XX項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì)方案

1、臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理廠二期擴(kuò)建工程跟蹤審計(jì)方案浙江華耀建設(shè)咨詢有限公司臨安分公司二0一五年四月第一章 工程跟蹤審計(jì)方案一、工程概況、跟蹤審計(jì)范圍及內(nèi)容1、工程概況工程名稱：臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理廠二期擴(kuò)建工程本工程位于臨安市高虹鎮(zhèn)。該工程建設(shè)單位為：臨安市高虹鎮(zhèn)污水處理有限公司。2、跟蹤審計(jì)范圍及內(nèi)容范圍：本項(xiàng)目范圍內(nèi)涉及的所有工程項(xiàng)目。內(nèi)容：每月定期駐施工現(xiàn)場辦公，了解工程進(jìn)度情況以及對本階段設(shè)計(jì)變更、工程簽證的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。每月駐現(xiàn)場時(shí)間視工程具體情況而定（原則上2-3天）。二、跟蹤審計(jì)的方法、程序及步驟我公司在施工階段的跟蹤審計(jì)將做到造價(jià)精確核算、過程跟蹤管理、投資動(dòng)態(tài)控制。我們

2、的跟蹤人員將定期到現(xiàn)場辦公。 實(shí)施跟蹤審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)做好以下工作：1、審查隱蔽工程正常的隱蔽工程驗(yàn)收主要由監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)，跟蹤審計(jì)人員主要審查對造價(jià)影響的隱蔽工程，如土方開挖的方式方法、深基坑的處理、樓地面結(jié)構(gòu)做法等，這樣做是防止施工單位以次充好，偷工減料，對此要重點(diǎn)審查。2、簽證的管理現(xiàn)場簽證的控制直接反映跟蹤審計(jì)水平，施工過程中的現(xiàn)場簽證是增加工程造價(jià)的一個(gè)重要因數(shù)。我單位控制現(xiàn)場簽證造價(jià)的主要方法如下：加強(qiáng)現(xiàn)場取證工作，確保簽證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性?，F(xiàn)場簽證人員必須對簽證內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場測量復(fù)核，從嚴(yán)控制，不可馬馬虎虎；要仔細(xì)研究文字表達(dá)，力求用詞嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，表達(dá)清楚。防止施工單位玩文字游戲。

3、仔細(xì)分析簽證的邏輯性、合理性。分析導(dǎo)致簽證的原因及各相關(guān)單位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對照招標(biāo)文件、投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同，確定簽證內(nèi)容是否規(guī)定不計(jì)或施工單位已作讓利。對照定額、取費(fèi)文件，確定簽證內(nèi)容是否在定額子目或取費(fèi)中已包括。強(qiáng)調(diào)簽證的謹(jǐn)慎性原則。一般簽證由現(xiàn)場跟蹤審計(jì)主審人員辦理；較大簽證報(bào)現(xiàn)場跟蹤審計(jì)組長、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人辦理；重大簽證報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人辦理；簽證后必須加蓋公章，防止弄虛作假。上報(bào)原則。將簽證情況上報(bào)建設(shè)單位代表審核確認(rèn)。整理歸檔。簽證資料要留原件歸檔，防止涂改或添加內(nèi)容。簽證程序。掌握情況 現(xiàn)場測量、取證、復(fù)核 跟蹤審計(jì)人員對照有關(guān)規(guī)定審核費(fèi)用 報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 辦理簽證 簽證資料留底 上報(bào)簽證情

4、況，建設(shè)單位代表審核確認(rèn)。簽證責(zé)任：簽證直接關(guān)系到甲乙雙方的經(jīng)濟(jì)利益，責(zé)任重大。簽證人員必須認(rèn)真仔細(xì)，實(shí)事求是。發(fā)現(xiàn)不實(shí)簽證，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。3、施工階段的造價(jià)監(jiān)控要點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目概算，明確重點(diǎn)控制子項(xiàng)；做好審計(jì)記錄，對重點(diǎn)控制子項(xiàng)和重點(diǎn)隱蔽項(xiàng)目進(jìn)行抽查（必要時(shí)附照片或攝像）。重點(diǎn)子項(xiàng)包括：A、預(yù)算書、設(shè)計(jì)圖紙與實(shí)際不符合或不明確的分部分項(xiàng)工程；B、采用新材料、新構(gòu)造、新工藝、新技術(shù)的分部分項(xiàng)工程；C、結(jié)構(gòu)層、管道等重要隱蔽工程處；D、采用的重要技術(shù)措施，包括安全措施和文明施工措施、趕工措施和其它重要措施；E、重要的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸、裝載和起重設(shè)備；F、月頭和月尾的代表性進(jìn)度標(biāo)志；G、大宗材料

