資金管理制度

1、資金管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范XXX公司(以下簡稱公司)資金管理業(yè)務(wù)，強(qiáng)化公司內(nèi)資金統(tǒng)一配置與調(diào)劑功能，實(shí)現(xiàn)資金高效流轉(zhuǎn)，提高公司整體抗風(fēng)險能力，根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）、集團(tuán)公司資金管理辦法，結(jié)合公司實(shí)際，特制訂本制度。第二條 本制度適用于公司資金管理，其權(quán)屬單位可參照執(zhí)行。第三條 本制度所指貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第四條 本制度涉及資金管理主要包括：（一）資金使用計劃管理：編制、執(zhí)行、監(jiān)控等；（二）現(xiàn)金管理：收入支出范圍、收入支出程序等；（三）銀行賬戶管理：銀行賬戶開立、變更及撤銷管

2、理、網(wǎng)銀管理；（四）銀行存款管理：結(jié)算方式、收入支出程序等；（五）票據(jù)管理：適用范圍、領(lǐng)用、報銷、日常管理等；第五條 實(shí)行資金管理應(yīng)堅持以下原則： （一）公司所有資金收支必須納入全面預(yù)算和資金使用計劃； （二）堅持以收定支，量入為出； （三）嚴(yán)格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財務(wù)管理部，支出必須經(jīng)過公司財務(wù)管理部支出； （四）各項(xiàng)資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。 第二章 組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限第六條 財務(wù)管理部為資金管理歸口管理部門，負(fù)責(zé)資金使用計劃管理、現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款管理、票據(jù)管理及資金理財管理等內(nèi)容。第七條 資金管理職責(zé)權(quán)限（一）資金使用計

3、劃管理董事會審批年度資金使用計劃并下達(dá)執(zhí)行；財務(wù)管理部負(fù)責(zé)安排和落實(shí)各部門的年度、季度資金使用計劃，（其他部門按照計劃執(zhí)行）并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金使用計劃的執(zhí)行情況。（二）現(xiàn)金管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的保管、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審核、執(zhí)行及核算。（三）銀行賬戶管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開設(shè)、變更與撤銷等日常監(jiān)督、管理工作；負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理和年檢工作。（四）銀行存款管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核、執(zhí)行及核算，定期核對銀行存款收支情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門收款情況。（五）票據(jù)管理財務(wù)管理部負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、登記及領(lǐng)用等日常管理，負(fù)責(zé)票據(jù)收支的審核、執(zhí)行及核算。（六）資金理財管理財務(wù)

4、管理部負(fù)責(zé)對資金理財產(chǎn)品標(biāo)的進(jìn)行內(nèi)容審核和風(fēng)險評估，組織實(shí)施相關(guān)理財業(yè)務(wù)的投資運(yùn)作管理工作，監(jiān)控投資業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況。第三章 資金使用計劃管理第八條 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第九條 資金使用計劃內(nèi)容（一）各部門及分公司上報資金使用計劃包括年度資金使用計劃、季度資金使用計劃，以及年度、季度資金計劃的執(zhí)行情況分析。（二）年度資金使用計劃是指年度預(yù)計資金收入和支出情況計劃，包括：1.收入類資金使用計劃包括：股權(quán)分紅、籌資活動；2.支出類資金使用計劃包括：投資活動支出、籌資活動支出、經(jīng)營活動支出。（三）年度、季度資金計劃執(zhí)行情況分析分別指年、季實(shí)際資金收

5、支與資金計劃的對比分析。第十條 財務(wù)管理部統(tǒng)籌匯總各部門及分公司資金使用計劃，制訂公司總體年度資金使用計劃，納入年度資金預(yù)算報公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)。 第十一條 公司各部門支出計劃內(nèi)款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。在手續(xù)齊全的情況下，須提前3-5天通知財務(wù)管理部，做好資金籌集準(zhǔn)備。辦理匯票須提前3天通知財務(wù)管理部。 第十二條 支出年度計劃外款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門須按財務(wù)報銷制度辦理審批手續(xù)后交財務(wù)管理部，財務(wù)管理部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期為15天。第十三條 各部門未按規(guī)定提前期通知財務(wù)管理部，導(dǎo)致未能及時用款的情況，申辦部門自負(fù)其責(zé)。第十四條 財務(wù)管理部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支管理，

