單位內(nèi)部審計(jì)制度

1、XX處內(nèi)部審計(jì)制度為了加強(qiáng)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)國(guó)家審計(jì)有關(guān)的法律法 規(guī)和事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制 定本制度。第一章總則一、本制度所稱(chēng)的被審計(jì)對(duì)象指機(jī)關(guān)各個(gè)股室， 下屬各場(chǎng)、 站、 所。二、本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制 度的運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，財(cái)務(wù)收 支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員一、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為單位審計(jì)小組，對(duì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。二、單位審計(jì)小組配備專(zhuān)職審計(jì)人員若干名，設(shè)審計(jì)小組組長(zhǎng) 一名，由單位紀(jì)委書(shū)記擔(dān)任組長(zhǎng)。審計(jì)小組XXXX 處黨委負(fù)責(zé)，并向其匯

2、報(bào)工作。三、 審計(jì)小組人員均具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng) 濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。四、 單位內(nèi)審人員根據(jù)單位才各項(xiàng)規(guī)章制度行使職權(quán)， 被審計(jì) 部門(mén) （人員）應(yīng)及時(shí)向內(nèi)審人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、 破壞和打擊報(bào)復(fù)。五、 內(nèi)審人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊。六、內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或事項(xiàng)有利害 關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章內(nèi)部審計(jì)小組的工作內(nèi)容及職責(zé)一、內(nèi)部審計(jì)的范圍內(nèi)部審計(jì)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)包括單位的資產(chǎn)、費(fèi)用成本、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；內(nèi)控審 計(jì)包括資金、物資、采

3、購(gòu)等內(nèi)部管理環(huán)節(jié)中內(nèi)控制度的執(zhí)行情況； 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)等。二、內(nèi)部審計(jì)的目的。 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、完善，以達(dá)到查出防 弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范單位運(yùn)作行為的目的。三、內(nèi)部審計(jì)具體工作范圍1.1. 對(duì)單位的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.2. 對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.3. 對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情 況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4.4. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5.5. 對(duì)單位內(nèi)控制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。6.6. 對(duì)黨委會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。7.7. 對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)和單位規(guī)章制度，

4、造成單位重大經(jīng)濟(jì)損失的 進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。8.8. 了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，配合國(guó)家審計(jì)部門(mén)對(duì)本單位進(jìn)行的 審計(jì)。9.9.辦理 XXXX 處黨委交代的其他審計(jì)事項(xiàng)。10.10. 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)在每季度結(jié)束后， 對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì) 第四章內(nèi)部審計(jì)的權(quán)利在內(nèi)部審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)小組有以下權(quán)利：1.1. 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù) 算、報(bào)表和有關(guān)文件資料；2.2. 審核財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)；3.3. 對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查和索取證明 材料；4.4. 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度或可能對(duì)

5、單 位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的行為進(jìn)行制止，并及時(shí)匯報(bào)，對(duì)已經(jīng)造成重 大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向單位黨委提出處理建議；5.5. 對(duì)阻擾、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)和 人員，根據(jù)實(shí)際情況可以采取必要的臨時(shí)措施，并追究其責(zé)任；6.6. 內(nèi)部審計(jì)小組出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，提出改進(jìn)管理、提高效益的 建議，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的情況。第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序1.1. 擬定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)水管處黨委批準(zhǔn)后制定審計(jì)方 案。2.2. 確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方法。3.3. 審計(jì) 3 3 日前應(yīng)向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書(shū)面通知書(shū)。4.4. 內(nèi)審人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢(xún) 問(wèn)，取得有效的

6、證明材料，并作詳細(xì)的記錄。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)綜結(jié)后，應(yīng)出具書(shū)面審計(jì) 報(bào)告，報(bào)送 XXXX 處黨委。對(duì)重大事項(xiàng)出具的處理決定，須報(bào)黨委批準(zhǔn);經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。5.5. 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔 案，對(duì)工作中形成的檔案定期或長(zhǎng)期保管 （審計(jì)工作底稿保管期限 5 5 年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限 5 5 年，其他審計(jì)報(bào)告保管期限 1010 年）。6.6. 內(nèi)部審計(jì)小組定期或不定期的向黨委匯報(bào)工作。第六章獎(jiǎng)懲一. . 內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)遵守單位規(guī)章制度、 做出顯著成績(jī)的部門(mén)和 個(gè)人，可以向黨委提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議；二. . 內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)具有以下行為的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕 重，可以向黨委提出給以處分和追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：1.1. 拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材 料的；2.2. 阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的；3.3. 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4.4. 拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；5.5. 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的。三、內(nèi)部審計(jì)人員具有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，黨委 給以行政處分并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1.1. 利用職權(quán)謀取私利2.2. 徇私舞弊，弄虛作假3