內(nèi)部審計(jì)C卷答案

1、應(yīng)天職業(yè)技術(shù)學(xué)院 內(nèi)部審計(jì)課程試卷答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 2021 / 2021學(xué)年第 2 學(xué)期 期末 考試 C 卷 閉 卷出卷人簽字 周莎 教研室主任簽字 系主任簽字 試卷頁(yè)數(shù)16k 8頁(yè) 班級(jí) 人數(shù) 印刷份數(shù) 份題號(hào)一二三四五合計(jì)閱卷人得分2016163018一、選擇題每題1分，共20分 1.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要功能是D A協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)B開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C充當(dāng)審計(jì)委員會(huì)的研究助手D. 充當(dāng)能對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀確實(shí)認(rèn)和咨詢活動(dòng)2以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原那么 A A. 內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)B內(nèi)部由于

2、預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍C內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D內(nèi)部審計(jì)師在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿3從對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義的理解來看，以下哪項(xiàng)表述是正確的D A. 確認(rèn)已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B確認(rèn)可以檢查出的舞弊活動(dòng)C. 確認(rèn)組織遵守法律規(guī)定D確認(rèn)對(duì)日常的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的控制4內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)包括以下哪項(xiàng) C A. 確認(rèn)效勞B. 咨詢效勞C. 確認(rèn)效勞和咨詢效勞D. 既不是確認(rèn)效勞也不是咨詢效勞5當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 B A直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)B. 將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通C對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)D對(duì)此

3、審計(jì)業(yè)務(wù)安排更多有經(jīng)驗(yàn)的人員6內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有時(shí)機(jī)對(duì)問題做出反響之前不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)反響時(shí)不恰當(dāng)?shù)?C A. 將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)很高，那么繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束審計(jì)D與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反響。7在對(duì)無法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過程中

4、，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，以下文件中能提供關(guān)于存貨增加的最正確證據(jù)是 D A采購(gòu)訂單 B. 采購(gòu)申請(qǐng)C供給商發(fā)票 D. 供給商對(duì)賬單8內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是 A A. 為所開展的業(yè)務(wù)程序提供方案和執(zhí)行的書面化記錄B可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式C將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改良建議D遵守?國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架?9以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 D A便于第三方復(fù)核B在審計(jì)的方案、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助C為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持D. 有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)開

5、展10內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)有誰審批 C A. 業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級(jí)B主管內(nèi)部審計(jì)師C首席執(zhí)行官或其制定代表D首席財(cái)務(wù)官11以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最正確定義 A A控制是管理層恰當(dāng)方案、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果B控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的本錢效益考評(píng)方法D控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的12健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的舞弊行為 B A. 一組雇員串通B單個(gè)雇員C. 一組經(jīng)理串通D單個(gè)經(jīng)理13控制的設(shè)計(jì)是為一下哪項(xiàng)提供合理的保證 A A. 組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實(shí)現(xiàn)B職工串通起來就會(huì)繞過管理層的方案

6、C. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)管理層業(yè)績(jī)的指導(dǎo)和監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)、有效地實(shí)現(xiàn)的D管理層的方案、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)14有兩個(gè)組織近期和合并。審計(jì)委員會(huì)已要求來自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn)。某位經(jīng)理提出，審計(jì)業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高調(diào)基調(diào)，以識(shí)別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。一下哪項(xiàng)陳述是正確的 D A組織文化不是控制環(huán)境的組成局部，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮B盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成局部，但對(duì)這類控制環(huán)境的評(píng)估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用C組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地識(shí)別，因?yàn)檫@差異可能會(huì)給出成功合并的主要風(fēng)險(xiǎn)。然后文化差異的識(shí)別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)，由于它是政治性

7、的、主觀的。D以上說法都不對(duì)。15首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括 A A與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通B監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立C. 保持組織的治理過程D僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的根底上作出個(gè)別的評(píng)估16審計(jì)人員最有可能評(píng)估為風(fēng)險(xiǎn)最低的電子商務(wù)工程是哪個(gè) B A包含了組織策略下的電子商務(wù)系統(tǒng)的方案，設(shè)計(jì)和運(yùn)行的集合B考慮政府的和調(diào)整的需求，和其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的外部因素C要求外部賣主提供集體效勞D從事軟件的平安性和交易過程的準(zhǔn)確性17在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任 A A. 確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度B證實(shí)資產(chǎn)的存在性C審核經(jīng)營(yíng)性

8、信息的可靠性D證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性18通過以下哪種方法可以幫助組織法令達(dá)標(biāo)程序 C I.評(píng)估工作連貫性 II.確定領(lǐng)導(dǎo)者的職責(zé) III.評(píng)估災(zāi)難恢復(fù)方案A. 只有IB只有IIC只有I 和IID. I,II 和III19以下哪項(xiàng)最不能作為一個(gè)好的遵從環(huán)境的例證 D A. 制定反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達(dá)標(biāo)程序的國(guó)際性公司B創(chuàng)造組織憲章和對(duì)運(yùn)行達(dá)標(biāo)程序負(fù)責(zé)的鑒定人員的公司C. 行為準(zhǔn)那么在相關(guān)事宜上向雇員提供指導(dǎo)的公司D. 獎(jiǎng)賞職工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司20管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的作用觀點(diǎn)由以下因素決定，除了哪項(xiàng) D A. 組織文化B獨(dú)立的審計(jì)師的偏好C. 內(nèi)部審計(jì)人員的能力D國(guó)家

