國際稅收期末考試試卷

1、國際稅收預測卷（學生版）單選題第一章：考點：國際稅收的含義1國際稅收的本質是（ ）。A涉外稅收 B. 對外國居民征稅C國家之間的稅收關系 D. 國際組織對各國居民征稅2國際稅收是關于（ ）。A 發(fā)生在國家之間的一切稅務關系 B 本國稅制中有關涉外的部分C 發(fā)生在國家之間的稅收分配關系 D 對某些外國稅制所進行的比較研究3下列選項中，屬于國際稅收的研究對象的是（ ）。A.各國政府處理與其管轄范圍內的納稅人之間征納關系的準則和規(guī)范B.各國政府處理與其管轄范圍內的外國納稅人之間征納關系的準則和規(guī)范C.各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關系的準則和規(guī)范D.各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征

2、納關系和與其他國家之間的稅收分配關系的準則和規(guī)范4.下列選項中屬于國際稅收的研究范圍的是( )。A所得稅問題B土地稅問題C關稅問題D消費稅問題5.同時實行三種管轄權的國家有（ ） A、中國 B、阿根廷 C、巴拿馬 D、美國6中國香港行使的所得稅稅收管轄權是（ ）。 A單一居民管轄權 B. 單一地域管轄權 C居民管轄權和地域管轄權 D. 以上都不對第二章：考點：所得稅來源地的判斷標準（不動產的標準）7、判定不動產來源地的標準一般是( )A、不動產的銷售地 B、不動產所有者的居住地C、不動產的實際所在地 D、不動產的實際轉讓地第三章：考點：所得國際重復征稅問題的產生d抵免法5假定A國居民公司在某納

3、稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國采取全額免稅法，則A國應征稅額為：（ ）。 A2.9萬元 B.3萬元 C. 2.5萬元 D. 2.4萬元6假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ ）。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D. 3萬元7假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，

4、來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ ）。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D對B國所得的限額為0.6萬元，對C國所得的限額為0.9萬元。第六章：考點：預約定價協議a概念b背景c有缺點d步驟預約定價協議分為（ ）A單邊預約定價協議 B雙邊（多變）預約定價協議預約定價協議產生的歷史背景（ ）A缺乏交易的可比性 B 國與國之間在轉移定價問題上的矛盾不斷激化預定定價協議的缺點（ ）A復雜 B信息披露的要求嚴格 C成本大8、預約定價協議的談簽步驟為（ ）（1）正式申請 （

5、2）磋商 （3）預備會談 （4）審查和評估 （5）簽訂正式協議 （6）監(jiān)控執(zhí)行A、（3）（1）（2）（4）（5）（6） B、（3）（2）（1）（4）（5）（6）C、（3）（1）（4）（2）（5）（6） D、（3）（4）（1）（2）（5）（6）第六章：考點：轉讓定價稅務管理法規(guī)9、世界上最早的轉讓定價法規(guī)于何年由哪國政府頒布（ ）A、1915年英國 B、1917年英國 C、1915年美國 D、1917年美國10. 轉讓定價最早通過立法采取行動的國家A 1954年美國 多選題第一章：考點：國際稅收的含義1下列各項屬于國際稅收含義的有（ ）。A 國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在B 國際稅收是指發(fā)生

6、在國家間的一切稅收關系C 國際稅收是對跨國所得的征稅D 國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關系E 國際稅收是指各國稅制中有關涉外的部分2下列稅種屬于國際稅收的研究范圍的有（ ）。A 增值稅B 房產稅C 公司所得稅D 個人所得稅E 遺產稅3下列稅種中，不會引起國家間財權利益分配問題的有（ ）。A 所得稅B 商品稅C 遺產稅D 關稅E 增值稅第二章：考點：所得稅稅收管轄權的類型4.所得稅的稅收管轄權分為（ ）類型A、地域管轄權 B、區(qū)域管轄權 C、居民管轄權 D、公民管轄權第二章：考點：稅收居民的判斷標準a法人b自然人c沖突調整6法人居民身份的判定標準有：（ ）。A注冊地標準 B.管理和控制地

