保安公司賬務(wù)處理

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上勞務(wù)公司賬務(wù)處理 勞務(wù)公司是中介服務(wù)性質(zhì)的公司，由勞動人事部門管理。主要是中介服務(wù)，勞務(wù)公司會計的賬務(wù)處理比起工業(yè)企業(yè)商品流通去也的會計核算相對來說要簡單的多，首先沒有商流企業(yè)按銷售比計算月末存貨的成本，也沒有工業(yè)企業(yè)是生產(chǎn)成本費用的核算那么復(fù)雜。一般也沒用存貨的核算，有業(yè)比較簡單，主要是在管理費用中直接列支的辦公用品，或者在低值易耗品科目核算。 涉及到的會計科目主要有：一、 與資產(chǎn)負債表有關(guān)的會計科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、實收資本、本年利潤、未分配利潤等科目二、 與利潤有關(guān)的會計科目主營業(yè)務(wù)收入（勞務(wù)收入），主營業(yè)務(wù)成本（勞務(wù)成

2、本）、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)支出，管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。上述科目都屬于損益類科目，月末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目沒有余額。三、 會計實務(wù)處理（一） 提供勞務(wù)1、 勞務(wù)收入的核算（收到勞務(wù)費收入）借：庫存現(xiàn)金（或）銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）注：作為勞務(wù)公司來說，收入的來源本質(zhì)就是勞務(wù)費收入做為主營業(yè)務(wù)收入來核算，對于兼營勞務(wù)收入的應(yīng)在其他業(yè)務(wù)收入科目核算。2、 發(fā)生勞務(wù)費支出借：主營業(yè)務(wù)成本（勞務(wù)成本）、其他業(yè)務(wù)支出貸：現(xiàn)金（或銀行存款或應(yīng)付工資等） 計提人員工資借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：

3、銀行存款（現(xiàn)金3、 計算本期應(yīng)納稅額根據(jù)財稅（2003）16號第十二條規(guī)定，交差額稅，營業(yè)額減去五險一金。借：營業(yè)稅金及附加 1110 貸：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅 1000 （60000-40000）*5% -城建稅 50 1000*5% -j教育費附加 30 1000*3% -地方教育附加 20 1000*2%4、 月末結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入 60000 貸：本年利潤 60000 借：本年利潤 41110 貸：主營業(yè)務(wù)成本 40000 營業(yè)稅金及附加（二） 勞務(wù)派遣勞務(wù)公司派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。日常會計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費用等。1、 收到

4、用工單位轉(zhuǎn)來的工資時，借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）2、 代發(fā)工資支付時借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)收款） 貸：現(xiàn)金(銀行存款)3、 按營業(yè)收入計提稅金借：營業(yè)稅及附加貸：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅（城建稅、教育費附加）勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費等，按收取的勞務(wù)費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金的余額，稅率為5%。4、 收到勞務(wù)費，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入5、 計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬薪金 社保費（五險） 住房公積金6、 支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬薪金 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款

5、個人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費個稅7、 繳納社保和公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保 住房公積金 其他應(yīng)付款個人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費代扣個人所得稅貸：銀行存款 問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人員的工資費用，開具什么發(fā)票？代收的社會保險費，開具什么發(fā)票？收取的勞務(wù)派遣費，開具什么發(fā)票？按什么金額來計算交稅？會計賬務(wù)如何處理？ 回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和勞動力繳納的社會保險、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項減除代收轉(zhuǎn)付給勞動力繳納的社會保險費、住房住房公積金后的余額為營業(yè)額的計稅依據(jù)。1、收入的

6、會計分錄如下 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（管理費） 其他應(yīng)付款個人所得稅 其他應(yīng)付款社保費 應(yīng)付職工薪酬 2、計征稅的會計分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)繳稅金應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城建稅 教育費附加 地方教育費附加、 3、計提被派遣人員工資 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 社保費 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅4、 發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金5、 支付社保、住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保費其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負擔(dān)住房公積金貸：銀行存款6、 支付個人所得稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款7、 支付營業(yè)稅金及附加借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 城建稅 教育費附

7、加 貸：銀行存款 這樣處理，與你的會計處理營業(yè)利潤是一致的，單營業(yè)收入比你的會計處理的營業(yè)收入高，因此，將計提業(yè)務(wù)招待費，廣告宣傳費基數(shù)提高 例：用工服務(wù)協(xié)議，勞務(wù)企業(yè)與用工單位結(jié)算包含代為發(fā)放勞動力工資的服務(wù)結(jié)算款42560，根據(jù)用工單位提供的勞動力工資表及社保費用明細知道，其中勞動力工資35000，個稅100。社保費3000，服務(wù)管理費根據(jù)勞動力工資總額的12%提取，及（35000+3000）*12%=4560 賬務(wù)處理： 1、收到結(jié)算款42560，并開具全額服務(wù)發(fā)票 借：銀行存款 42560 貸：其他應(yīng)收款代付工資35000 代付社保費 3000 主營業(yè)務(wù)收費 4560 2、提取稅金 借

8、：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 250.8 貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 228（4560*5%） 城建稅 教育附加費 3、根據(jù)勞動力工資表簽字支付工資，并交納社保費借：其他應(yīng)付款代付工資 34900 （35000-100） 其他應(yīng)付款代付社保費 3000 貸：銀行存款 379005、 交納個稅借：其他應(yīng)付款代扣個人所得稅 100 貸：銀行存款 100四、 損益結(jié)轉(zhuǎn)例：某勞務(wù)A公司派遣職工到B公司，一個月后B公司傳來職工的工資、保險費明細項目，工資10000元，保險費3000元。A公司收管理費1000元，B公司代付職工工資1、 A公司依據(jù)上述資料做會計憑證借：勞務(wù)成本工資 10000 保險費3000 貸：應(yīng)付職工