9、當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣二、名詞解釋每題4分，共16分1.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀確實(shí)認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過系統(tǒng)的、標(biāo)準(zhǔn)的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2.內(nèi)部控制內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。3.風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是指組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)通過對(duì)潛在的意外或損失的識(shí)別、衡量和分析，并在此根底上進(jìn)行有效的控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大的平安保障的科學(xué)管理方法。4.抽樣風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)抽取樣本的審計(jì)結(jié)果能不能代表總體的可能性。三、簡(jiǎn)

10、答題 每題8分，共16分1.比擬內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與外部審計(jì)獨(dú)立性。 1內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要指組織上的獨(dú)立性，“首席審計(jì)執(zhí)行官必須向組織內(nèi)部能夠確保內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)的層級(jí)報(bào)告，即內(nèi)部審計(jì)在組織中層級(jí)越高，獨(dú)立性越強(qiáng)。2外部審計(jì)的獨(dú)立性包括：組織上的獨(dú)立性，即審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位沒有行政管理關(guān)系；經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性，即審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間不存在經(jīng)費(fèi)上的依附關(guān)系；精神上的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員不偏不倚、客觀公正的審計(jì)態(tài)度。2概括分析性復(fù)核的適用前提。1分析性復(fù)核的對(duì)象和依據(jù)的信息資料之間必須有可能存在某種可以相互印證、互相說明和互為因果的關(guān)系，只有存在某種依存關(guān)系的信息資料才可以成為分析性復(fù)核的對(duì)象

11、和依據(jù)；2分析對(duì)象與依據(jù)的信息之間的依存關(guān)系必須可以預(yù)測(cè)，并且這種關(guān)系具有一定的穩(wěn)定性；3用來作為分析性復(fù)核的資料和數(shù)據(jù)必須具有可靠性。 四、實(shí)務(wù)題 每題15分，共30分1.審計(jì)人員審計(jì)M公司2006年末可供分配利潤(rùn)和未分配利潤(rùn)余額時(shí)，得到有關(guān)資料如下：1利潤(rùn)總額 1000000 減：所得稅 3300002稅后利潤(rùn) 670000 加：年初未分配利潤(rùn) 1300003可供分配利潤(rùn) 800000 減：法定盈余公積10% 80000 法定公益金5% 36000 向投資者分配利潤(rùn) 2240004本年度未分配利潤(rùn) 460000要求：計(jì)算并驗(yàn)證M公司年末未非配利潤(rùn)各工程的正確性。解答：1提取的法定盈余公積和

12、法定公益金時(shí)，提取的基數(shù)錯(cuò)誤，應(yīng)按當(dāng)年 產(chǎn)生的稅后利潤(rùn)作為計(jì)提根底，不是以可供分配利潤(rùn)為計(jì)提根底。2提取的法定盈余公積=670000×10%=67000元。3提取的法定公益金=670000×5%=33500元。4年末未分配利潤(rùn)=800000-67000-33500-224000=475500元。 22006年1月21日，審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，查得資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金 工程庫(kù)存的現(xiàn)金金額為1150元，1月21日下午下班前，對(duì)出納人員管理的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，該企業(yè)1月21日現(xiàn)金賬面余額為900元，清點(diǎn)結(jié)果如下：1現(xiàn)金庫(kù)存600元。2保險(xiǎn)柜中有以下單據(jù) 王某借條一張，

13、金額200元，日期是2005年12月30日，未批準(zhǔn)。 李某借條一張，金額150元，日期是2005年12月29日，已批準(zhǔn)。 已收款未記賬憑證3張，金額合計(jì)100元。3經(jīng)核對(duì)2006年1月1日至21日的收款、付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1日至21日收入現(xiàn)金30500元，支出現(xiàn)金30800元，正確無誤。、問：1根據(jù)以上資料，核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并調(diào)整核實(shí)2005年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列的數(shù)字是否公允。 2對(duì)現(xiàn)金收支、留存管理的合法性提出審計(jì)意見。解答：12006年1月21日現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)900-150-200+100=650元，而實(shí)存600元，短款50元。 22006年1月21日現(xiàn)金賬面余額為600+

14、200=800元。 32005年12月31日現(xiàn)金賬面余額應(yīng)為800+30800-30500=1100元 42005年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金不公允，應(yīng)為1100元，該企業(yè)為1150元，多計(jì)50元。五、論述題18分詳述內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與公司治理審計(jì)，并分析它們之間的關(guān)系。答： 1.1內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)內(nèi)部控制五大構(gòu)成要素實(shí)施的審計(jì)，包括內(nèi)部環(huán)境審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)、控制活動(dòng)審計(jì)、信息與溝通審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)。2審計(jì)的程序?yàn)椋好枋鼋M織內(nèi)部控制。測(cè)試內(nèi)部控制制度。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。 2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)從工作的第一步開始就要考慮可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中。 1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。 2風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 3基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)方案。 4基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試的審計(jì)實(shí)施。 3.公司治理審計(jì)主要包括內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和戰(zhàn)略審計(jì)等相關(guān)局部?jī)?nèi)容。 4.三者關(guān)系：內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不是兩個(gè)截然不同的事情，二者在審計(jì)系統(tǒng)框架中有許多相似之處，只是重點(diǎn)和審計(jì)角度在一定程度上有所不同，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的開展和延伸。 公司治