國際稅收期末考試試卷

1、國際稅收預(yù)測卷（學(xué)生版）單選題第一章：考點：國際稅收的含義1國際稅收的本質(zhì)是（ ）。A涉外稅收 B. 對外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系 D. 國際組織對各國居民征稅2國際稅收是關(guān)于（ ）。A 發(fā)生在國家之間的一切稅務(wù)關(guān)系 B 本國稅制中有關(guān)涉外的部分C 發(fā)生在國家之間的稅收分配關(guān)系 D 對某些外國稅制所進行的比較研究3下列選項中，屬于國際稅收的研究對象的是（ ）。A.各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的納稅人之間征納關(guān)系的準則和規(guī)范B.各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間征納關(guān)系的準則和規(guī)范C.各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關(guān)系的準則和規(guī)范D.各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征

2、納關(guān)系和與其他國家之間的稅收分配關(guān)系的準則和規(guī)范4.下列選項中屬于國際稅收的研究范圍的是( )。A所得稅問題B土地稅問題C關(guān)稅問題D消費稅問題5.同時實行三種管轄權(quán)的國家有（ ） A、中國 B、阿根廷 C、巴拿馬 D、美國6中國香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（ ）。 A單一居民管轄權(quán) B. 單一地域管轄權(quán) C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) D. 以上都不對第二章：考點：所得稅來源地的判斷標準（不動產(chǎn)的標準）7、判定不動產(chǎn)來源地的標準一般是( )A、不動產(chǎn)的銷售地 B、不動產(chǎn)所有者的居住地C、不動產(chǎn)的實際所在地 D、不動產(chǎn)的實際轉(zhuǎn)讓地第三章：考點：所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生d抵免法5假定A國居民公司在某納

3、稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，若A國采取全額免稅法，則A國應(yīng)征稅額為：（ ）。 A2.9萬元 B.3萬元 C. 2.5萬元 D. 2.4萬元6假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ ）。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D. 3萬元7假定A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，

4、來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國采取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（ ）。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D對B國所得的限額為0.6萬元，對C國所得的限額為0.9萬元。第六章：考點：預(yù)約定價協(xié)議a概念b背景c有缺點d步驟預(yù)約定價協(xié)議分為（ ）A單邊預(yù)約定價協(xié)議 B雙邊（多變）預(yù)約定價協(xié)議預(yù)約定價協(xié)議產(chǎn)生的歷史背景（ ）A缺乏交易的可比性 B 國與國之間在轉(zhuǎn)移定價問題上的矛盾不斷激化預(yù)定定價協(xié)議的缺點（ ）A復(fù)雜 B信息披露的要求嚴格 C成本大8、預(yù)約定價協(xié)議的談簽步驟為（ ）（1）正式申請 （

5、2）磋商 （3）預(yù)備會談 （4）審查和評估 （5）簽訂正式協(xié)議 （6）監(jiān)控執(zhí)行A、（3）（1）（2）（4）（5）（6） B、（3）（2）（1）（4）（5）（6）C、（3）（1）（4）（2）（5）（6） D、（3）（4）（1）（2）（5）（6）第六章：考點：轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)9、世界上最早的轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)于何年由哪國政府頒布（ ）A、1915年英國 B、1917年英國 C、1915年美國 D、1917年美國10. 轉(zhuǎn)讓定價最早通過立法采取行動的國家A 1954年美國 多選題第一章：考點：國際稅收的含義1下列各項屬于國際稅收含義的有（ ）。A 國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在B 國際稅收是指發(fā)生

6、在國家間的一切稅收關(guān)系C 國際稅收是對跨國所得的征稅D 國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關(guān)系E 國際稅收是指各國稅制中有關(guān)涉外的部分2下列稅種屬于國際稅收的研究范圍的有（ ）。A 增值稅B 房產(chǎn)稅C 公司所得稅D 個人所得稅E 遺產(chǎn)稅3下列稅種中，不會引起國家間財權(quán)利益分配問題的有（ ）。A 所得稅B 商品稅C 遺產(chǎn)稅D 關(guān)稅E 增值稅第二章：考點：所得稅稅收管轄權(quán)的類型4.所得稅的稅收管轄權(quán)分為（ ）類型A、地域管轄權(quán) B、區(qū)域管轄權(quán) C、居民管轄權(quán) D、公民管轄權(quán)第二章：考點：稅收居民的判斷標準a法人b自然人c沖突調(diào)整6法人居民身份的判定標準有：（ ）。A注冊地標準 B.管理和控制地