6、對超計劃或缺少審批手續(xù)的支出，財務(wù)管理部拒絕支付。第十五條 資金使用計劃考核納入公司績效考核范圍內(nèi)。第四章 現(xiàn)金管理第十六條 現(xiàn)金收入、支出范圍。（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。 （二）支出范圍：根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，金額在3000元以下（含），無法使用轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)銀的零星支出，允許在下列規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)、勞保、福利費(fèi)、發(fā)給職工的各種獎金以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；3.各部門根據(jù)需要領(lǐng)取的備用金；4

7、.因采購地點(diǎn)不確定，收款方無銀行賬號或者結(jié)算單位有特殊要求不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的；5.因其他特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后需使用現(xiàn)金結(jié)算的；6.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十七條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。 （一）現(xiàn)金收入的管理。 1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明、發(fā)票或收據(jù)等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)管理部，嚴(yán)禁收款部門挪作他用或留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)管理部沖銷預(yù)借款，嚴(yán)禁余款不報留作他用。 （二）現(xiàn)金支

8、出的管理。 1.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門申請，寫明用途、金額，按公司采購管理制度規(guī)定的采購流程辦理。2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報賬的，按照財務(wù)報銷制度規(guī)定的審批程序辦理。 3.業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金，由部門負(fù)責(zé)人審批、公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)管理部門審核后借支。借出款項(xiàng)必須及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支，對逾期末報的財務(wù)管理部按照報銷管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）現(xiàn)金的其他規(guī)定1.取送現(xiàn)金應(yīng)有兩人以上陪同并專車護(hù)送，現(xiàn)金應(yīng)及時入庫，保險柜鑰匙由出納人員隨身攜帶。2.庫存現(xiàn)金核定限額為1000元，日常庫存現(xiàn)金不得超過核定限額，超額部分及各項(xiàng)現(xiàn)金

9、收入須及時送存銀行，不得坐支。3.嚴(yán)禁使用不符合財務(wù)制度的憑證抵庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。4.嚴(yán)禁使用公司銀行賬戶替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。5.公司收入的現(xiàn)金不得以個人名義存入儲蓄，即不得“公款私存”。6.嚴(yán)禁保留賬外公款，即不得設(shè)置“小金庫”。7.出納每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并記錄盤點(diǎn)情況。會計應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期監(jiān)盤，每月至少一次，并編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)及時查找原因并報告領(lǐng)導(dǎo)，確定責(zé)任人。第五章 銀行賬戶管理第十八條 公司原則上就近保留一個銀行基本賬戶，其他特殊情況需要保留的銀行賬戶，或需要在外新開的銀行賬戶必須報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)管理部批準(zhǔn)。第十九條 銀行賬戶開設(shè)和使

10、用應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。銀行賬戶的開立、變更需提交銀行賬戶開立/變更/撤銷申請，經(jīng)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總會計師及總經(jīng)理審核后報集團(tuán)公司審批。賬戶撤銷可經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。第二十條 銀行開戶手續(xù)必須由出納親自前往開戶行柜臺辦理。嚴(yán)禁通過中間人介紹辦理企業(yè)的存款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁公款私存，不得以任何方式對外拆借資金。第二十一條 網(wǎng)銀管理（一）網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)操作人員分為經(jīng)辦員和審核員，具體職責(zé)和權(quán)限明確如下：經(jīng)辦員由財務(wù)管理部出納擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)、賬戶查詢、賬戶管理等，無審核權(quán)限；審核員由財務(wù)管理部會計擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)審核、賬戶查詢等，無經(jīng)辦權(quán)限。 （二）操作人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)

11、指南，熟練賬務(wù)系統(tǒng)使用方法和操作流程，防止出現(xiàn)差錯。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)須報公司法定代表人批準(zhǔn)后投入使用。 （三）經(jīng)過批準(zhǔn)，由公司財務(wù)管理部向相應(yīng)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)提交辦理業(yè)務(wù)的全部操作人員名單和相應(yīng)權(quán)限，并由金融機(jī)構(gòu)對密碼、密鑰等認(rèn)證工具進(jìn)行初始設(shè)置。（四）用于網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的密碼、密鑰等認(rèn)證方式視同單位銀行預(yù)留印鑒管理，確保安全使用和保管。1. 網(wǎng)銀支付由經(jīng)理辦公會對相關(guān)人員進(jìn)行書面分級授權(quán)，出納負(fù)責(zé)支付信息錄入，財務(wù)管理部會計確認(rèn)支付；2.相關(guān)人員取得密鑰后，應(yīng)立即對初始密碼進(jìn)行更改；3.網(wǎng)銀賬戶原則上一律要求同時具備登錄口令、數(shù)字證書（加密U盤）及短信提示三重安全防護(hù)功能，確保賬戶資金安全

