會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書

1、 一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)是專業(yè)的一門基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)課程。本課程要求學(xué)生在掌握會(huì)計(jì)核算原理、會(huì)計(jì)核算方法及會(huì)計(jì)要素核算理論的基礎(chǔ)上，進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)。通過(guò)本課程的實(shí)訓(xùn)，強(qiáng)化學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)基本技能和會(huì)計(jì)核算能力的訓(xùn)練，使學(xué)生掌握企業(yè)中常見(jiàn)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，使學(xué)生掌握從填制原始憑證的審核到編制記賬憑證、登記賬簿的過(guò)程，增強(qiáng)學(xué)生獨(dú)立開(kāi)展會(huì)計(jì)工作的能力以及分析問(wèn)題與解決問(wèn)題的能力。二、實(shí)訓(xùn)總體要求1、熟悉會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)及制度。會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)與制度是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算行為的依據(jù),也是約束會(huì)計(jì)核算行為的準(zhǔn)繩。會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)及制度主要包括：會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等。2、嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算流程和技能

2、要求。會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)的賬務(wù)處理要符合會(huì)計(jì)核算原理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。3、在實(shí)訓(xùn)前，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素的基本知識(shí)要掌握清楚。4、實(shí)訓(xùn)材料:實(shí)訓(xùn)所需的記賬憑證、各類總賬、明細(xì)賬和日記賬。5、實(shí)訓(xùn)形式:本實(shí)訓(xùn)屬校內(nèi)訓(xùn)練，安排在實(shí)訓(xùn)教室完成。實(shí)訓(xùn)以班級(jí)為單位實(shí)施，部分實(shí)訓(xùn)將學(xué)生分成若干小組，小組成員之間團(tuán)結(jié)協(xié)作，互幫互助，并在指導(dǎo)老師的悉心指導(dǎo)下圓滿地完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)6、指導(dǎo)方式：參加實(shí)訓(xùn)的每個(gè)班級(jí)配備一名專業(yè)老師進(jìn)行指導(dǎo)，指導(dǎo)老師在每項(xiàng)實(shí)訓(xùn)開(kāi)始前應(yīng)就實(shí)訓(xùn)目的、實(shí)訓(xùn)資料和實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)向?qū)W生說(shuō)明，并按實(shí)訓(xùn)程序及學(xué)生的完成情況給予實(shí)時(shí)的指導(dǎo)、答疑和示范，以保證實(shí)訓(xùn)取得盡可能好的效果。三、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目見(jiàn)附件四、實(shí)

3、訓(xùn)步驟（一）填制原始憑證1.目的：掌握原始憑證的填制方法2.要求：分別填制有關(guān)原始憑證3.指導(dǎo)與準(zhǔn)備：（1）用藍(lán)色和黑色筆書寫，做到填制正確、完整，書寫規(guī)范。(2)準(zhǔn)備藍(lán)色筆或黑色筆(3)部分原始憑證填制說(shuō)明1）對(duì)于現(xiàn)金收據(jù)和發(fā)票，應(yīng)加蓋有關(guān)收款公章。2）填制支票應(yīng)用炭素筆。3）注銷小寫金額欄空行。4）限額領(lǐng)料單:要求隨時(shí)結(jié)算限額結(jié)余數(shù)，月終時(shí)將全月實(shí)際領(lǐng)用數(shù)匯入全月實(shí)際領(lǐng)用欄，結(jié)算全月實(shí)際領(lǐng)用金額。(二)填制和審核記賬憑證 1.目的：掌握記賬憑證的填制和審核方法。 2.要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制并審核記賬憑證。使用憑證種類：收款憑證，付款憑證，轉(zhuǎn)賬憑證或通用記賬憑證。（三）設(shè)置和登記三欄式日記賬

4、 1.目的：掌握三欄式日記賬的設(shè)置和登記方法。 2.要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記三欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3.程序與指導(dǎo) (1)啟用三欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，登記月初余額，摘要欄注明“期初余額”字樣。(2)逐日逐筆逐行登記有關(guān)賬項(xiàng)。(3)每一筆賬項(xiàng)登記完畢后，應(yīng)檢查過(guò)賬有無(wú)錯(cuò)誤；經(jīng)檢查無(wú)錯(cuò)誤后，在憑證的賬頁(yè)欄（過(guò)賬欄）注明帳頁(yè)數(shù)或作過(guò)賬標(biāo)記對(duì)號(hào)，并簽名或蓋記賬員章。(4)每月的賬項(xiàng)登記完畢后，應(yīng)辦理月結(jié)手續(xù)。(5)用藍(lán)色或黑色登記賬薄，做到記錄及時(shí)、正確、完整和書寫規(guī)范。(四)設(shè)置和登記三欄式明細(xì)賬1.目的：掌握三欄式的細(xì)賬的設(shè)置和登記方法。2.要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置登記應(yīng)付賬款

