新企業(yè)所得稅法題庫(kù)

1、一、單項(xiàng)選擇題 1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（     ）。 A本國(guó)企業(yè)      B外國(guó)企業(yè)      C居民企業(yè)      D非居民企業(yè) 答案：D 2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（

2、0;    ）。 A本國(guó)企業(yè)      B外國(guó)企業(yè)      C居民企業(yè)      D非居民企業(yè) 答案：C 3中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（     ）。 A20%   B25%   C30%    D33% 答案：B4國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（  

3、60;  ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10%   B12%    C15%   D20% 答案：C5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（     ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A10%     B12%     C15%    D20% 答案：B 6 美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ 

4、60;   ）。 A20%    B25%    C30%    D33% 答案：B 7企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（     ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A三       B四       C五       D六 答案

5、：C8扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（     ）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。 A三日      B五日       C七日       D十日 答案：C 9某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（     ） A按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本

6、，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 B按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D以上意見都不正確 答案：C10某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（     ） A根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)

7、業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律 D以上意見都不正確 答案：A 11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（     ） A國(guó)有企業(yè)      B私營(yíng)企業(yè)      C合伙企業(yè)      D外商投資企業(yè) 答案：C 12A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)

8、租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（     ） A100      B200      C300      D400 答案：C13企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（     ）確定收入額。 A公允價(jià)值      B重置價(jià)值&#

9、160;     C歷史價(jià)值      D原始價(jià)值 答案：A14以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（     ）。 A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)    B合伙企業(yè)    C一人有限責(zé)任公司    D居民個(gè)人 答案：C 15下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（     ）。 A國(guó)有企業(yè)    B外商投資企業(yè)   

10、60;C私營(yíng)有限責(zé)任公司    D私營(yíng)合伙企業(yè) 答案：D 16下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（     ）。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益             B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)   D財(cái)政撥款  答案：A17甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（  &#

11、160;  ）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬(wàn)元。 A60      B100      C240      D20 答案：D18在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（     ）。 A繳納的營(yíng)業(yè)稅              B合理分配的

12、材料成本 C企業(yè)所得稅稅款            D銷售固定資產(chǎn)的損失 答案：C 19下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（     ）。 A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)         B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）       D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A20企業(yè)納稅年

13、度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過（     ）年。 A五年      B三年      C十年      D不能彌補(bǔ) 答案：A 21企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（     ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 A利息      B折舊    

14、0; C成本      D管理費(fèi)用 答案：C22在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（     ）的規(guī)定計(jì)算。 A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法         B按稅收法律、法規(guī) C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示               &#

15、160; D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 答案：B23企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（     ） A國(guó)債利息收入           B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營(yíng)利組織的收入  D銀行存款利息收入 答案：D24甲公司2008年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（     ）萬(wàn)元予以稅前扣除。 A15

16、0      B200      C100      D50 答案：A25某公司外購(gòu)一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（     ）萬(wàn)元 A100      B150     

17、60;C110      D183.33 答案：B 26企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（     ）進(jìn)行分?jǐn)偂?A公平交易原則      B獨(dú)立交易原則    C方便管理原則      D節(jié)約成本原則 答案：B27企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（   

18、  ）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A管理費(fèi)用      B利息      C生產(chǎn)成本      D損失 答案：B 28居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（     ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別      B匯總      C獨(dú)立   &#

19、160;  D就地預(yù)繳 答案：B29某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（     ） A2008年1月1日至2008年12月31日     B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日     D以上三種由納稅人選擇 答案：C 30企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（     ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A10  

20、0;   B15       C7       D5 答案：B 31企業(yè)所得稅法從（     ）起施行。 A2007年3月16日  B2007年10月1日  C2008年1月1日  D2008年7月1日 答案：C32企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（   

21、0; ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A三      B五      C二     D十 答案：B 33企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（   ）扣除。 A全額      B加計(jì)      C減半      D加倍 答案：B34企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的

22、業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（    ） A可比受控價(jià)格法     B再銷售價(jià)格法    C成本加成法     D交易凈利潤(rùn)法 答案：A35實(shí)施條例中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（     ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3月1日   &

23、#160;        B4月1日 C5月1日            D6月1日 答案：D 36按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（     ）。 A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除 B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

