資金管理制度

1、資金管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范XXX公司(以下簡稱公司)資金管理業(yè)務，強化公司內資金統(tǒng)一配置與調劑功能，實現(xiàn)資金高效流轉，提高公司整體抗風險能力，根據(jù)內部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）、集團公司資金管理辦法，結合公司實際，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司資金管理，其權屬單位可參照執(zhí)行。第三條 本制度所指貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第四條 本制度涉及資金管理主要包括：（一）資金使用計劃管理：編制、執(zhí)行、監(jiān)控等；（二）現(xiàn)金管理：收入支出范圍、收入支出程序等；（三）銀行賬戶管理：銀行賬戶開立、變更及撤銷管

2、理、網(wǎng)銀管理；（四）銀行存款管理：結算方式、收入支出程序等；（五）票據(jù)管理：適用范圍、領用、報銷、日常管理等；第五條 實行資金管理應堅持以下原則： （一）公司所有資金收支必須納入全面預算和資金使用計劃； （二）堅持以收定支，量入為出； （三）嚴格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財務管理部，支出必須經(jīng)過公司財務管理部支出； （四）各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務制度等有關規(guī)定。 第二章 組織機構和職責權限第六條 財務管理部為資金管理歸口管理部門，負責資金使用計劃管理、現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款管理、票據(jù)管理及資金理財管理等內容。第七條 資金管理職責權限（一）資金使用計

3、劃管理董事會審批年度資金使用計劃并下達執(zhí)行；財務管理部負責安排和落實各部門的年度、季度資金使用計劃，（其他部門按照計劃執(zhí)行）并在實際工作中控制、監(jiān)督資金使用計劃的執(zhí)行情況。（二）現(xiàn)金管理財務管理部負責庫存現(xiàn)金的保管、現(xiàn)金收支業(yè)務的審核、執(zhí)行及核算。（三）銀行賬戶管理財務管理部負責辦理銀行賬戶的開設、變更與撤銷等日常監(jiān)督、管理工作；負責銀行賬戶的管理和年檢工作。（四）銀行存款管理財務管理部負責銀行存款收支業(yè)務的審核、執(zhí)行及核算，定期核對銀行存款收支情況，監(jiān)督業(yè)務部門收款情況。（五）票據(jù)管理財務管理部負責票據(jù)的購買、保管、登記及領用等日常管理，負責票據(jù)收支的審核、執(zhí)行及核算。（六）資金理財管理財務

4、管理部負責對資金理財產(chǎn)品標的進行內容審核和風險評估，組織實施相關理財業(yè)務的投資運作管理工作，監(jiān)控投資業(yè)務運行狀況。第三章 資金使用計劃管理第八條 財務管理部負責對公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第九條 資金使用計劃內容（一）各部門及分公司上報資金使用計劃包括年度資金使用計劃、季度資金使用計劃，以及年度、季度資金計劃的執(zhí)行情況分析。（二）年度資金使用計劃是指年度預計資金收入和支出情況計劃，包括：1.收入類資金使用計劃包括：股權分紅、籌資活動；2.支出類資金使用計劃包括：投資活動支出、籌資活動支出、經(jīng)營活動支出。（三）年度、季度資金計劃執(zhí)行情況分析分別指年、季實際資金收

5、支與資金計劃的對比分析。第十條 財務管理部統(tǒng)籌匯總各部門及分公司資金使用計劃，制訂公司總體年度資金使用計劃，納入年度資金預算報公司董事會批準后下達。 第十一條 公司各部門支出計劃內款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。在手續(xù)齊全的情況下，須提前3-5天通知財務管理部，做好資金籌集準備。辦理匯票須提前3天通知財務管理部。 第十二條 支出年度計劃外款項，業(yè)務部門須按財務報銷制度辦理審批手續(xù)后交財務管理部，財務管理部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期為15天。第十三條 各部門未按規(guī)定提前期通知財務管理部，導致未能及時用款的情況，申辦部門自負其責。第十四條 財務管理部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的收支管理，

