59.249%56.470%總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率19.125%22.410%26.905%成本費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率36.829%20.522%22.442%每股收益(元/每股)0.1770.070.074市盈率19.8335.9227.027市凈率1.6131.7241.587每股經(jīng)
20、營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~0.7990.4080.38股利支付率28.329%43.103%40.541%股利保障倍數(shù)3.532.322.467分析:請(qǐng)選擇正確答案,錯(cuò)選多選不得分。(ADFG)A、公司的每股收益、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~和股利保障倍數(shù)在逐年增強(qiáng),但其市凈率沒(méi)有上升,市盈率反而下降,這說(shuō)明公司的股票價(jià)格有被低估的可能。B、公司今后應(yīng)在提高資產(chǎn)的利用率的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)控制成本費(fèi)用。C、公司今后的重點(diǎn)應(yīng)在擴(kuò)大銷(xiāo)售、加強(qiáng)存貨管理、提高資產(chǎn)的利用率上,而不是在控制成本費(fèi)用。D、銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率和成本費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率逐年上升,說(shuō)明企業(yè)的盈利能力在增強(qiáng)。E、公司的總資產(chǎn)現(xiàn)金收回率逐年下降,說(shuō)明公
21、司的獲取現(xiàn)金能力在下降。F、公司的總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率比前兩年都上升,公司的盈利能力增強(qiáng)。G、公司的銷(xiāo)售現(xiàn)金比逐年上升,說(shuō)明企業(yè)銷(xiāo)售收入的現(xiàn)金質(zhì)量上升,公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力增強(qiáng)。廣東立峻機(jī)床股份有限公司2008年2010年財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)分表財(cái)務(wù)比率標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值標(biāo)準(zhǔn)值實(shí)際值相對(duì)比率實(shí)際得分值-1-2-3(4)=(3)/(2)(5)=(1)*(4)流動(dòng)比率5312.2514.08 20.40 速動(dòng)比率51.510.3966.93 34.65 產(chǎn)權(quán)比率101.50.9290.62 6.19 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率102043.2232.16 21.61 存貨周轉(zhuǎn)率1061.7570.29 2.92 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率100.80.3040.38 3.80 銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率1515%19.483%1.30 19.48 總資產(chǎn)收益率1515%5.915%0.39 5.85 凈資產(chǎn)收益率2015%9.809%0.65 13.00 合 計(jì)100127.90 分析:請(qǐng)選擇正確答案,錯(cuò)選多選不得分。(ABCF)A、公司選擇的財(cái)務(wù)比率包主要包括三類(lèi):償債能力比
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