24、內(nèi)準(zhǔn)予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除 答案：A37某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（     ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日      B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日      D以上三種由納稅人選擇 答案：C38按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（     ）。 A經(jīng)

25、營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)        B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的機(jī)器設(shè)備                  D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A39某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（     ）。 A500

26、60;     B50      C100      D250 答案：C 40企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（     ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A三     B五      C二     D十

27、 答案：D41畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（     ） A2年       B3年       C4年       D5年 答案：B42居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（     ）。 A國(guó)債利息收入 B財(cái)政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得

28、的投資收益 D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：C43按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是（     ）。 A居民企業(yè)適用稅率為25 B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10 答案：B 44企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（     ）%的部分，準(zhǔn)予扣除。 A15     

29、0; B20        C40        D60 答案：A 45安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（     ）扣除。 A全額      B減半      C加倍      D加計(jì) 答案：D46按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條

30、例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（     ）。 A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 答案：A 47按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（     ）。 A3年      B4年   

31、;   C5年      D10年 答案：B48按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（     ）。 A牲畜、家禽的飼養(yǎng)       B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目 C農(nóng)作物新品種的選育     D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：D 49中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是（   &#

32、160; ） A2007年2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的 B2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的 答案：B 50中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（     ） A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的

33、組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) 答案：A51應(yīng)納稅所得額為（     ） A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。 答案：A 52企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，

34、準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為（     ） A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分       B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分      D在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分 答案：C53甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問2008年度允許扣除的捐贈(zèng)為（      ）萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100

35、0萬(wàn)元（不含公益性捐贈(zèng)）（     ） A50      B150      C132      D100 答案：D 54企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（     ）收入。 A加倍      B加成      C加計(jì)

36、      D減計(jì) 答案：D55企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（     ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A30      B40      C60     D10 答案：C 56（    ）年（    ）月（    ）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企

37、業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（    ）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年   B2007年2月16日、3年   C2008年3月16日、5年 答案：A 57企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（     ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A成本      B增值稅      C

38、稅收滯納金      D行政罰款 答案：A58按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（     ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 答案：C 59按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定

39、資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（     ）條件的支出。 A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50以上 B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20以上 C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上 D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物 答案：A60按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民企業(yè)的有（     ）。 A在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè) C在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè) 答案：C 61企業(yè)每一納

40、稅年度的收入總額，減除（     ）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入 答案：B 62以分期收款方式銷售貨物的，按照（     ）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A合同約定收款      B發(fā)出商品    

41、0; C實(shí)際收到貨款      D預(yù)收貨款 答案：A63按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)（     ）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)（     ）年以上。A計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)1年      B計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)2年C計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)2年      D計(jì)稅基

42、礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)1年 答案：C64符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（     ）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 A30      B100      C300      D500 答案：D 65抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（   &#

43、160; ）年以上的，可以按照其投資額的（     ）%在股權(quán)持有滿（     ）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A1年、50%、1年  B1年、70%、1年  C2年、70%、2年  D2年、50%、2年 答案：C66某公司外購(gòu)一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購(gòu)置價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)為1000萬(wàn)元，該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)殘值為100萬(wàn)元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（  

44、;   ）萬(wàn)元。A8.3      B9      C7.5      答案：C 67減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（     ）計(jì)入收入總額。 A60%     B70%     C80%

45、0;    D90% 答案：D 68企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（     ）的部分，可以扣除。 A1%    B1.5%     C2.%    D2.5% 答案：D 69股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（     ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A投資方實(shí)際收到投資收益的日期      

46、; B被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期 答案：B70企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（     ）扣除。A不得      B可以 答案：A 71新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率（     ）。 A15%     B20%       C25% &#

47、160;    D30% 答案：B 72按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是（     ）。 A3%     B10%      C12%      D20% 答案：C 73按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國(guó)庫(kù)的期限是（     ）。 A5天 

48、0;   B7天      C10天        D15天 答案：B 74按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（     ）。 A核算經(jīng)營(yíng)地     B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地     C貨物銷售地       D登記注冊(cè)地 答案：D 75按照新企業(yè)

49、所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（     ）。 A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)       B機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地     C貨物生產(chǎn)地     D貨物銷售所在地 答案：B 76按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（     ）。 A3個(gè)月     B4

50、個(gè)月       C5個(gè)月         D6個(gè)月 答案：C 77在新企業(yè)所得稅稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（     ）年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。 A1      B3      C5      D10 答案：C 78企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企