6、對超計劃或缺少審批手續(xù)的支出，財務管理部拒絕支付。第十五條 資金使用計劃考核納入公司績效考核范圍內。第四章 現(xiàn)金管理第十六條 現(xiàn)金收入、支出范圍。（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。 （二）支出范圍：根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結算制度的規(guī)定，按照國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定，結合本公司的實際情況，金額在3000元以下（含），無法使用轉賬支票或網(wǎng)銀的零星支出，允許在下列規(guī)定范圍內使用現(xiàn)金：1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費、勞保、福利費、發(fā)給職工的各種獎金以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；3.各部門根據(jù)需要領取的備用金；4

7、.因采購地點不確定，收款方無銀行賬號或者結算單位有特殊要求不能辦理轉賬結算的；5.因其他特殊情況經(jīng)公司領導同意后需使用現(xiàn)金結算的；6.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金結算范圍的款項支付須通過銀行進行轉賬結算。第十七條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理。 （一）現(xiàn)金收入的管理。 1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明、發(fā)票或收據(jù)等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務管理部，嚴禁收款部門挪作他用或留存于經(jīng)辦部門內。2.業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務管理部沖銷預借款，嚴禁余款不報留作他用。 （二）現(xiàn)金支

8、出的管理。 1.預算內零星采購，由經(jīng)辦部門申請，寫明用途、金額，按公司采購管理制度規(guī)定的采購流程辦理。2.預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報賬的，按照財務報銷制度規(guī)定的審批程序辦理。 3.業(yè)務部門借領現(xiàn)金，由部門負責人審批、公司總經(jīng)理簽字，財務管理部門審核后借支。借出款項必須及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支，對逾期末報的財務管理部按照報銷管理有關規(guī)定執(zhí)行。（三）現(xiàn)金的其他規(guī)定1.取送現(xiàn)金應有兩人以上陪同并專車護送，現(xiàn)金應及時入庫，保險柜鑰匙由出納人員隨身攜帶。2.庫存現(xiàn)金核定限額為1000元，日常庫存現(xiàn)金不得超過核定限額，超額部分及各項現(xiàn)金

9、收入須及時送存銀行，不得坐支。3.嚴禁使用不符合財務制度的憑證抵庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。4.嚴禁使用公司銀行賬戶替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。5.公司收入的現(xiàn)金不得以個人名義存入儲蓄，即不得“公款私存”。6.嚴禁保留賬外公款，即不得設置“小金庫”。7.出納每日盤點庫存現(xiàn)金，并記錄盤點情況。會計應對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期監(jiān)盤，每月至少一次，并編制庫存現(xiàn)金盤點表。發(fā)現(xiàn)長短款應及時查找原因并報告領導，確定責任人。第五章 銀行賬戶管理第十八條 公司原則上就近保留一個銀行基本賬戶，其他特殊情況需要保留的銀行賬戶，或需要在外新開的銀行賬戶必須報經(jīng)集團公司財務管理部批準。第十九條 銀行賬戶開設和使

10、用應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。銀行賬戶的開立、變更需提交銀行賬戶開立/變更/撤銷申請，經(jīng)財務管理部負責人、總會計師及總經(jīng)理審核后報集團公司審批。賬戶撤銷可經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。第二十條 銀行開戶手續(xù)必須由出納親自前往開戶行柜臺辦理。嚴禁通過中間人介紹辦理企業(yè)的存款業(yè)務，嚴禁公款私存，不得以任何方式對外拆借資金。第二十一條 網(wǎng)銀管理（一）網(wǎng)上銀行支付業(yè)務操作人員分為經(jīng)辦員和審核員，具體職責和權限明確如下：經(jīng)辦員由財務管理部出納擔任，具體負責資金劃轉、賬戶查詢、賬戶管理等，無審核權限；審核員由財務管理部會計擔任，具體負責資金劃轉審核、賬戶查詢等，無經(jīng)辦權限。 （二）操作人員須認真學習網(wǎng)上銀行支付業(yè)務

11、指南，熟練賬務系統(tǒng)使用方法和操作流程，防止出現(xiàn)差錯。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)須報公司法定代表人批準后投入使用。 （三）經(jīng)過批準，由公司財務管理部向相應網(wǎng)銀業(yè)務金融機構提交辦理業(yè)務的全部操作人員名單和相應權限，并由金融機構對密碼、密鑰等認證工具進行初始設置。（四）用于網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的密碼、密鑰等認證方式視同單位銀行預留印鑒管理，確保安全使用和保管。1. 網(wǎng)銀支付由經(jīng)理辦公會對相關人員進行書面分級授權，出納負責支付信息錄入，財務管理部會計確認支付；2.相關人員取得密鑰后，應立即對初始密碼進行更改；3.網(wǎng)銀賬戶原則上一律要求同時具備登錄口令、數(shù)字證書（加密U盤）及短信提示三重安全防護功能，確保賬戶資金安全

