本年利潤的會(huì)計(jì)分錄四步做VIP

1、精品資料推薦本年利潤的會(huì)計(jì)分錄四步做：一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他業(yè)務(wù)支出貸：營業(yè)費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：營業(yè)外支出貸：所得稅三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：凈收益的：借：投資收益貸：本年利潤凈損失的：借：本年利潤貸：投資收益四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤:借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤如果是虧損：借：利潤分配一一未分配利潤貸：本年利潤7月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)城建稅，地方教育費(fèi)附加，教育費(fèi)附加，房產(chǎn)稅,印花稅.計(jì)提時(shí)，分錄為：借:主營

2、業(yè)務(wù)稅金*貸:其他應(yīng)交款-城建稅*地方教育費(fèi)附加*教育費(fèi)附加*房產(chǎn)稅*借:管理費(fèi)用*貸:其他應(yīng)交款-印花稅*繳納時(shí)：借:其他應(yīng)交款-城建稅*地方教育費(fèi)附加*教育費(fèi)附加*房產(chǎn)稅*印花稅*貸:銀行存款*1、庫存現(xiàn)金-現(xiàn)金；2、銀行存款-支票、存行、存款、存入銀行；3、其他貨幣資金-銀行匯票、銀行本票；4、應(yīng)收賬款-款未收、收欠款；5、其他應(yīng)收款-借支差旅費(fèi)、責(zé)任人賠償款；6、預(yù)付賬款-預(yù)付貨款；7、應(yīng)收票據(jù)-收到商業(yè)匯票；8、物資采購購材料未驗(yàn)收入庫；9、原材料-材料（購進(jìn)材料、領(lǐng)用材料、轉(zhuǎn)售材料成本時(shí)用本科目）；10、庫存商品產(chǎn)品完工、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本；11、固定資產(chǎn)-設(shè)備、機(jī)器（價(jià)值=買價(jià)+稅

3、金+運(yùn)費(fèi)）；12、在建工程-設(shè)備需要安裝（含人工費(fèi)、材料費(fèi)）；13、累計(jì)折舊-計(jì)提折舊；14、短期借款-銀行貸款、借款（還款期一年內(nèi)）；15、應(yīng)付賬款-款未付、付欠款；16、應(yīng)付職工薪酬-發(fā)放工資、分配工資、計(jì)提福利費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)助;17、預(yù)收賬款-預(yù)收貨款；18、應(yīng)交稅費(fèi)-計(jì)提稅金（營業(yè)稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅記借方、銷項(xiàng)稅記貸方）；19、生產(chǎn)成本-產(chǎn)品直接耗用人工、材料費(fèi)以及結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用等；20、制造費(fèi)用-車間耗用人工、材料、辦公費(fèi)等；21、實(shí)收資本-投入、轉(zhuǎn)增資本；22、本年利潤-結(jié)轉(zhuǎn)損益；23、主營業(yè)務(wù)收入-銷售商品收入；24、其他業(yè)務(wù)收入-銷售材料收入；出租收

4、入25、營業(yè)外收入-接受捐贈(zèng)、處置固定資產(chǎn)收益、現(xiàn)金盤盈、罰款收入；26、主營業(yè)務(wù)成本-結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本；27、營業(yè)稅金及附加計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加、營業(yè)稅等；28、其他業(yè)務(wù)成本-結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本；29、管理費(fèi)用-廠部領(lǐng)用、耗用材料費(fèi)、人工費(fèi)及辦公費(fèi)等；30、銷售費(fèi)用-銷售耗用、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等；31、財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、利息費(fèi)等；32、營業(yè)外支出-對(duì)外捐贈(zèng)、罰款支出、非常損失；常考會(huì)計(jì)分錄記憶1、購材料并驗(yàn)收入庫（無特別說明，一般視同驗(yàn)收入庫）借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（若不考慮增值稅，則不寫本科目）貸：銀行存款（支票、存款支付）應(yīng)付賬款（款未付）應(yīng)付票據(jù)（簽發(fā)商業(yè)匯票）2、購

5、材料尚未驗(yàn)收入庫（1）購買時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（若不考慮增值稅，則不寫）貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)（ 2）入庫時(shí)借：原材料貸：在途物資3、領(lǐng)用材料、發(fā)生費(fèi)用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料或相關(guān)會(huì)計(jì)科目4、接受投資借：銀行存款固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本5、借款借：銀行存款貸：短期借款長期借款6、收回欠款，并存行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（支票、存款支付）（款未付）（簽發(fā)商業(yè)匯票）（產(chǎn)品直接耗用的）（車間耗用，不能直接計(jì)入某一產(chǎn)品的）（廠部耗用）（注意投資的形式）（投資款已存行）（以設(shè)備投資）（投入、資本）（期限在一年以內(nèi)的借款）（期限在一年以上的借款）7、購設(shè)備、機(jī)器不需安裝

6、直接交付借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款8、購設(shè)備、機(jī)器需安裝的安裝時(shí)借：在建工程貸：銀行存款交付時(shí) 借：固定資產(chǎn)貸：在建工程9、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款10、用現(xiàn)金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金11、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬（含稅金、運(yùn)費(fèi)）+運(yùn)費(fèi)+稅金+人工費(fèi)+材料費(fèi)）（產(chǎn)品直接人工）（車間人工，不能直接計(jì)入某一產(chǎn)品的）（廠部人工）12、發(fā)放困難補(bǔ)助、職工醫(yī)藥費(fèi)等福利借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金支付）銀行存款（支票、存款支付）13、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（注意制造費(fèi)用分配比率的計(jì)算）借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用14、生產(chǎn)產(chǎn)品完工并驗(yàn)收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本

7、15、銷售商品（注意存款收否及是否考慮增值稅）借：銀行存款（款已存行）應(yīng)收賬款（款未收，貨款和代墊運(yùn)費(fèi)等）應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）貸：主營業(yè)務(wù)收入（銷售商品款）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅（不考慮稅的不作本科目）注意：一般情況下都不考慮稅金問題。若要考慮稅金的，考生應(yīng)注意審查一下題目是否列明銷項(xiàng)稅額，如未列明已知的，則用含稅價(jià)+（1+17%）計(jì)算出不含稅價(jià)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入”，再用不含稅價(jià)X17%計(jì)算出銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅16、銷售材料借：銀行存款應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入17、購辦公用品借： 制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：銀行存款（進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算相同）（款已存行）（款未收）（銷售材料款）（車間

8、耗用不能直接計(jì)入某一產(chǎn)品的）（廠部耗用）18、付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款19、職工借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款XXX貸：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金支付）銀行存款（存款、現(xiàn)金支票支付）20、出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)并交回多余款項(xiàng)借：管理費(fèi)用（采購員廠部人員出差）制造費(fèi)用（車間人員出差）庫存現(xiàn)金（差額，交回多余的款項(xiàng)）貸：其他應(yīng)收款XXX庫存現(xiàn)金（差額，補(bǔ)付不足的款項(xiàng)）21、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用（車間）管理費(fèi)用（廠部）其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營租出）貸：累計(jì)折舊22、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款23、接收捐贈(zèng)借：銀行存款（原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)）貸：營業(yè)外收入24、對(duì)外捐

9、贈(zèng)、罰款支出借：營業(yè)外支出貸：銀行存款25、預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款26、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品27、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料28、計(jì)提稅費(fèi)借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加29、計(jì)算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅30、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備31、對(duì)于無法收回的應(yīng)收賬款借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款32、對(duì)于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入33、結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)收益借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用字中7會(huì)計(jì)月末,要對(duì)損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)口涉及的結(jié)轉(zhuǎn)