內(nèi)蒙古自治區(qū)本級政府投資非經(jīng)營性項目代建制財政財務管理暫行辦法(試行)

1、內(nèi)蒙古自治區(qū)本級政府投資非經(jīng)營性項目代建制財政財務管理暫行辦法（試行）第一章 總則第一條 為了加強自治區(qū)本級政府投資非經(jīng)營性項目代建制財政財務管理，規(guī)范政府投資非經(jīng)營性項目代建單位和機構(gòu)的財務以及資金管理行為，根據(jù)財政部基本建設財務管理規(guī)定、關于切實加強政府投資項目代建制財政財務管理有關問題的指導意見和內(nèi)蒙古自治區(qū)本級政府投資非經(jīng)營性項目代建制管理辦法（試行），結(jié)合我區(qū)實際，制定本暫行辦法。第二條 凡按照自治區(qū)本級政府投資非經(jīng)營性項目代建制管理辦法（試行）實行代建制的自治區(qū)本級政府投資非經(jīng)營性項目，其財政財務管理均按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。第三條 本辦法所指資金，是指用于自治區(qū)本級政府投資非經(jīng)營性

2、代建項目（以下簡稱“代建制項目”）的各項建設資金。包括：中央財政補助的專項資金；自治區(qū)本級財政預算資金、各類專項建設基金（資金）安排的投資資金、非稅收入中用于建設投資的資金；金融機構(gòu)貸款、項目單位的自籌資金以及其他資金。第四條 本辦法所指項目，均屬于政府采購、國庫集中支付范圍，須按照政府采購法、內(nèi)蒙古自治區(qū)政府采購工程管理暫行辦法、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政性資金國庫集中支付管理辦法和內(nèi)蒙古自治區(qū)財政性資金國庫集中支付實施細則有關規(guī)定執(zhí)行。 第二章 支出預算申報、編制、下達第五條 對項目資金支出預算，財政部門實行“先審核，后下達預算”的方法。財政部門委托財政投資評審機構(gòu)或有資質(zhì)的中介機構(gòu)對項目的概預算進

3、行審核，評審機構(gòu)在規(guī)定的時限內(nèi)提出評審意見。財政部門根據(jù)評審結(jié)論和預算管理程序下達資金支出預算。第六條 政府設立（或授權(quán)）的代建單位，由代建單位根據(jù)代建協(xié)議，負責代為編制年度投資計劃和年度基建支出預算，并交由項目使用單位按規(guī)定程序上報投資計劃主管部門、財政部門。投資計劃主管部門在下達的年度投資計劃中應注明代建單位和使用單位名稱；財政部門按照投資來源，將列入當年預算的項目資金和年度預算追加基本建設資金分為工程預算和代建管理費分別下達支出預算。即：工程預算下達給代建單位，抄送給使用單位；代建管理費按照實際發(fā)生情況下達，即使用單位發(fā)生的項目前期費用預算下達給使用單位，抄送代建單位；前期工作由代建單位

4、完成的，前期費用預算下達給代建單位。第七條 政府通過政府招標產(chǎn)生或使用單位自行委托的代建單位的，項目投資計劃，基建支出預算申報、編制由使用單位負責，項目支出預算下達給使用單位。第八條 實行政府采購的工程，在組織實施前，要編制政府采購計劃，報送自治區(qū)財政廳審核，辦理政府采購項目審批手續(xù)。政府設立代建單位管理的代建項目，政府采購預算由代建單位代為編制，按規(guī)定程序上報財政部門；政府授權(quán)或自行委托代建單位管理的代建項目，由使用單位按規(guī)定程序上報財政部門，財政部門審核后編入項目預算。第九條 實行政府采購的工程進行招投標的，代建單位應委托具有工程招標資質(zhì)，并經(jīng)財政部門確認資格的政府采購代理機構(gòu)組織采購。招

5、標、中標公告等相關信息，應在工程建設行政主管部門指定的媒體和自治區(qū)財政廳指定的政府采購信息媒體同時發(fā)布。第十條 項目支出預算一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整。因不可抗力造成需增、減投資的，按基本建設審批程序申請調(diào)增、減投資概算。第三章 資金撥付第十一條 代建項目的資金撥付按照政府采購和自治區(qū)本級政府投資項目資金國庫集中支付管理等有關規(guī)定辦理。第十二條 代建單位按照自治區(qū)財政廳下達的年度項目支出預算，根據(jù)項目投資計劃、財政預算、項目實施進度編制用款計劃，并附相關材料報自治區(qū)財政廳審批撥款。代建項目的自籌資金或其他配套資金，由使用單位按照自治區(qū)發(fā)改委、財政廳下達的政府投資計劃和基建支出預算，與政府投資同比例撥