12、。（五）嚴禁使用無線上網(wǎng)設備或者在公共場所下載證書、辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務。 （六）出納發(fā)現(xiàn)或得知網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)出現(xiàn)安全隱患時，應立即停止使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)并通知財務管理部負責人，資金支付方式改為使用傳統(tǒng)方式到金融機構網(wǎng)點辦理業(yè)務，待金融機構明確通知系統(tǒng)達到安全工作要求并經(jīng)財務管理部負責人批準后，再行開通使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)。 （七）操作和辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務完成后，須立即從系統(tǒng)中退出，并將密鑰等從計算機拔出妥善保管。（八）密鑰持有人外出辦理與網(wǎng)上銀行支付無關的業(yè)務時，不得攜帶密鑰。 （九）網(wǎng)上銀行操作人員需對操作系統(tǒng)設定復雜密碼，不得使用姓名、身份證號、電話號碼、生日、房間號等作為密碼，不

13、得設置單純由數(shù)字或字母組成的密碼，不得使用排列有明顯規(guī)律的密碼；定期或不定期對密碼進行更改，間隔期間最多不得超過三個月。（十）嚴禁私自委托他人辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務。操作人員因出差或請假等原因不能辦理業(yè)務時，要辦理移交手續(xù)。由財務管理部負責人指定接交人，并監(jiān)督移交人和接收人辦理書面移交手續(xù)，在專用記錄本記錄移交日期及時間等內容；接交完成后，接交人須立即對密碼進行更改，并由移交人用原密碼進行檢驗。 （十一）網(wǎng)銀資金支付流程： 1. 各部門需網(wǎng)銀支付資金的，需在支票/匯票申請單中注明，一律須按公司資金審批程序，手續(xù)完備后方可轉交財務管理部出納進行辦理；2.出納初步審核付款申請無誤，在系統(tǒng)內錄入付款信

14、息后，經(jīng)財務管理部會計審核后付款；3.付款完成后，出納在付款申請單上加蓋“付訖”章，作為會計憑證入賬的依據(jù)；4.付款成功后由出納打印支付憑證，作為會計憑證入賬的附件。(十二)網(wǎng)銀的日常管理： 1.公司指定出納所使用計算機作為辦理網(wǎng)銀業(yè)務的專用機器，除處理日常工作外，嚴禁使用該機器玩網(wǎng)絡游戲、登錄不良網(wǎng)站，嚴禁任何人擅自下載網(wǎng)絡資源存儲于本機；2.網(wǎng)銀賬戶僅可辦理公司授權范圍內的資金支付業(yè)務，嚴禁利用公司網(wǎng)銀賬戶進行私人款項拆借、挪用；3.辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務的計算機要每日進行病毒掃描，及時更新病毒庫、安裝補??；設置開機密碼和用戶密碼，禁止匿名用戶登錄和遠程訪問計算機，設置屏幕保護，下班后必須關

15、閉計算機電源，避免他人對計算機進行操作。 4.出納于每周集中付款日或員工發(fā)薪日前一天保證銀行賬戶資金充足；5.出納必須及時從相關銀行取得加蓋銀行業(yè)務章的付款回單，逐項核對后作為憑證附件裝訂；6.每月25日前，出納應及時打印網(wǎng)銀月度交易明細，并與相關日記賬逐筆進行核對、簽字確認，財務管理部會計復核無誤后在賬單上簽字確認，作為會計檔案一并保存。如果存在差異，出納應立即與相關銀行一起查明原因，并提出解決方案；7.每月終了后，次月5日前，出納要按月、按賬戶編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項要做出書面說明；經(jīng)調節(jié)后存在差異的，要立即向財務管理部負責人匯報，并及時與相關銀行溝通，查找原因，提出解決方案；8

