管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-

1、管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.對(duì)財(cái)務(wù)成本進(jìn)行預(yù)算,提出決策分析數(shù)據(jù)(1進(jìn)行成本、銷(xiāo)售和利潤(rùn)的預(yù)測(cè)。(2參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)短期決策和長(zhǎng)期投資決策,提出有關(guān)決策分析的數(shù)據(jù)。2.編制全面預(yù)算,確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)(1根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),編制企業(yè)的全面預(yù)算,確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)。(2提出增收節(jié)支的措施,保證成本目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高經(jīng)濟(jì)效益。3.對(duì)財(cái)務(wù)成本進(jìn)行控制,開(kāi)展價(jià)值分析(1建立財(cái)務(wù)成本控制體系,對(duì)成本和資金進(jìn)行控制,保證銷(xiāo)售目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)的完成。(2對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析,按銷(xiāo)售區(qū)域進(jìn)行利潤(rùn)的敏感性分析,以挖掘降低目標(biāo)的潛力。4.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),考核責(zé)任單位實(shí)績(jī)和成果(1建立成本和利潤(rùn)責(zé)任中心,編制責(zé)任預(yù)算,保證企

2、業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(2通過(guò)對(duì)各責(zé)任中心業(yè)績(jī)報(bào)告的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對(duì)比,考核評(píng)價(jià)各責(zé)任中心的工作實(shí)績(jī)和經(jīng)營(yíng)效果。暨管理會(huì)計(jì)具體工作計(jì)劃一成本控制(一工資費(fèi)用控制工資在成本中占有一定的比重,增加工資又被認(rèn)為是不可逆轉(zhuǎn)的?？刂乒べY與效益同步增長(zhǎng),減少單位產(chǎn)品中工資的比重,對(duì)于降低成本有重要意義。管理人員工資可采用基本工資和崗位津貼以及福利三種形式,包括業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)情況,出勤率等調(diào)節(jié)應(yīng)扣和應(yīng)發(fā)薪金。銷(xiāo)售人員工資可采用基本工資加銷(xiāo)售回點(diǎn)的形式,一方面可以提高銷(xiāo)售人員工作動(dòng)力,另外可以使薪酬與業(yè)績(jī)掛鉤。(二企業(yè)管理費(fèi)控制企業(yè)管理費(fèi)指為管理和組織生產(chǎn)銷(xiāo)售所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,開(kāi)支項(xiàng)目非常多,也是成本控制中不可忽

3、視的內(nèi)容。上述這些都是絕對(duì)量的控制,即在銷(xiāo)售量固定的假設(shè)條件下使各種成本開(kāi)支得到控制。管理費(fèi)用包括分公司辦公管理經(jīng)費(fèi)以及銷(xiāo)售活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。公司辦公活動(dòng)經(jīng)費(fèi)可以根據(jù)歷年數(shù)據(jù)編制預(yù)算進(jìn)行控制,重大增加項(xiàng)目應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字才能予以實(shí)施。銷(xiāo)售活動(dòng)經(jīng)費(fèi)可以與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)掛鉤,嚴(yán)格控制虛報(bào)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。市級(jí)銷(xiāo)售單位辦公經(jīng)費(fèi)可根據(jù)實(shí)際情況由公司決定是否作為管理費(fèi)用還是作為銷(xiāo)售費(fèi)用。(三目標(biāo)成本管理(1目標(biāo)成本管理體系:確定目標(biāo),層層分解;實(shí)施目標(biāo),監(jiān)控考績(jī);評(píng)定目標(biāo),獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)(2目標(biāo)成本管理依據(jù):產(chǎn)品目標(biāo)成本=售價(jià)-利潤(rùn)根據(jù)前期銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和市場(chǎng)供求狀況確定期望售價(jià),根據(jù)前會(huì)計(jì)期間數(shù)據(jù)以及預(yù)算來(lái)決定目標(biāo)利潤(rùn),根據(jù)目標(biāo)成本

4、=售價(jià)-利潤(rùn),來(lái)確定目標(biāo)成本,并據(jù)此嚴(yán)格控制成本。由于本公司產(chǎn)品屬于快速消費(fèi)品,市場(chǎng)價(jià)格透明,售價(jià)基本恒定。所以供應(yīng)鏈成員企業(yè)之間達(dá)成利益水平和分配時(shí)間的一致是最具成效和最關(guān)鍵的步驟:應(yīng)該使所有的供應(yīng)鏈成員都獲得利益,但利益總和不得超過(guò)最大許可的產(chǎn)品成本;而且,達(dá)成的價(jià)格應(yīng)能充分保障供應(yīng)鏈成員企業(yè)的長(zhǎng)期利益和可持續(xù)發(fā)展。二績(jī)效管理(一績(jī)效評(píng)價(jià)/考核是對(duì)職員的工作過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的管理過(guò)程?？?jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果是確定職員薪酬、培訓(xùn)需求、晉升等人力資源管理決策的重要依據(jù)。(二業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)必須遵循一定的原則:1、透明原則透明原則包括:考核流程、考核方法和考核指標(biāo)是確定的;考核者與被考核者對(duì)考核目標(biāo)不會(huì)存在明