7、標準C總機構(gòu)所在地標準 D.選舉權(quán)控制標準7.自然人居民的判斷標準( )A住所標準 B居所標準 C停留時間標準 DXXXXXX8. 兩大范本要求按照以下四個標準來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進行的，請為之排序：( )。( 國籍 重要利益中心 永久性住所 習(xí)慣性住所) A B. C D. 第三章：考點：所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生a類型b原因c解決方法d抵免法9.所得國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因( )A兩國同種稅收管轄權(quán)交叉重疊 B 兩國不同種稅收管轄權(quán)交叉重疊第四章：考點：國際避稅的含義（節(jié)稅）7下列關(guān)于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是（ ）。A避稅合法但不合理，節(jié)稅合法又

8、合理B避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理C避稅不違法但有違國家稅收政策導(dǎo)向和意圖，節(jié)稅合法D避稅合理，節(jié)稅合法又合理第四章：考點：國際避稅地（特點）國際避稅地的非稅特征（）A政治和社會穩(wěn)定 B交通和通訊便利C銀行保密制度嚴格 D對匯出資金不進行限制4下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是（ ）。A靠近美國B靠近亞洲C靠近非洲D(zhuǎn)靠近中國10下列項目中，屬于避稅港形成的必備條件的有（ ）。A 政治穩(wěn)定B 出入境自由C 實行低稅或無稅政策D 完備的社會公共設(shè)施E 良好的生活和工作環(huán)境第四章：考點：轉(zhuǎn)讓定價（概念）跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)制定轉(zhuǎn)讓價格的方法（ ）A以成本為基礎(chǔ)定價 B以市場為基礎(chǔ)定價C關(guān)聯(lián)企業(yè)

9、之間協(xié)商定價 DXXXXX第五章：考點：國際稅收的方法國際稅收的方法有哪些（ ）A利用轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)移利潤 B濫用國際稅收協(xié)定C利用信托方式轉(zhuǎn)移財產(chǎn) D組建內(nèi)部保險公司E資本弱化 F 選擇有利的公司組織形式G納稅人通過移居避免成為高稅國的稅收居民11在跨國納稅人利用避稅港進行避稅的方式中，常用的有（ ）。A 稅收流亡B 虛構(gòu)避稅港營業(yè)C 虛設(shè)避稅港信托財產(chǎn)D 濫用稅收協(xié)定E 轉(zhuǎn)讓定價第六章：考點：跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)兩大原則跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費用分配的原則（ ）A總利潤原則 B正常交易定價原則轉(zhuǎn)讓定價的審核和調(diào)整方法（ ）A可比非受控價格法（CUP） B再銷售價格法（RPM）C成本加成法（CPLM） 8

10、、企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在（ ）方面A、技術(shù) B、管理 C、控制 D、資本第七章：考點：其他反避稅法規(guī)與措施反避稅措施（）A對付避稅地的法規(guī) B防止濫用稅收協(xié)定C限制資本弱化法規(guī) D 限制避稅性移居E限制利用改變公司組織形式避稅F加強防范國際避稅的行政管理第九章：考點：經(jīng)濟一體化的形式經(jīng)濟一體化按照貿(mào)易壁壘取消的程度的形式有哪些（）A優(yōu)惠貿(mào)易安排 B自由貿(mào)易區(qū) C關(guān)稅同盟D共同市場 E經(jīng)濟同盟 F完全的經(jīng)濟一體化按經(jīng)濟一體化的范圍，經(jīng)濟一體化可分為（）A部門的一體化 B全盤一體化按參加國的經(jīng)濟發(fā)展水平，經(jīng)濟一體化可分為（）A水平一體化 B垂直一體化綜合限額抵免法1.某一納稅年度，甲國M公司

11、來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，來自丙國分公司所得100萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用綜合限額抵免法計算甲國M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。 甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 100w 30% 1. （1）抵免前的全部所得稅=（1000+100+100）40%=480（萬美元）（2）抵免限額=（1000+100+100）40%（100+100）（1000+100+100） =480（2001200） =80（萬美元）（3）確定可抵免數(shù)額：由于已納國外所得稅額80萬美元（10050%+10030%