12、。（五）嚴(yán)禁使用無線上網(wǎng)設(shè)備或者在公共場所下載證書、辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)。 （六）出納發(fā)現(xiàn)或得知網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)出現(xiàn)安全隱患時，應(yīng)立即停止使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)并通知財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人，資金支付方式改為使用傳統(tǒng)方式到金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)，待金融機(jī)構(gòu)明確通知系統(tǒng)達(dá)到安全工作要求并經(jīng)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，再行開通使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)。 （七）操作和辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)完成后，須立即從系統(tǒng)中退出，并將密鑰等從計算機(jī)拔出妥善保管。（八）密鑰持有人外出辦理與網(wǎng)上銀行支付無關(guān)的業(yè)務(wù)時，不得攜帶密鑰。 （九）網(wǎng)上銀行操作人員需對操作系統(tǒng)設(shè)定復(fù)雜密碼，不得使用姓名、身份證號、電話號碼、生日、房間號等作為密碼，不

13、得設(shè)置單純由數(shù)字或字母組成的密碼，不得使用排列有明顯規(guī)律的密碼；定期或不定期對密碼進(jìn)行更改，間隔期間最多不得超過三個月。（十）嚴(yán)禁私自委托他人辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)。操作人員因出差或請假等原因不能辦理業(yè)務(wù)時，要辦理移交手續(xù)。由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人指定接交人，并監(jiān)督移交人和接收人辦理書面移交手續(xù)，在專用記錄本記錄移交日期及時間等內(nèi)容；接交完成后，接交人須立即對密碼進(jìn)行更改，并由移交人用原密碼進(jìn)行檢驗(yàn)。 （十一）網(wǎng)銀資金支付流程： 1. 各部門需網(wǎng)銀支付資金的，需在支票/匯票申請單中注明，一律須按公司資金審批程序，手續(xù)完備后方可轉(zhuǎn)交財務(wù)管理部出納進(jìn)行辦理；2.出納初步審核付款申請無誤，在系統(tǒng)內(nèi)錄入付款信

14、息后，經(jīng)財務(wù)管理部會計審核后付款；3.付款完成后，出納在付款申請單上加蓋“付訖”章，作為會計憑證入賬的依據(jù)；4.付款成功后由出納打印支付憑證，作為會計憑證入賬的附件。(十二)網(wǎng)銀的日常管理： 1.公司指定出納所使用計算機(jī)作為辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的專用機(jī)器，除處理日常工作外，嚴(yán)禁使用該機(jī)器玩網(wǎng)絡(luò)游戲、登錄不良網(wǎng)站，嚴(yán)禁任何人擅自下載網(wǎng)絡(luò)資源存儲于本機(jī)；2.網(wǎng)銀賬戶僅可辦理公司授權(quán)范圍內(nèi)的資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁利用公司網(wǎng)銀賬戶進(jìn)行私人款項(xiàng)拆借、挪用；3.辦理網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的計算機(jī)要每日進(jìn)行病毒掃描，及時更新病毒庫、安裝補(bǔ)??；設(shè)置開機(jī)密碼和用戶密碼，禁止匿名用戶登錄和遠(yuǎn)程訪問計算機(jī)，設(shè)置屏幕保護(hù)，下班后必須關(guān)

15、閉計算機(jī)電源，避免他人對計算機(jī)進(jìn)行操作。 4.出納于每周集中付款日或員工發(fā)薪日前一天保證銀行賬戶資金充足；5.出納必須及時從相關(guān)銀行取得加蓋銀行業(yè)務(wù)章的付款回單，逐項(xiàng)核對后作為憑證附件裝訂；6.每月25日前，出納應(yīng)及時打印網(wǎng)銀月度交易明細(xì)，并與相關(guān)日記賬逐筆進(jìn)行核對、簽字確認(rèn)，財務(wù)管理部會計復(fù)核無誤后在賬單上簽字確認(rèn)，作為會計檔案一并保存。如果存在差異，出納應(yīng)立即與相關(guān)銀行一起查明原因，并提出解決方案；7.每月終了后，次月5日前，出納要按月、按賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)要做出書面說明；經(jīng)調(diào)節(jié)后存在差異的，要立即向財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人匯報，并及時與相關(guān)銀行溝通，查找原因，提出解決方案；8