5、和特殊材料的進(jìn)場驗(yàn)收、包裝、保管狀況。三、跟蹤審計(jì)依據(jù)及跟蹤審計(jì)結(jié)果確定的原則1、跟蹤審計(jì)依據(jù)工程跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)議書；國家有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)文件規(guī)定，如中華人民共和國建筑法、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法、中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法等；省、市地方文件規(guī)定以及有關(guān)法律法規(guī)文件；有關(guān)工程資料工程招投標(biāo)文件；業(yè)主與承包商雙方簽訂的施工合同；工程預(yù)算書設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄；簽證單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄；開、竣工報(bào)告，施工日記；甲供材料及明細(xì)表；承包商材料采購的原始憑證、資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照、施工許可證、計(jì)價(jià)手冊及施工組織設(shè)計(jì)等與工程結(jié)算相關(guān)的資料。2、跟蹤審計(jì)結(jié)果確定的原則依據(jù)充分；程序合法；計(jì)算準(zhǔn)確；填報(bào)及時(shí)

6、（時(shí)效性）。對各項(xiàng)變更和簽證及其它因素，承包商提出的施工索賠必須符合以上四大要素才可成立。業(yè)主提出的反索賠亦要按照合同約定的程序、時(shí)間來進(jìn)行。 第二章 服務(wù)質(zhì)量控制措施一、跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)思想及目標(biāo)要求我公司將堅(jiān)持“客觀公正，實(shí)事求是”的指導(dǎo)思想，堅(jiān)持審核服務(wù)為主，協(xié)調(diào)處理為輔的原則，開展跟蹤審計(jì)工作。對新沂市南京路東-青年路南A地塊項(xiàng)目在施工階段的建設(shè)過程進(jìn)行監(jiān)督、控制和服務(wù)，及時(shí)揭示建設(shè)項(xiàng)目工程建設(shè)和管理中存在的問題，保證工程建設(shè)資金合理、合法、高效使用，促進(jìn)工程規(guī)范、有序建設(shè)，提高工程建設(shè)資金投資效益。工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，就是參與工程建設(shè)的全過程，我們的目標(biāo)就是通過對該工程的跟蹤審計(jì)，使審

7、計(jì)人員了解工程進(jìn)展情況，及時(shí)掌握第一手原始數(shù)據(jù)資料；制定工程造價(jià)控制目標(biāo)，發(fā)生偏差，及時(shí)糾偏，并分析原因，最終實(shí)現(xiàn)對工程造價(jià)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)控制。二、跟蹤審計(jì)的目標(biāo)和控制對象對投資者而言，一個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)，最重要的是實(shí)際建設(shè)投資應(yīng)不超過計(jì)劃投資，實(shí)際建設(shè)工期應(yīng)不超過計(jì)劃工期，工程質(zhì)量應(yīng)符合建設(shè)要求。對本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)而言，主要職責(zé)是對工程投資的控制，其建設(shè)工程投資計(jì)劃值即工程預(yù)算，就是我們跟蹤審計(jì)的目標(biāo)。從時(shí)間觀點(diǎn)分析，跟蹤審計(jì)的控制對象就是工程建設(shè)過程中的活動(dòng)以及過程和過程之間的交界面以及節(jié)點(diǎn)。三、工程跟蹤審計(jì)組人員職責(zé)分工項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場審計(jì)人員專業(yè)審計(jì)人員·全面領(lǐng)導(dǎo)跟蹤審計(jì)工作

8、3;指導(dǎo)審計(jì)組各專業(yè)工程師的任命及分工·協(xié)調(diào)與業(yè)主的關(guān)系·簽發(fā)函件，報(bào)告·負(fù)責(zé)現(xiàn)場具體工作安排·協(xié)調(diào)現(xiàn)場與業(yè)主的關(guān)系·參加例會(huì)，圖紙會(huì)審·與各方技術(shù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系及溝通信息·負(fù)責(zé)本專業(yè)的信息采集，處理工作·起草本專業(yè)現(xiàn)場的各種函件，報(bào)告·做好專業(yè)控制記錄四、跟蹤審計(jì)質(zhì)量保障措施1、做好審前調(diào)查通過審前調(diào)查可以確定審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)范圍、選擇審計(jì)方法和步驟、制定審計(jì)實(shí)施方案，他是工程建設(shè)期跟蹤審計(jì)質(zhì)量的前期控制。要提高工程建設(shè)期的審計(jì)質(zhì)量，我審計(jì)人員首先應(yīng)熟悉建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)材料，了解工程設(shè)計(jì)范圍、建設(shè)規(guī)模、采用

