新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)報(bào)表

1、序號(hào) 科目編號(hào) 會(huì)計(jì)科目 適應(yīng)行業(yè) 11001現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 41011存放同業(yè) 銀行專用 51015其他貨幣資金61021結(jié)算備付金 證券專用71031存出保證金 金融共用 81051拆出資金 金融共用 91101交易性金融資產(chǎn)101111買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 111121應(yīng)收票據(jù)121122應(yīng)收賬款131123預(yù)付賬款141131應(yīng)收股利151132應(yīng)收利息161211應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 171221應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 181222應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 191223應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 201224應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任

2、準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 211231其他應(yīng)收款221241壞賬準(zhǔn)備231251貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 241301貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 251302貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 261311代理兌付證券 銀行和證券共用 271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)281401材料采購(gòu)291402在途物資301403原材料311404材料成本差異321406庫(kù)存商品331407發(fā)出商品341410商品進(jìn)銷差價(jià)351411委托加工物資361412包裝物及低值易耗品371421消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 381431周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 391441貴金屬 銀行專用 401442抵債資產(chǎn) 金融共用 411451損余物資 保險(xiǎn)專

3、用 421461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備431501待攤費(fèi)用441511獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用 451521持有至到期投資461522持有至到期投資減值準(zhǔn)備471523可供出售金融資產(chǎn)481524長(zhǎng)期股權(quán)投資491525長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備501526投資性房地產(chǎn)511531長(zhǎng)期應(yīng)收款521541未實(shí)現(xiàn)融資收益531551存出資本保證金 保險(xiǎn)專用 一、資產(chǎn)類541601固定資產(chǎn)551602累計(jì)折舊561603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備571604在建工程581605工程物資591606固定資產(chǎn)清理601611融資租賃資產(chǎn) 租賃專用611612未擔(dān)保余值 租賃專用621621生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用631622生產(chǎn)性

4、生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用641623公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用651631油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 661632累計(jì)折耗 石油天然氣開采專用 671701無(wú)形資產(chǎn)681702累計(jì)攤銷691703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備701711商譽(yù)711801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用721811遞延所得稅資產(chǎn)731901待處理財(cái)產(chǎn)損溢742001短期借款752002存入保證金 金融共用762003拆入資金 金融共用772004向中央銀行借款 銀行專用782011同業(yè)存放 銀行專用792012吸收存款 銀行專用802021貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用812101交易性金融負(fù)債822111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 金融共用832201應(yīng)付票據(jù)

5、842202應(yīng)付賬款852205預(yù)收賬款862211應(yīng)付職工薪酬872221應(yīng)交稅費(fèi)882231應(yīng)付股利892232應(yīng)付利息902241其他應(yīng)付款912251應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用922261應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用932311代理買賣證券款 證券專用942312代理承銷證券款 證券和銀行共用 952313代理兌付證券款 證券和銀行共用 962314代理業(yè)務(wù)負(fù)債972401預(yù)提費(fèi)用982411預(yù)計(jì)負(fù)債992501遞延收益1002601長(zhǎng)期借款1012602長(zhǎng)期債券1022701未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用1032702保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用1042711保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用1052721獨(dú)立賬戶負(fù)

6、債 保險(xiǎn)專用1062801長(zhǎng)期應(yīng)付款1072802未確認(rèn)融資費(fèi)用二、負(fù)債類1082811專項(xiàng)應(yīng)付款1092901遞延所得稅負(fù)債三、共同類1103001清算資金往來(lái) 銀行專用 1113002外匯買賣 金融共用 1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類1154001實(shí)收資本1164002資本公積1174101盈余公積1184102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用 1194103本年利潤(rùn)1204104利潤(rùn)分配1214201庫(kù)存股五、成本類1225001生產(chǎn)成本1235101制造費(fèi)用1245201勞務(wù)成本1255301研發(fā)支出1265401工程施工 建造承包商專用 1

7、275402工程結(jié)算 建造承包商專用 1285403機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類1296001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1306011利息收入 金融共用 1316021手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 1326031保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 1336032分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 1346041租賃收入 租賃專用 1356051其他業(yè)務(wù)收入1366061匯兌損益 金融專用 1376101公允價(jià)值變動(dòng)損益1386111投資收益1396201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 1406202攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用 1416203攤回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 1426301營(yíng)業(yè)外收入1436401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1446402其他業(yè)務(wù)支出1456405營(yíng)業(yè)稅金及附加1466411利息支出 金融共用 1476421手續(xù)費(fèi)支出 金融共用 1486501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 1496502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 1506511賠付支出 保險(xiǎn)專用 1516521保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用 1526531退保金 保險(xiǎn)專用 1536541分出保費(fèi)