6、付代建單位。第十三條 存在下列情況，自治區(qū)財政廳不予撥付資金：申請內(nèi)容未經(jīng)有權(quán)批復部門立項批復的；未下達財政投資預算指標的；不按要求提供有效申請文件和憑據(jù)的；資金申請單位沒有經(jīng)過相關部門審核簽字的；拼盤項目中自籌資金不及時、足額到位的；未按規(guī)定要求辦理政府采購審批手續(xù)的；其他違反國家、自治區(qū)有關法律、法規(guī)的情形。第十四條 資金支付額度原則上控制在工程價款的80%以內(nèi)，并按照財政部、建設部建設工程價款結(jié)算暫行辦法的相關規(guī)定執(zhí)行。第四章 財務管理 第十五條 代建單位的財務管理和會計核算按照基本建設財務管理制度和國有建設單位會計制度的規(guī)定進行。（一）建立健全內(nèi)部財務會計管理制度，規(guī)范各項財務和資金管

7、理行為；（二）對所代建項目財務單獨建賬、單獨核算；（三）對代建單位開設代建項目基本建設資金特設專戶，用于代建項目自籌資金、往來資金的財務核算。項目竣工決算批復后及時辦理賬戶的銷戶手續(xù)，專戶的結(jié)余資金按竣工決算審核意見處理。該特設專戶不得用于與代建項目無關的支出；（四）嚴格按照下達的項目年度投資計劃、資金預算、工程進度、投資完成工作量編報用款申請；（五）定期向自治區(qū)人民政府報告項目實施情況，向自治區(qū)發(fā)改委報送項目進度表，向自治區(qū)財政廳報送財務報表和相關財務資料。第十六條 代建項目前期工作由項目使用單位負責的，項目使用單位應認真整理發(fā)生的前期費用會計核算賬目，并形成書面報告材料，經(jīng)自治區(qū)財政廳審核

8、后，移交項目代建單位統(tǒng)一核算管理。第十七條代建單位按照財政或項目使用單位的支付憑證和項目施工單位及設備供應商出具的發(fā)票進行賬務處理和會計核算。由代建單位直接支付的資金，按照支出內(nèi)容進行相關賬務處理和核算。第十八條 代建項目建設期間，代建單位應嚴格按照國家有關規(guī)定和批準的項目建設內(nèi)容使用資金，嚴禁以任何方式擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項目建設資金。第十九條 自治區(qū)財政廳按照財政投資評審規(guī)定，委托其所屬財政投資評審機構(gòu)或經(jīng)財政廳認可的有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對代建項目全過程進行評價、審查、追蹤問效。第二十條代建項目竣工后，代建單位應按基本建設財務管理規(guī)定，在30個工作日內(nèi)編制基本建設項目竣工財務決算，報自治區(qū)財政

9、廳進行審批。第二十一條 在編制基本建設項目竣工財務決算前，代建單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實、填列清單。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理。如有應交財政竣工結(jié)余資金的，應于決算批復后一個月內(nèi)上交自治區(qū)財政廳。第二十二條 項目竣工財務決算由兩部分組成：一是項目竣工財務決算報告，主要反映項目概況、項目建設內(nèi)容完成情況、項目資金到位情況、項目重大變更事項、項目投資完成情況以及項目

10、建設過程中的重大事項等；二是項目竣工財務決算審批表，主要由項目竣工財務決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等組成。第二十三條 自治區(qū)財政廳在收到代建單位報送的代建項目竣工財務決算報告及相關資料后，按照審批程序，委托評審機構(gòu)對項目竣工財務決算報告及竣工決算報表審核后，在10個工作日內(nèi)向代建單位批復項目竣工財務決算，同時報自治區(qū)人民政府，抄送項目使用單位。對代建項目竣工財務決算報告及竣工決算報表審核，按照財政投資評審規(guī)定和內(nèi)蒙古自治區(qū)財政投資項目評審操作規(guī)程（試行）規(guī)定的辦法和程序進行。第二十四條經(jīng)自治區(qū)人民政府組織相關部門對代建項目實施驗收，一經(jīng)通過，代建單位即應按照批復的項目竣工財務決