5、顯的分歧。2、對(duì)等原則對(duì)等原則包括:考核方法與職位特點(diǎn)相對(duì)等;考核指標(biāo)與職責(zé)相對(duì)等;考核周期與考核指標(biāo)相對(duì)等;考核目標(biāo)與企業(yè)實(shí)際客觀條件相對(duì)等。3、可行原則可行原則是指考核標(biāo)準(zhǔn)是可以操作的,包括:考核者對(duì)于考核方法能正確應(yīng)用;考核者能保證考核的公正性;考核指標(biāo)是可以量化的;考核信息是可以獲得的等內(nèi)容。(三業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)選取1、財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)用于評(píng)價(jià)工作結(jié)果在財(cái)務(wù)上的效果,具有目標(biāo)明確、容易量化、客觀性高等特點(diǎn),常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括收入指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)等。2、客戶(hù)指標(biāo)客戶(hù)指標(biāo)是讓客戶(hù)對(duì)企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià),具有客觀性、導(dǎo)向性等特點(diǎn),常用的客戶(hù)指標(biāo)包括客戶(hù)滿(mǎn)意度、市場(chǎng)占有率等。3、

6、內(nèi)部管理指標(biāo)內(nèi)部管理指標(biāo)用于評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理改進(jìn)的效果,具有基礎(chǔ)性、導(dǎo)向性、綜合性等特點(diǎn),常用的內(nèi)部管理指標(biāo)包括勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品合格率、計(jì)劃執(zhí)行率等。4、員工成長(zhǎng)指標(biāo)職員成長(zhǎng)指標(biāo)用于評(píng)價(jià)職員素質(zhì)和能力是否得以持續(xù)提高,具有基礎(chǔ)性、前瞻性等特點(diǎn),常用的員工成長(zhǎng)指標(biāo)包括職員滿(mǎn)意度、培訓(xùn)效果等指標(biāo)。5、行為特征指標(biāo)行為特征指標(biāo)用于評(píng)價(jià)員工的行為是否有利于提高工作業(yè)績(jī),具有過(guò)程性、基礎(chǔ)性等特點(diǎn),常用的行為特征指標(biāo)包括領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)指數(shù)、相關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)指數(shù)等。6、否決指標(biāo)否決指標(biāo)用于評(píng)價(jià)員工的失誤給企業(yè)帶來(lái)的意外損失,具有預(yù)防性的特點(diǎn),在考核標(biāo)準(zhǔn)中屬于扣分指標(biāo)。設(shè)立否決指標(biāo)是防止出現(xiàn)意外事故的重要措施。常用的

7、否決指標(biāo)包括重大質(zhì)量事故、安全事故等指標(biāo)。由于評(píng)價(jià)體系的建立需要對(duì)整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)情況以及流程有很高的熟悉程度,而且工作量巨大,所以在此就不詳細(xì)建立評(píng)價(jià)體系模型,如果有幸進(jìn)入公司,根據(jù)公司實(shí)際情況以及公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)來(lái)建立評(píng)價(jià)體系。三預(yù)算管理(一預(yù)算的組織首先成立預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)預(yù)算的編制,審核和執(zhí)行情況,預(yù)算管理小組成員應(yīng)當(dāng)包括總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人等部門(mén)負(fù)責(zé)人。預(yù)算管理小組的職責(zé)有:1、審議有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定和政策;2、審議通過(guò)預(yù)算編制的方針、程序、方法;3、在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)各單位發(fā)生的分歧、矛盾或問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁;4、接受預(yù)算追加方案的審查和審批;5、接受預(yù)算分析

8、報(bào)告,并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。(二預(yù)算的編制。(1銷(xiāo)售預(yù)算的編制銷(xiāo)售預(yù)算的編制,應(yīng)當(dāng)由公司管理者牽頭,市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人參加,根據(jù)集團(tuán)目標(biāo)和公司的實(shí)際定出自己的主要預(yù)算目標(biāo),由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)擬定具體方案,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)平衡調(diào)整。銷(xiāo)售預(yù)算編制的主要依據(jù):集團(tuán)公司下達(dá)的銷(xiāo)售任務(wù)與計(jì)劃;往期公司的銷(xiāo)售情況,包括區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等;上年同期銷(xiāo)售情況,包括銷(xiāo)售區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等;最近市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況;公司的銷(xiāo)售政策和策略(如促銷(xiāo)策略、返利和價(jià)格政策、廣告投入、營(yíng)銷(xiāo)變化等;集團(tuán)公司的銷(xiāo)售策略和要求(具體內(nèi)容同上;公司外部環(huán)境的變化,如不同的季節(jié)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、供求關(guān)系平衡的破

