XX藥業(yè)銷售公司應收賬款審計報告

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上XX藥業(yè)有限責任公司應收賬款及其他應收款專項審計報告根據集團公司審計工作安排，審計人員于X年X月XX日對XX藥業(yè)有限責任公司（以下簡稱“公司”）進行了應收賬款及其他應收款專項審計。一、公司概況公司高級管理層由總經理XX、副總經理XXX、總經理助理XX三人組成。總經理分管財務部、質管部、市場部；副總經理分管營銷中心；總經理助理分管客服中心、行政人事部、倉儲部。公司加大與全國藥店聯盟體的終端推廣力度，大力開發(fā)區(qū)域連鎖聯盟、區(qū)域終端聯盟。逐步嘗試在省內開設牌連鎖藥店的試點，實行零售終端藥品配送制。二、應收賬款余額情況公司業(yè)務部門建立了應收賬款輔助臺賬，每月必須與財務數據核對

2、一致，以確保應收賬款余額的真實、完整、準確。1、X年X月X日金蝶賬套應收賬款余額X萬元，銷售日報（輔助臺賬）應收賬款余額X萬元，相差X萬元，原因是：（1）銷售給XX公司X萬元貨款尚未開票和收款。（2）出于謹慎性考慮，XX客戶X年X月開具的遠期支票X萬元暫未在金蝶中沖減應收賬款余額。上述應收賬款均為一年內賬齡，回款正常。2、公司前八位主要客戶應收賬款余額合計X萬元，占總應收賬款X%，不存在回款風險。三 、應收賬款管理情況1、賒銷授信及回款管理銷售部門根據對客戶的調查，設定賒銷額度，經公司領導審批，交財務部和客服中心依據客戶信用等級和授權額度審核控制發(fā)貨、開單，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算情況。采

3、取以下措施加強回款管理：（1）收取保證金。（2）采取公對公賬戶結算回款，不允許業(yè)務人員直接經手接觸貨款。2、超期應收賬款管理制定嚴格的月度超期應收賬款考核辦法，對責任人及部門負責人加大考核扣款力度，以此督促業(yè)務人員加強應收賬款清收，控制應收賬款總額，降低應收賬款風險。3、應收賬款函證管理每半年組織一次應收賬款函證，獲取客戶對應收賬款余額確認的書面證據，歸避應收賬款風險。對未在規(guī)定時間內回函及回函金額不一致的，由業(yè)務員核實原因并報部門經理審核確認，按未回函數量實施100元/份考核扣款。4針對不同崗位、職別的人員實行離職簽批管理制度，并與個人工資、提成掛鉤考核，明確劃分應收賬款交接責任，降低壞賬風

4、險。四、銷售收款業(yè)務流程開展情況1、公司制定了部門業(yè)務工作流程、銷售考核管理辦法、銷售及片區(qū)人員行為管理辦法等，規(guī)范銷售收款業(yè)務循環(huán)流程，對流程關鍵控制點實施有效控制。2、公司開發(fā)了一套訂單處理系統(tǒng)，從業(yè)務員根據客戶需求生成發(fā)貨訂單開始，到審核下推銷售訂單，銷售內務和財務聯合審核確認發(fā)貨，下推銷售出庫單，確認組織發(fā)貨，對發(fā)出產品進行物流追蹤，貨款回籠等全流程均處于層層審核和受控狀態(tài)，極大地提高了銷售業(yè)務處理效率，保證了資金流、數據流、物流信息數據準確性和傳遞的及時性。3、倉儲部門經理、物流專員、客服中心經理每天根據產品入庫、銷售出庫、發(fā)出產品物流追蹤、貨款回籠等情況，審核管理臺賬數據和業(yè)務人員

5、編制的存庫日報表、運輸跟蹤日報表、銷售日報表，使公司領導及相關部門負責人科學管理和決策提供了信息平臺。五、其他應收款審計情況1、其他應收款-個人部份截止X年X月X日，公司其他應收款-個人科目余額X萬元，其中XX等人借支X萬元（已于2013年6月辦理還款和沖銷手續(xù)）。財務部門建立了輔助臺賬，詳細登記每一筆借支款項事由、支付金額，起到了較好的管理作用。2、其他應收款-單位部份截止X年X月X日余額X萬元，主要是集團內部單位往來款。六、審計建議：1、建議公司與XX客戶之間協商辦理債權債務交割，及時合并掛賬客戶。進一步加大2年以上貨款的清欠考核力度，避免形成呆賬。2、目前暫未建立備用金定期簽認制度，建議實行季度備用金簽認，督促經辦人及時辦理報銷手續(xù)和確認掛賬金額，避