16、.財務管理部會計負責對出納編制的銀行存款余額調節(jié)表進行審核，并監(jiān)督資金支付流程的合規(guī)運轉。 (十三)操作人員因沒有嚴格執(zhí)行操作流程、安全規(guī)定導致責任事故或造成損失，將嚴肅追究其責任，并按有關規(guī)定對相關責任人進行處理。第六章 銀行存款管理第二十二條 銀行結算資金管理。 （一）銀行結算收入的管理。 1.通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務管理部應通知業(yè)務經(jīng)辦部門登記備案，并將發(fā)票及時送交業(yè)務部門。收款事項或金額如與協(xié)議、合同不符，經(jīng)辦部門需填寫收款說明并附有關憑據(jù)，交財務管理部審核并進行賬務處理 。2.由銀行轉來的與其他單位的往來款項單據(jù)，財務管理部收到后及時通知經(jīng)辦部門，視需要由經(jīng)辦

17、部門填寫收款說明并附有關結算憑據(jù)，交財務管理部審核并進行賬務處理。 3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑據(jù)送交財務管理部，出納于當日或次日送交銀行并由會計進行賬務處理。 （二）銀行結算支出的管理。1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦需要銀行辦理電匯、支票等方式支出的，由經(jīng)辦業(yè)務部門按財務報銷制度規(guī)定審批程序進行審批后，將合同、協(xié)議及相關審批文件交財務管理部審核，并據(jù)此進行賬務處理。領用支票須有“支票領用單”，不同業(yè)務事項領用的支票需分別填寫“支票領用單”。按合同約定付款事項，支票領用人應按“支票領用單”上的內容逐項填寫清楚并附該合同復印件，經(jīng)部門負責人、主管領導、總經(jīng)理批準簽字、財

18、務管理部負責人審核后，方可領用。若總經(jīng)理外出，工作人員需領用支票時，由財務人員負責與總經(jīng)理聯(lián)系取得同意后方可領用，待總經(jīng)理回來后補簽。2.日常采購物資或支出費用領用支票在預算額度內按照財務報銷制度規(guī)定的審批程序進行審批，預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法及規(guī)定流程執(zhí)行。預算外金額原則上不允許支出。第七章 票據(jù)管理第二十三條 本制度所述票據(jù)包括支票、銀行承兌匯票、增值稅發(fā)票，其中支票僅限于北京地區(qū)及支票發(fā)售銀行規(guī)定地區(qū)使用。第二十四條 票據(jù)的購置財務管理部相關人員按照公司實際業(yè)務需求購置票據(jù)，購置票據(jù)及時登記票據(jù)登記簿或發(fā)票購領簿，明確日期、數(shù)量、編號等內容。第二十五

19、條 票據(jù)的領用：（一）票據(jù)領用人限本公司人員，與外單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務由本公司業(yè)務經(jīng)辦人員領取票據(jù)。（二）同一票據(jù)領用人最多可同時領取2張轉賬票據(jù)。（三）領用票據(jù)須有票據(jù)領用單，不同業(yè)務事項領用的票據(jù)需分別填寫票據(jù)領用單。按合同約定付款事項，票據(jù)領用人應按票據(jù)領用單上的內容逐項填寫清楚并附該合同復印件，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字財務管理部審核后，方可領用。若總經(jīng)理外出，工作人員需領用票據(jù)時，由財務人員負責與總經(jīng)理聯(lián)系取得同意后方可領用，待總經(jīng)理回來后補簽。（四）出納人員按批準金額填寫票據(jù)（如金額不祥，可暫不填具體金額，但需在票據(jù)上限額），加蓋印章、填寫日期、用途；在票據(jù)存根上須寫明用途、金額（如金額不祥，待報銷時按實際金額補填），并由領用人簽字或收款人簽字；在票據(jù)領用登記本上登記領用日期、票據(jù)號碼、用途等，領用人簽字備查。第二十六條 票據(jù)的報銷：（一）票據(jù)應在領用后5日內報銷，若同一票據(jù)領用人累計有2張以上（含）票據(jù)未及時報銷，出納可拒絕其再次領用票據(jù)。（二）票據(jù)報銷時，需填寫報銷單，按要求粘貼發(fā)票并填寫報銷單上內容，經(jīng)經(jīng)辦人簽字驗收人驗收部門負責