7、標準C總機構所在地標準 D.選舉權控制標準7.自然人居民的判斷標準( )A住所標準 B居所標準 C停留時間標準 DXXXXXX8. 兩大范本要求按照以下四個標準來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進行的，請為之排序：( )。( 國籍 重要利益中心 永久性住所 習慣性住所) A B. C D. 第三章：考點：所得國際重復征稅問題的產生a類型b原因c解決方法d抵免法9.所得國際重復征稅產生的原因( )A兩國同種稅收管轄權交叉重疊 B 兩國不同種稅收管轄權交叉重疊第四章：考點：國際避稅的含義（節(jié)稅）7下列關于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是（ ）。A避稅合法但不合理，節(jié)稅合法又

8、合理B避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理C避稅不違法但有違國家稅收政策導向和意圖，節(jié)稅合法D避稅合理，節(jié)稅合法又合理第四章：考點：國際避稅地（特點）國際避稅地的非稅特征（）A政治和社會穩(wěn)定 B交通和通訊便利C銀行保密制度嚴格 D對匯出資金不進行限制4下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是（ ）。A靠近美國B靠近亞洲C靠近非洲D靠近中國10下列項目中，屬于避稅港形成的必備條件的有（ ）。A 政治穩(wěn)定B 出入境自由C 實行低稅或無稅政策D 完備的社會公共設施E 良好的生活和工作環(huán)境第四章：考點：轉讓定價（概念）跨國關聯企業(yè)制定轉讓價格的方法（ ）A以成本為基礎定價 B以市場為基礎定價C關聯企業(yè)

9、之間協商定價 DXXXXX第五章：考點：國際稅收的方法國際稅收的方法有哪些（ ）A利用轉讓定價轉移利潤 B濫用國際稅收協定C利用信托方式轉移財產 D組建內部保險公司E資本弱化 F 選擇有利的公司組織形式G納稅人通過移居避免成為高稅國的稅收居民11在跨國納稅人利用避稅港進行避稅的方式中，常用的有（ ）。A 稅收流亡B 虛構避稅港營業(yè)C 虛設避稅港信托財產D 濫用稅收協定E 轉讓定價第六章：考點：跨國關聯企業(yè)兩大原則跨國關聯企業(yè)間收入和費用分配的原則（ ）A總利潤原則 B正常交易定價原則轉讓定價的審核和調整方法（ ）A可比非受控價格法（CUP） B再銷售價格法（RPM）C成本加成法（CPLM） 8

10、、企業(yè)之間的關聯關系主要反映在（ ）方面A、技術 B、管理 C、控制 D、資本第七章：考點：其他反避稅法規(guī)與措施反避稅措施（）A對付避稅地的法規(guī) B防止濫用稅收協定C限制資本弱化法規(guī) D 限制避稅性移居E限制利用改變公司組織形式避稅F加強防范國際避稅的行政管理第九章：考點：經濟一體化的形式經濟一體化按照貿易壁壘取消的程度的形式有哪些（）A優(yōu)惠貿易安排 B自由貿易區(qū) C關稅同盟D共同市場 E經濟同盟 F完全的經濟一體化按經濟一體化的范圍，經濟一體化可分為（）A部門的一體化 B全盤一體化按參加國的經濟發(fā)展水平，經濟一體化可分為（）A水平一體化 B垂直一體化綜合限額抵免法1.某一納稅年度，甲國M公司

11、來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，來自丙國分公司所得100萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用綜合限額抵免法計算甲國M公司國外所得稅可抵免數額以及甲國政府可征稅款。 甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 100w 30% 1. （1）抵免前的全部所得稅=（1000+100+100）40%=480（萬美元）（2）抵免限額=（1000+100+100）40%（100+100）（1000+100+100） =480（2001200） =80（萬美元）（3）確定可抵免數額：由于已納國外所得稅額80萬美元（10050%+10030%

12、），與抵免限額相同，所以可抵免數額為80萬美元。（4）甲國政府實征所得稅額=（1000+100+100）40%-80 =480-80=400（萬美元）2.某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，丙國分公司虧損50萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用綜合限額抵免法計算M公司國外所得稅可抵免數額以及甲國政府可征稅款。 甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 -50w 30%(1000+100-50)*40% = 420(1000+100-50)*40%*（100-50）/ (1000+100-50) = 201