9、的工藝方法、選用的主要工藝設(shè)備、投資概算及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容，對所掌握的內(nèi)容尤其是投資概算進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，找出跟蹤審計(jì)重點(diǎn)，做到科學(xué)合理，全面考慮。收集相關(guān)的法規(guī)文件，強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)，使跟蹤審計(jì)工作做到有的放矢。2、做好跟蹤審計(jì)實(shí)施方案跟蹤審計(jì)實(shí)施方案是跟蹤審計(jì)質(zhì)量控制的“龍頭”，它是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個(gè)綜合性文檔，通過統(tǒng)籌計(jì)劃和安排，明確跟蹤審計(jì)目標(biāo)和細(xì)化跟蹤審計(jì)內(nèi)容，從根本上規(guī)定了建設(shè)期跟蹤審計(jì)發(fā)展的方向。跟蹤審計(jì)實(shí)施方案是實(shí)施跟蹤審計(jì)和跟蹤質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。依照跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，管理人員可以判斷跟蹤人員應(yīng)做什么工作、怎么去做，是否嚴(yán)格執(zhí)行了跟蹤審計(jì)的程序，從而最大限度地減少

10、跟蹤審計(jì)人員的隨意性。跟蹤審計(jì)實(shí)施方案是跟蹤審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。因此，好的跟蹤審計(jì)實(shí)施方案是跟蹤審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)跟蹤審計(jì)人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”，對跟蹤審計(jì)起著全面控制的作用。由于建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的實(shí)施過程與工程施工同步進(jìn)行，所以科學(xué)合理地選擇審計(jì)介入的時(shí)機(jī)和內(nèi)容，是高質(zhì)量完成建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵。跟蹤審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大及事后不能審計(jì)或事后審計(jì)難度較大的內(nèi)容作為審計(jì)跟蹤點(diǎn)，規(guī)定其作為內(nèi)容。審計(jì)跟蹤點(diǎn)要細(xì)化，如土方工程、基礎(chǔ)工程等，使跟蹤審計(jì)介入的時(shí)機(jī)和內(nèi)容相對固定，避免對施工進(jìn)度造成影響。其次，應(yīng)在跟蹤實(shí)施方案中明確跟蹤審計(jì)需參加的施工管理活動(dòng)，目的是

11、掌握工程的整體狀況，使審計(jì)工作更有主動(dòng)性。3、強(qiáng)化跟蹤審計(jì)實(shí)施過程的控制跟蹤審計(jì)實(shí)施過程的控制是提高審計(jì)質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。為了確保審計(jì)質(zhì)量，必須強(qiáng)化對審計(jì)實(shí)施過程的控制。跟蹤人員在實(shí)施跟蹤審計(jì)時(shí)，應(yīng)編寫跟蹤審計(jì)記錄。其內(nèi)容主要包括：工作內(nèi)容，查證的資料或參加的會(huì)議精神，發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見等。由于跟蹤審計(jì)具有很強(qiáng)的時(shí)效性，為強(qiáng)化其基礎(chǔ)工作，應(yīng)適時(shí)到達(dá)現(xiàn)場開展跟蹤工作，及時(shí)紀(jì)錄有關(guān)事項(xiàng)及內(nèi)容，完整地顯示跟蹤審計(jì)的全過程。4、審計(jì)人員素質(zhì)及到位措施審計(jì)組由公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接掛帥，協(xié)調(diào)指導(dǎo)；審計(jì)組成員都是公司固定員工，且均為各專業(yè)的業(yè)務(wù)骨干；工作中一切事宜均通過業(yè)主聯(lián)系人落實(shí)，不得接受承包商或其分包商

12、、代理商或服務(wù)人員的吃喝賄賂（包括禮品、小費(fèi)或傭金等方式）；要始終堅(jiān)持客觀、公正，堅(jiān)持質(zhì)量第一，做到為業(yè)主負(fù)責(zé)和施工單位負(fù)責(zé)的一致性；我公司承諾在交通設(shè)備的配備方面滿足審計(jì)組項(xiàng)目需要；我公司其他業(yè)務(wù)協(xié)助人員保證按工程項(xiàng)目需要及時(shí)到位。遇重大事項(xiàng)，立即采取控制措施，并及時(shí)向業(yè)主和公司匯報(bào)5、簽證兩級(jí)復(fù)核制度切實(shí)落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人兩級(jí)復(fù)核制度，各負(fù)其責(zé)，職責(zé)分明，做好書面記錄及簽字工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核簽證經(jīng)與業(yè)主、施工單位初步核對后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人牽頭，分專業(yè)對各簽證進(jìn)行復(fù)核?；A(chǔ)資料：主要復(fù)核基礎(chǔ)資料是否齊全，簽證是否與基礎(chǔ)資料相對應(yīng)；復(fù)核計(jì)算工作底稿：主要復(fù)核工程量的計(jì)算，單價(jià)選用、分析、匯總工作底稿是否準(zhǔn)確、完整；復(fù)核結(jié)果：主要復(fù)核簽證結(jié)果是否準(zhǔn)確、完整。在復(fù)核過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為重要的事