11、算，向項目使用單位辦理資產(chǎn)交付。項目使用單位應根據(jù)移交資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)登記。第二十五條代建項目在建設期間，年末資金結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用?？⒐ろ椖繎垂こ虄r款結(jié)算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金。工程質(zhì)量保證金的管理按照建設部、財政部建設工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法的規(guī)定執(zhí)行。第五章 代建管理費管理第二十六條 代建管理費為項目建設單位依據(jù)代建合同支付給代建單位實施項目投資管理和工程建設管理的相關費用，列入投資概算。第二十七條 代建管理費由項目主管部門報同級財政部門審批，自治區(qū)財政廳根據(jù)代建制項目有關規(guī)定進行核定。（一）政府設立（或授權(quán)）產(chǎn)生的代建單位和建設單位自行確定項目代建單位，其代建管理費按不高

12、于基本建設財務管理暫行規(guī)定的項目建設單位管理費標準核定。（二）政府招標產(chǎn)生的代建單位，代建管理費標底由自治區(qū)財政廳比照內(nèi)蒙古自治區(qū)本級政府投資非經(jīng)營性項目代建制管理辦法（試行）確定的代建管理費標準編制，實際發(fā)生的代建管理費計入項目建設成本。全過程代建管理費實行限額控制，原則上不能超過以上方法確定的代建管理費總額控制數(shù)。前期工作代建費和實施階段代建費原則上按照3：7的比例分攤。特殊情況確需超過上述開支標準的，須報自治區(qū)財政廳審核，自治區(qū)財政廳根據(jù)代建項目實際情況審核。第二十八條 項目代建管理費按代建合同約定由代建單位提出申請，自治區(qū)財政廳以工程進度、建設質(zhì)量等為依據(jù)，分期直接將代建管理費撥付至代

13、建單位。項目竣工驗收前撥付額不超過代建管理費總額的70%；項目代建單位將項目管理和使用權(quán)移交項目使用單位一個月內(nèi)，代建管理費撥付額為代建管理費總額的90%；自治區(qū)財政廳預留代建管理費總額的10%作為代建單位質(zhì)量保證金。代建單位質(zhì)量保證金連同預留施工企業(yè)的工程質(zhì)量保證金于項目竣工交付、質(zhì)保期滿后一并清算。第二十九條 項目建設期間，經(jīng)有關部門批復同意增加預算的代建項目，代建管理費原則上不予調(diào)整，預算增加數(shù)額超過原預算數(shù)10%的，代建單位向自治區(qū)財政廳提出申請，經(jīng)自治區(qū)財政廳審核同意后方可增加。經(jīng)有關部門批復減少預算的代建項目，代建管理費原則上也不予調(diào)整，預算減少數(shù)額超過原預算數(shù)10%的，自治區(qū)財政

14、廳將同比例降低代建管理費。第三十條 建設項目實行代建制，除使用單位前期工作發(fā)生必要的費用經(jīng)批準可列支付，任何單位不得再列支建設單位管理費。第六章 監(jiān)督管理第三十一條 代建單位簽訂代建合同前，應向自治區(qū)財政廳提交履約保函或?qū)I(yè)擔保機構(gòu)的擔保函，保函有效期至工期竣工驗收合格。履約擔保的金額原則上為批復的項目建議書投資或初步建設概算投資的10%-30%。具體金額根據(jù)項目行業(yè)特點及代建方式，在項目招標文件中確定。第三十二條 代建單位應當嚴格依法進行勘察、設計、施工、監(jiān)理、主要設備材料招標采購工作，未經(jīng)批準擅自邀請招標或不招標的，自治區(qū)財政廳將暫停資金撥付。第三十三條 為鼓勵代建單位加強工程管理、節(jié)約工程投資，決算投資比原審定金額（含經(jīng)批準變更增加的金額）節(jié)余的，從節(jié)余資金中提取不超過30%的政府投資資金獎勵給代建單位，但最高限額不超過50萬元，其余部分上繳自治區(qū)財政。建設單位自籌資金結(jié)余部分分成辦法，由建設單位在代建合同中確定。第三十四條 代建單位如未能完全履行代建合同規(guī)定，擅自變更建設內(nèi)容、擴大建設規(guī)模、提高建設標準，致使工期延長、投資增加或工程質(zhì)量不合格，所造成的損失或投資增加額一律從代建單位銀行履約保函中抵扣，履約保函金額不足的，相應扣減項目代建管