5、明細(xì)賬。3.程序與指導(dǎo)：(1)按銷貨企業(yè)名稱分別設(shè)置明細(xì)賬。月初余額登記在“余額”欄，并注明余額方向。(2)按明細(xì)分類賬戶登記賬項(xiàng)，其中“摘要”欄，記錄有關(guān)本賬戶的事項(xiàng)。(3)逐日在余額欄結(jié)算余額，并注明余額的方向。(五)采用記賬憑證核算形式設(shè)置和登記總賬。1.目的：掌握采用記賬憑證核算形式設(shè)置和登記總賬的方法。2.要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用記賬憑證核算形式設(shè)置和登記總賬。3.程序與指導(dǎo)(1)啟用三欄式總賬，按資料中所列賬戶順序逐頁(yè)開(kāi)設(shè)賬戶，其中對(duì)于無(wú)月初余額的賬戶，只填寫賬戶名稱。(2)逐日逐筆登記賬項(xiàng)，并逐筆結(jié)算余額。 (六)結(jié)賬和對(duì)賬1.目的：掌握賬薄記錄的月結(jié)和對(duì)賬的方法。2.要求：根據(jù)

6、資料及前面登記的總帳，辦理月結(jié)，并核對(duì)賬薄記錄。3.程序與指導(dǎo)(1)檢查本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬。(2)編制工作底稿。(3)上述工作圓滿結(jié)束后，再進(jìn)行月結(jié)。(4)現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額分別與有關(guān)總賬核對(duì)。以檢查總賬與日記賬的登記是否相符。(七)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表1.目的：掌握編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的基本方法。2.要求：根據(jù)前述資料編制月末資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。 3.程序與指導(dǎo)：(1)可根據(jù)工作底稿予以編制。(2)資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)與負(fù)債及所有者收益合計(jì)相等，(3)填寫編寫日期，加蓋編制人章。(八)裝訂會(huì)計(jì)憑證 1.目的：掌握會(huì)計(jì)憑證的裝訂方法。2.要求：根據(jù)前述資料，按科目匯總表核算形

7、式的要求裝訂會(huì)計(jì)憑證。四、考核標(biāo)準(zhǔn)實(shí)訓(xùn)成績(jī)根據(jù)學(xué)生完成的憑證、賬頁(yè)、實(shí)訓(xùn)報(bào)告及出勤情況進(jìn)行考核，具體參考標(biāo)準(zhǔn)如下。1、規(guī)范性。憑證填寫是否符合規(guī)范要求，尤其是原始憑證的填寫是否合理合法，文字?jǐn)?shù)字的書寫是否規(guī)范，本部分占15%。2、正確性。記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄是否正確，填寫是否完整，原始單據(jù)匹配是否一致，賬簿登記是否正確，結(jié)賬方法是否符合要求，數(shù)據(jù)是否正確；出現(xiàn)錯(cuò)誤是否按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，本部分占60%。3、獨(dú)立與合作情況。如要求獨(dú)立完成的是否體現(xiàn)獨(dú)立性，有否抄襲現(xiàn)象；如果需要小組合作的，有否體現(xiàn)協(xié)作性，相關(guān)手續(xù)是否齊備，本部分占10%。4、工作態(tài)度：是否有曠課遲到情況；實(shí)習(xí)的態(tài)度是否端正，是

8、否遵守實(shí)習(xí)紀(jì)律，是否善于思考和分析問(wèn)題，本部分占15%?？己藰?biāo)準(zhǔn)說(shuō)明：（1）成績(jī)考核實(shí)行百分制，計(jì)分方法采用扣分法。（2）除上述考核參考標(biāo)準(zhǔn)表以外，有下列情形之一者，應(yīng)直接判為不及格： 未完成實(shí)訓(xùn)內(nèi)容者； 賬證，賬表不符，且明顯具有造假痕跡者； 有明顯抄襲他人行為者。附件：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)資料一、注意事項(xiàng)1、填制憑證時(shí)根據(jù)資料給定的人員名單在相應(yīng)位置簽章；2、設(shè)置賬簿時(shí)，在摘要欄寫明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”；3、實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，注意用具擺放整齊，保持桌面及周圍環(huán)境的整潔。二、實(shí)訓(xùn)要求（一）完成下列賬戶的設(shè)置，登賬及結(jié)賬工作（結(jié)賬時(shí)必須結(jié)出本月合計(jì)）1、“制造費(fèi)用”總賬；2、“庫(kù)存現(xiàn)金”日記賬；3、“應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙啟

