全過程跟蹤審計流程

1、施工階段工程造價全過程跟蹤審計實施方案工程名稱：貴州省黔南民族幼兒師范高等專科學(xué)校貴定校區(qū)建設(shè)項目施工單位：中國水利水電第九工程局有限公司建設(shè)單位：貴定縣金海投資開發(fā)有限公司監(jiān)理單位：貴州三維工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司設(shè)計單位：貴州省建筑設(shè)計院地勘單位：化工部遵義地質(zhì)工程勘察院審計單位：四川蜀通工程造價咨詢招標代理有限公司工程開工日期：2016年2月24日審計進場日期：2016年2月28日項目概況：1,總面積26萬平方米 （一期14萬平方米，二期12萬平方米，- 期工程工期甲方要求2016年8月31日完工（包含平場）。二期工期待定。一期 施工內(nèi)容包括（場地內(nèi)一號板塊15號實訓(xùn)樓，會堂。東北側(cè)二號

2、板塊實訓(xùn)樓、 教學(xué)樓、圖書館、對外服務(wù)中心、游泳館等。東南側(cè)三號板塊（學(xué)生宿舍區(qū)）。一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進行土石方平場的施工階段, 我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過 程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持和服務(wù)。、主要工作:1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議 和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采 購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況， 檢查有無違法轉(zhuǎn)包、 分包現(xiàn)象，重點檢查：工程進度。合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時 有無及時簽訂補充合同。有無

3、違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位 是否和合同單位一致。3、檢查項目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情， 提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的 落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場 簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參和工程造價控制的有關(guān)會 議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。 適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程 情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整 真實。5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文 字資料齊全，及

4、時辦理確認手續(xù)并存檔。6、參和特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。7、負責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當(dāng)月 付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核， 堅決杜絕工程款超 付現(xiàn)象。8按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。9、負責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長

5、、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計和控制：（一）、參和施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并 對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。（二）、對施工組織設(shè)計進行評估對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。（三）、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參和工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報 告項目的資金使用情況。（四）、工程設(shè)計變更的審計和控制1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量和評估，分析擬進行的設(shè)計變

6、更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、 最經(jīng)濟合理的變 更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。 主要有以下幾 種情況；A.對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及和現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。B.對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的， 也應(yīng)進行全面評估，將變更以 后產(chǎn)生的效益和現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比 較，提出合理化建議。C.分析工程變更引起的造價增減幅度是否在 控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避

7、免索賠事件的發(fā)生。3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生 的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參和人、工程部位、提出單位等。 為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4、 對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：、設(shè)計變 更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽 扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施， 則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。 、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、 設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。 、 特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更， 以便 在結(jié)算時扣除。5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責(zé)任

8、方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以 下幾種：、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采 取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主 和設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責(zé)。、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處 理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行 反索賠。（五）、對工程簽證單進行計量和評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及 時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們 將派出專門人員深入工地，全面掌

9、握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗 收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等 有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量和竣工圖一致方可 列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量， 以有效避免事 后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、 議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補 充協(xié)議的形式約定。2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工 單位編號報審，避免重復(fù)簽證。3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的 上升，并及時提請業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標報價時已含的內(nèi)容中5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾 紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護 各方應(yīng)得利益。（六）、為重大材料采購提供詢價服務(wù)1、提供