16、.財務(wù)管理部會計負(fù)責(zé)對出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，并監(jiān)督資金支付流程的合規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)。 (十三)操作人員因沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作流程、安全規(guī)定導(dǎo)致責(zé)任事故或造成損失，將嚴(yán)肅追究其責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第六章 銀行存款管理第二十二條 銀行結(jié)算資金管理。 （一）銀行結(jié)算收入的管理。 1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)管理部應(yīng)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門登記備案，并將發(fā)票及時送交業(yè)務(wù)部門。收款事項(xiàng)或金額如與協(xié)議、合同不符，經(jīng)辦部門需填寫收款說明并附有關(guān)憑據(jù)，交財務(wù)管理部審核并進(jìn)行賬務(wù)處理 。2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位的往來款項(xiàng)單據(jù)，財務(wù)管理部收到后及時通知經(jīng)辦部門，視需要由經(jīng)辦

17、部門填寫收款說明并附有關(guān)結(jié)算憑據(jù)，交財務(wù)管理部審核并進(jìn)行賬務(wù)處理。 3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑據(jù)送交財務(wù)管理部，出納于當(dāng)日或次日送交銀行并由會計進(jìn)行賬務(wù)處理。 （二）銀行結(jié)算支出的管理。1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦需要銀行辦理電匯、支票等方式支出的，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門按財務(wù)報銷制度規(guī)定審批程序進(jìn)行審批后，將合同、協(xié)議及相關(guān)審批文件交財務(wù)管理部審核，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。領(lǐng)用支票須有“支票領(lǐng)用單”，不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)領(lǐng)用的支票需分別填寫“支票領(lǐng)用單”。按合同約定付款事項(xiàng)，支票領(lǐng)用人應(yīng)按“支票領(lǐng)用單”上的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫清楚并附該合同復(fù)印件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字、財

18、務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核后，方可領(lǐng)用。若總經(jīng)理外出，工作人員需領(lǐng)用支票時，由財務(wù)人員負(fù)責(zé)與總經(jīng)理聯(lián)系取得同意后方可領(lǐng)用，待總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。2.日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票在預(yù)算額度內(nèi)按照財務(wù)報銷制度規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法及規(guī)定流程執(zhí)行。預(yù)算外金額原則上不允許支出。第七章 票據(jù)管理第二十三條 本制度所述票據(jù)包括支票、銀行承兌匯票、增值稅發(fā)票，其中支票僅限于北京地區(qū)及支票發(fā)售銀行規(guī)定地區(qū)使用。第二十四條 票據(jù)的購置財務(wù)管理部相關(guān)人員按照公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求購置票據(jù)，購置票據(jù)及時登記票據(jù)登記簿或發(fā)票購領(lǐng)簿，明確日期、數(shù)量、編號等內(nèi)容。第二十五

19、條 票據(jù)的領(lǐng)用：（一）票據(jù)領(lǐng)用人限本公司人員，與外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取票據(jù)。（二）同一票據(jù)領(lǐng)用人最多可同時領(lǐng)取2張轉(zhuǎn)賬票據(jù)。（三）領(lǐng)用票據(jù)須有票據(jù)領(lǐng)用單，不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)領(lǐng)用的票據(jù)需分別填寫票據(jù)領(lǐng)用單。按合同約定付款事項(xiàng)，票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)按票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫清楚并附該合同復(fù)印件，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字財務(wù)管理部審核后，方可領(lǐng)用。若總經(jīng)理外出，工作人員需領(lǐng)用票據(jù)時，由財務(wù)人員負(fù)責(zé)與總經(jīng)理聯(lián)系取得同意后方可領(lǐng)用，待總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。（四）出納人員按批準(zhǔn)金額填寫票據(jù)（如金額不祥，可暫不填具體金額，但需在票據(jù)上限額），加蓋印章、填寫日期、用途；在票據(jù)存根上須寫明用途、金額（如金額不祥，待報銷時按實(shí)際金額補(bǔ)填），并由領(lǐng)用人簽字或收款人簽字；在票據(jù)領(lǐng)用登記本上登記領(lǐng)用日期、票據(jù)號碼、用途等，領(lǐng)用人簽字備查。第二十六條 票據(jù)的報銷：（一）票據(jù)應(yīng)在領(lǐng)用后5日內(nèi)報銷，若同一票據(jù)領(lǐng)用人累計有2張以上（含）票據(jù)未及時報銷，出納可拒絕其再次領(lǐng)用票據(jù)。（二）票據(jù)報銷時，需填寫報銷單，按要求粘貼發(fā)票并填寫報銷單上內(nèi)容，經(jīng)經(jīng)辦人簽字驗(yàn)收人驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)