51、業(yè)在依法進(jìn)行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的（     ）。 A稅款所屬年度的關(guān)銷售憑證   B稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證 答案：B 79. 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為: A應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額 答案：A 80企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（     ）年。 A3      B5 &

52、#160;    C8      D10 答案：D 81下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的是（     ）。 A企業(yè)所得稅的稅率為25   B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10   C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15  D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10 答案：A 82下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（     ）。 A企業(yè)每一納稅

53、年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。  B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。   D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。 答案：B 83下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入（     ）。 A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入      B財(cái)政撥款收入    &

54、#160; C租金收入      D接受捐贈(zèng)收入 答案：B 84下面哪項(xiàng)收入是征稅收入（     ）。 A依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金    B依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi) C國(guó)債利息收入                      

55、0;   D信用社存款利息收入 答案：D 85某公司外購(gòu)一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（     ）萬(wàn)元。 A100      B90      C300      D150 答案：B86在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（  ）。 A土地增值稅稅款   B企業(yè)所得稅稅款 &

56、#160; C稅收滯納金   D向環(huán)保局繳納的罰款 答案：A87下面哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（     ）。 A捐贈(zèng)支出                                B按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷

57、 C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用              D對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款 答案：B88對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法不正確的是（     ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊   B未使用的機(jī)器不能提取折舊  C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊  D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 答案：A89下面不可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（   

58、;  ） A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出          B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C自創(chuàng)商譽(yù)                                 &

59、#160;  D固定資產(chǎn)的大修理支出 答案：C90按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)法正確的是（     ） A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。 C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。 答案：A 91在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（     ）。 A股息、紅利所得等權(quán)

60、益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額  B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額   C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額   D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 答案：A92企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定的是（        ）。 A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；  B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)； C是指非居民企業(yè)來(lái)源

61、于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得； D是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 答案：A 93下面收入不屬于免稅收入的有（     ） A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益  B國(guó)債利息收入  C發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入  D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 答案：C94下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（     ）。 A從事農(nóng)、林、

62、牧、漁項(xiàng)目的所得；  B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得；  D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。 答案：C95對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法不正確的是（      ）。  A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。  B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額  C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅

63、所得額時(shí)減計(jì)收入。 D企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 答案：A96企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（      ） A非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。  B企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。   C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。 答案：A97企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下面說(shuō)法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（  &

64、#160;   ） A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 B企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 答案：B 98除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說(shuō)法不正確的是（     ） A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地

65、點(diǎn)   B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)  C居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。  D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。 答案：D 99某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營(yíng)，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（     ） A該企業(yè)的第一個(gè)納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日； B該企業(yè)2009

66、年4月31日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳； C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳； D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。 答案：D 100按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅 率，下列說(shuō)法正確的是（     ）。 A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬(wàn)元 C從業(yè)人數(shù)不超過40人 D資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元 答案：A 二、多項(xiàng)選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（   ）。 A股

67、份有限公司      B一人有限責(zé)任公司      C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)      D合伙企業(yè) 答案：AB 2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（  ）。 A本國(guó)企業(yè)       B外國(guó)企業(yè)      C居民企業(yè)      D非居民企業(yè) 答案：CD 3.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的

68、企業(yè)所得稅的稅率有（  ）。 A20%      B25%      C30%      D33% 答案：AB 4在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（  ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 A未使用的房屋、建筑物                B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資

69、產(chǎn)        D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：CD 5企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（  ） A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用             B企業(yè)的稅金、 C企業(yè)的損失             

70、0;         D贊助支出 答案：ABC 6在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(  ) A稅收滯納金                               B被沒收財(cái)物的損失 C法定比例范圍內(nèi)

71、的公益性捐贈(zèng)支出           D向投資者支付的股息 答案：ABD 7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（    ） A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)             B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)    

72、;       D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) 答案：BCD 8在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（    ）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽(yù) C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) D開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn) 答案：ABCE 9在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（     ）

73、的規(guī)定計(jì)算納稅。 A稅收法律                      B稅收行政法規(guī) C國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章              D稅收地方性法規(guī) 答案：AB 10企業(yè)的下列（   ）收入為不征稅收入。 A財(cái)政撥款  