12、），與抵免限額相同，所以可抵免數(shù)額為80萬美元。（4）甲國政府實征所得稅額=（1000+100+100）40%-80 =480-80=400（萬美元）2.某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，丙國分公司虧損50萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用綜合限額抵免法計算M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。 甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 -50w 30%(1000+100-50)*40% = 420(1000+100-50)*40%*（100-50）/ (1000+100-50) = 201

13、00*50%=50420-20=400 2.（1）抵免前的全部所得稅=（1000+100-50）40%=420（萬美元）（2）抵免限額=（1000+100-50）40%（100-50）（1000+100-50） =420（501050） =20（萬美元）（3）確定可抵免數(shù)額：因為已納乙國所得稅額50萬美元（10050%），丙國分公司虧損則不用納稅，合計已納國外所得稅稅額為50萬美元，超過抵免限額，所以可抵免數(shù)額為20萬美元。（4）甲國政府實征所得稅額=（1000+100-50）40%-20 =420-20=400（萬美元）分國限額抵免法 3.某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，

14、來自乙國分公司所得100萬美元，來自丙國分公司所得100萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用分國限額抵免法計算M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征所得稅款。甲 1000w 40%乙 100w 50%丙 100w 30%3.（1）抵免前的全部所得稅=（1000+100+100）40%=480（萬美元）（2）乙國抵免限額=（1000+100+100）40%100（1000+100+100） =480（1001200） =40（萬美元） 或=10040%=40（萬美元）由于已納乙國所得稅額50萬美元（10050%）超過抵免限額，所以可抵免數(shù)額為40萬美元。（3

15、）丙國抵免限額=（1000+100+100）40%100（1000+100+100） =480（1001200） =40（萬美元） 或=10040%=40（萬美元）由于已納丙國所得稅額30萬美元（10030%）不足抵免限額，所以可抵免數(shù)額為30萬美元。（4）國外稅收可抵免數(shù)額=40+30=70（萬美元）（5）甲國政府實征所得稅額=（1000+100+100）40%-70 =480-70=410（萬美元）4.某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，丙國分公司虧損50萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用分國限額抵免法計算

16、M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征所得稅款。 甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 -50w 30%(1000+100-50)*40%=420乙國限額=100*40%=40420-40=3804. （1）抵免前的全部所得稅=（1000+100-50）40%=420（萬美元）（2）乙國抵免限額=（1000+100-50）40%100（1000+100-50） =420（501050） =40（萬美元） 或=10040%=40（萬美元）由于已納乙國所得稅額50萬美元（10050%）超過抵免限額，所以可抵免數(shù)額為40萬美元。（3）丙國抵免限額：由于丙國分公司虧損，已納丙國所得稅額

17、為0，所以不存在稅收抵免或可抵免數(shù)額為0。（4）國外稅收可抵免數(shù)額=40+0=40（萬美元）（5）甲國政府實征所得稅額=（1000+100-50）40%-40 =420-40=380（萬美元）單項限額抵免法5某一納稅年度，甲國總公司來自甲國所得1000萬美元，適用稅率為30%。來自乙國分公司所得500萬美元，其中利息所得為200萬美元，適用稅率為20%，已向乙國繳納所得稅40萬美元；其他所得為300萬美元，適用稅率為35%，已納乙國所得稅105萬美元。 要求：用單項限額抵免法計算甲國總公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征所得稅款。 5（1）抵免前的全部所得稅=（1000+500）30%=4

18、50（萬美元）（2）利息所得抵免限額=（1000+500）30%200（1000+500） =450（2001500） =60（萬美元） 或=20030%=60（萬美元）由于已納乙國所得稅額40萬美元（20020%）不足抵免限額，所以可抵免數(shù)額為40萬美元。（3）其他所得抵免限額=（1000+500）30%300（1000+500） =450（3001500） =90（萬美元） 或=30030%=90（萬美元）由于已納乙國所得稅額105萬美元（30035%）超過抵免限額，所以可抵免數(shù)額為90萬美元。（4）國外稅收可抵免數(shù)額=40+90=130（萬美元）（5）甲國政府實征所得稅額=（1000+500）30%-130 =450-130=320（萬美元）轉(zhuǎn)讓定價7甲國某跨國集團母公司A公司在乙國設(shè)有一子公司B公司。甲國公司所得稅率為40，乙國公司所得稅率為50。2012年3月，A公司以500萬元的成本生產(chǎn)了一批商品，本應(yīng)將其以8