13、00*50%=50420-20=400 2.（1）抵免前的全部所得稅=（1000+100-50）40%=420（萬美元）（2）抵免限額=（1000+100-50）40%（100-50）（1000+100-50） =420（501050） =20（萬美元）（3）確定可抵免數額：因為已納乙國所得稅額50萬美元（10050%），丙國分公司虧損則不用納稅，合計已納國外所得稅稅額為50萬美元，超過抵免限額，所以可抵免數額為20萬美元。（4）甲國政府實征所得稅額=（1000+100-50）40%-20 =420-20=400（萬美元）分國限額抵免法 3.某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，

14、來自乙國分公司所得100萬美元，來自丙國分公司所得100萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用分國限額抵免法計算M公司國外所得稅可抵免數額以及甲國政府可征所得稅款。甲 1000w 40%乙 100w 50%丙 100w 30%3.（1）抵免前的全部所得稅=（1000+100+100）40%=480（萬美元）（2）乙國抵免限額=（1000+100+100）40%100（1000+100+100） =480（1001200） =40（萬美元） 或=10040%=40（萬美元）由于已納乙國所得稅額50萬美元（10050%）超過抵免限額，所以可抵免數額為40萬美元。（3

15、）丙國抵免限額=（1000+100+100）40%100（1000+100+100） =480（1001200） =40（萬美元） 或=10040%=40（萬美元）由于已納丙國所得稅額30萬美元（10030%）不足抵免限額，所以可抵免數額為30萬美元。（4）國外稅收可抵免數額=40+30=70（萬美元）（5）甲國政府實征所得稅額=（1000+100+100）40%-70 =480-70=410（萬美元）4.某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，丙國分公司虧損50萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用分國限額抵免法計算

16、M公司國外所得稅可抵免數額以及甲國政府可征所得稅款。 甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 -50w 30%(1000+100-50)*40%=420乙國限額=100*40%=40420-40=3804. （1）抵免前的全部所得稅=（1000+100-50）40%=420（萬美元）（2）乙國抵免限額=（1000+100-50）40%100（1000+100-50） =420（501050） =40（萬美元） 或=10040%=40（萬美元）由于已納乙國所得稅額50萬美元（10050%）超過抵免限額，所以可抵免數額為40萬美元。（3）丙國抵免限額：由于丙國分公司虧損，已納丙國所得稅額

17、為0，所以不存在稅收抵免或可抵免數額為0。（4）國外稅收可抵免數額=40+0=40（萬美元）（5）甲國政府實征所得稅額=（1000+100-50）40%-40 =420-40=380（萬美元）單項限額抵免法5某一納稅年度，甲國總公司來自甲國所得1000萬美元，適用稅率為30%。來自乙國分公司所得500萬美元，其中利息所得為200萬美元，適用稅率為20%，已向乙國繳納所得稅40萬美元；其他所得為300萬美元，適用稅率為35%，已納乙國所得稅105萬美元。 要求：用單項限額抵免法計算甲國總公司國外所得稅可抵免數額以及甲國政府可征所得稅款。 5（1）抵免前的全部所得稅=（1000+500）30%=4

18、50（萬美元）（2）利息所得抵免限額=（1000+500）30%200（1000+500） =450（2001500） =60（萬美元） 或=20030%=60（萬美元）由于已納乙國所得稅額40萬美元（20020%）不足抵免限額，所以可抵免數額為40萬美元。（3）其他所得抵免限額=（1000+500）30%300（1000+500） =450（3001500） =90（萬美元） 或=30030%=90（萬美元）由于已納乙國所得稅額105萬美元（30035%）超過抵免限額，所以可抵免數額為90萬美元。（4）國外稅收可抵免數額=40+90=130（萬美元）（5）甲國政府實征所得稅額=（1000+500）30%-130 =450-130=320（萬美元）轉讓定價7甲國某跨國集團母公司A公司在乙國設有一子公司B公司。甲國公司所得稅率為40，乙國公司所得稅率為50。2012年3月，A公司以500萬元的成本生產了一批商品，本應將其以8