74、;                         B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入             D國(guó)債利息收入 E符合條件的非營(yíng)利組織的收入 答案：ABC 11企業(yè)的下列（  

75、 ）收入為免稅收入。 A國(guó)債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D符合條件的非營(yíng)利組織的收入 E國(guó)債處置收益 答案：ABD 12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（     ）。 A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：ABCDE 13在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（ &

76、#160;  ）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出               B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出               D贊助支出 答案：BC 14非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（  ）。 A管理機(jī)構(gòu)  

77、    B營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)      C辦事機(jī)構(gòu)      D營(yíng)業(yè)代理人 答案：ABC 15特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（     ）取得的收入。 A專利權(quán)      B非專利技術(shù)      C商標(biāo)權(quán)      D土地使用權(quán) 答案：ABC 16企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、

78、勞務(wù)用于（  ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 A捐贈(zèng)      B償債      C贊助      D在建工程 答案：ABC 17企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合下列條件的組織：（       ） A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù) B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng) C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事

79、業(yè) D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配 E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會(huì)公告 F投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利 G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn) 答案：ABCDEFG 18生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（  ） A經(jīng)濟(jì)林     B薪炭林     C產(chǎn)畜     

80、; D家禽、役畜 答案：ABC 19企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（   ） A開發(fā)新技術(shù)        B開發(fā)新產(chǎn)品       C開發(fā)新工藝      D受讓新技術(shù) 答案：ABC 20視同機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的“營(yíng)業(yè)代理人”的必須同時(shí)具備條件是(    ) A接受外國(guó)企業(yè)委托的主體是中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人 B代理活動(dòng)必須是經(jīng)常性的行為。 C代理

81、的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物 D接受居民企業(yè)委托的中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人 答案：ABC 21下列屬于居民企業(yè)的是：（      ） A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó) B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó) 作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó) 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) 答案：ABCD 22實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（

82、0;      ） A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)      是指對(duì)企業(yè)的人員 是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù)          是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn) 答案：ABCD 23企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（） 現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)       不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資 準(zhǔn)備持有至到期的債券投資     

83、;        債務(wù)的豁免 答案：ACD 24企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（   ）： 銷售貨物收入      提供勞務(wù)收入      轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入； 股息、紅利等權(quán)益性投資收益            利息、租金收入； 特許權(quán)使用費(fèi)收入    

84、0;                 接受捐贈(zèng)收入 答案：ABCDEFG 25下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（    ）。 A通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) C以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用

85、為基礎(chǔ) 答案：BC 26稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍（    ）。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出            B租入固定資產(chǎn)的改建支出 C固定資產(chǎn)的大修理支出                      &

86、#160;   D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出 答案：ABCD 27下列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（    ）。 A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 答案：ABC 28關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（    ）。 A企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所

87、得額時(shí)可以扣除。 B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。 C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本； D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。 答案：BCD 29下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（    ）。 A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化 B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系 C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理 D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除 答案：BCD 3

88、0下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（    ） A未投入使用的機(jī)器設(shè)備               B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) C投資者投入的固定資產(chǎn)               D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地     F已

89、足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 答案：ADEF 31下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有（ ） A吸收投資取得的土地使用權(quán)                   B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金 C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù)     D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費(fèi)用 答案：AB 32企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： A種植花卉  &#

90、160;   B種植茶      C海水養(yǎng)殖      D內(nèi)陸?zhàn)B殖 答案：ABCD 33下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠 A海水淡化      B沼氣綜合開發(fā)利用      C安全生產(chǎn)      D公共污水外理 答案：ABD 34權(quán)益性投資收益包括（     ）。 A股息 

91、60;    B紅利     C利息      D聯(lián)營(yíng)分利 答案：ABD 35新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（    ）。 A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)        B事業(yè)單位        C社會(huì)團(tuán)體 D基金會(huì)       

92、60;                      E商會(huì)            F農(nóng)民專業(yè)合作社 答案：ABCDEF 36. 非居民企業(yè)“在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)

93、營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：（    ） A管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)     B工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所 C提供勞務(wù)的場(chǎng)所；            D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所 答案：ABCD 37企業(yè)所得稅法中所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（    ） A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定    

94、;    B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定 F國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得 答案：ABCDEF 38下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（    ）。 A資產(chǎn)溢余收入