9、壞、政府部門(mén)對(duì)打擊盜版的力度和決心、整個(gè)行業(yè)的發(fā)展波動(dòng)乃至國(guó)際社會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的態(tài)度、壓力和趨勢(shì)都是不可忽視的重要因素;營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等;其它影響因素。應(yīng)按商品或勞務(wù)的類(lèi)別分別填列。能明細(xì)到具體商品或勞務(wù)的,應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。(2商品銷(xiāo)售成本及銷(xiāo)售毛利預(yù)算的編制商品銷(xiāo)售成本及銷(xiāo)售毛利預(yù)算的編制，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同采購(gòu)、市場(chǎng)、等部門(mén)共同編 制。先由財(cái)務(wù)、采購(gòu)部門(mén)提供每類(lèi)商品的平均銷(xiāo)售成本，然后由參與各方依據(jù)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行 調(diào)整。 要求按大類(lèi)將商品的銷(xiāo)售成本及銷(xiāo)售毛利逐項(xiàng)編制出來(lái)。 能明細(xì)到具體商品和勞務(wù)的， 應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。 編制商品銷(xiāo)售成本及商品銷(xiāo)售毛利預(yù)算的基本依據(jù)和要求： 以銷(xiāo)售預(yù)算為依據(jù)

10、； 以集團(tuán)下達(dá)的毛利指標(biāo)為依據(jù)； 銷(xiāo)售成本、毛利應(yīng)以近期的成本、毛利水平為參考依據(jù)，要求毛利水平應(yīng)高于往期 平均水平； （3） 費(fèi)用預(yù)算的編制 根據(jù)本公司的情況，預(yù)算費(fèi)用應(yīng)該包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、物流費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用四 大部分。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括銷(xiāo)售人員的工資、提成、福利費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、汽車(chē)燃 修費(fèi)等；物流費(fèi)用包括物流人員的工資、福利費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、電話(huà)費(fèi)（包括座機(jī)與手機(jī)費(fèi)）、招 待費(fèi)（總部）、出入庫(kù)單據(jù)打印費(fèi)、制碼、貼標(biāo)、封塑封箱等入出庫(kù)上架等商品整理包裝費(fèi)、 信息制作發(fā)行費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、微機(jī)費(fèi)用、折舊費(fèi)、汽車(chē)燃修費(fèi)等；管 理費(fèi)用包括管理人員的工資、福利費(fèi)、車(chē)輛燃修費(fèi)、水電

11、費(fèi)、招待費(fèi)（包括禮品、禮金和贈(zèng) 品）、辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、折舊費(fèi)、微機(jī)費(fèi)用、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、勞保費(fèi)、遞延資產(chǎn) 攤銷(xiāo)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息凈值、銀行手續(xù)費(fèi)等。上述費(fèi)用又進(jìn)一步劃分為固定費(fèi)用和變動(dòng) 費(fèi)用兩類(lèi)，對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行定額控制，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行與銷(xiāo)售額掛鉤的辦法進(jìn)行控制。 對(duì)于費(fèi)用預(yù)算要在分析研究各項(xiàng)預(yù)算支出的必要性和可能性的基礎(chǔ)上，來(lái)確定其開(kāi)支 數(shù)額的大小。具體可分三個(gè)層次： 要求各單位、各部門(mén)根據(jù)本企業(yè)預(yù)算期間的總目標(biāo)和各單位的具體目標(biāo)，以零為基 礎(chǔ)，詳細(xì)討論預(yù)算期內(nèi)需要發(fā)生哪些費(fèi)用，各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)額多少，未來(lái)效果如何； 將各部門(mén)提出的費(fèi)用項(xiàng)目分為兩類(lèi)：必須全額保證的費(fèi)用和可適當(dāng)增減的費(fèi)用；對(duì) 于可適當(dāng)增減的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析， 將所費(fèi)與所得對(duì)比， 在權(quán)衡每項(xiàng)工作輕重緩急 基礎(chǔ)上，分成若干層次，排出先后順序； 按上一步驟所定的費(fèi)用開(kāi)支層次和順序，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)可動(dòng)用的資金來(lái)源，分配資 金，落實(shí)預(yù)算。 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由各公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)指定牽頭部門(mén)，分別組織相關(guān)單位編制，并直接 向公司預(yù)算管理辦公室提供。如：工資性支出由人事部門(mén)牽頭等。 （三） 預(yù)算考核 預(yù)算的考核分兩個(gè)層次： 1、對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行的考核與評(píng)價(jià)。這是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合考評(píng)，要根 據(jù)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)指標(biāo)應(yīng)包括：銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售毛利率、回款率、 庫(kù)存周轉(zhuǎn)