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1.（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 營(yíng)業(yè)外收入 15000 貸：本年利潤(rùn) 215000 （2結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類(lèi)科目： 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 155000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3500 營(yíng)業(yè)外支出 2000 管理費(fèi)用 12000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 銷(xiāo)售費(fèi)用 18000 利潤(rùn)總額=215000-196500=18500（元） 2.（1）應(yīng)交所得稅=18500*25%=4625 借：所得稅費(fèi)用 4625 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 4625 （2）借：本年利潤(rùn) 4625 貸：所得稅費(fèi)用 4625 3.凈利潤(rùn)=18500-4625=13875（元） （1）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn) 13875 貸：利潤(rùn)分配 13875 （2）提取法定公積金：借：利潤(rùn)分配 1387.5 貸：盈余公積提取法定盈余公積金 1387.5 4.借：利潤(rùn)分配 -應(yīng)付股利數(shù) 2775 貸：應(yīng)付股利 2775 5.（1）結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 4162.5 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金 1387.5 - 應(yīng)付股利數(shù) 2775 （2）計(jì)算未分配數(shù)：未分配利潤(rùn)數(shù)=利潤(rùn)分配貸方數(shù)-利潤(rùn)分配借方數(shù) 1

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