9、夢(mèng)公司”明細(xì)賬；4、“原材料8cc鋼板”明細(xì)賬；5、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬。（二）根據(jù)本期發(fā)生的業(yè)務(wù)填制并審核會(huì)計(jì)憑證1、填寫業(yè)務(wù)中空白的原始憑證。（業(yè)務(wù)1的現(xiàn)金支票和業(yè)務(wù)11的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表）2、根據(jù)所給的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證，其中要求“應(yīng)收賬款”、“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、 “生產(chǎn)成本”填明細(xì)科目，其他科目可以不寫明細(xì)科目，記賬憑證要素應(yīng)填寫齊全。3、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶余額。（三）編制會(huì)計(jì)報(bào)表1、編制資產(chǎn)負(fù)債表（金額只填寫期末金額）2、編制利潤(rùn)表（金額只填寫本期金額）（四）整理裝訂會(huì)計(jì)檔案1、以制單員身份整理裝訂會(huì)計(jì)憑證并填寫會(huì)計(jì)憑證封面。2、未裝訂的單據(jù)與日記賬

10、、明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表一起按順序整理夾好，并和記賬憑證一并裝于檔案袋中。三、實(shí)訓(xùn)資料（一）企業(yè)基本情況企業(yè)名稱（所屬行業(yè)）湖南創(chuàng)建有限公司（制造業(yè)）主要業(yè)務(wù)及產(chǎn)品類型鉆機(jī)系列：鉆機(jī)70型、鉆機(jī)80型單位地址、聯(lián)系電話及法人代表單位地址：長(zhǎng)沙市五一西路588號(hào) 聯(lián)系電話人代表：肖梅開(kāi)戶行及賬號(hào)中國(guó)建設(shè)銀行五一支行9005600589400351234納稅人登記號(hào)適用稅率增值稅稅率為17%城建稅率7%教育費(fèi)附加3%運(yùn)輸費(fèi)按7%抵扣存貨核算方法存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，存貨發(fā)出成本采用全月一次加權(quán)平均法。固定資產(chǎn)折舊方法平均年限法，不考慮殘值，月折舊率保留千分位后兩位

11、。主要會(huì)計(jì)崗位及人員會(huì)計(jì)主管：王婷 審核員：黃英制單及會(huì)計(jì)：李建 出納員：張靜其他會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序；運(yùn)輸費(fèi)用按貨物重量分?jǐn)傆?jì)入成本。四、其他相關(guān)資料（一）2009年12月31日總賬余額會(huì)計(jì)科目借 方貸 方庫(kù)存現(xiàn)金3 000.00銀行存款165 000.00應(yīng)收賬款25 000.00原材料50 000.00庫(kù)存商品800 000.00固定資產(chǎn)900 000.00累計(jì)折舊143 000.00應(yīng)付賬款30 000.00實(shí)收資本1 470 000.00資本公積 60 000.00盈余公積 40 000.00利潤(rùn)分配200 000.00合 計(jì)1 943 000.001 943 000.

12、00（二）2009年12月31日有關(guān)明細(xì)賬余額1、原材料明細(xì)賬余額表材料名稱數(shù)量（噸）單價(jià)金額5cc鋼板58 000.0040 000.008cc鋼板110 000.0010 000.00合 計(jì)650 000.002、庫(kù)存商品明細(xì)賬余額表材料名稱數(shù)量（臺(tái)）單價(jià)金額鉆機(jī)70型2015 000.00300 000.00鉆機(jī)80型2520 000.00500 000.00合 計(jì)45800 000.003、“應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙啟夢(mèng)公司”期初余額為借方 25000.00元。4、“應(yīng)付賬款長(zhǎng)沙市成業(yè)公司”期初余額為貸方 30000.00元。中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根（湘）VIV 20105632附加信息出票日期

13、2010 年 2 月 日收款人：金 額：用 途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì) 本支票付款期限十天 中國(guó)建設(shè)銀行 現(xiàn)金支票（湘） VIV 20105632出票日期（大寫） 貳零壹零 年 貳 月 日 付款行名稱：收款人： 湖南創(chuàng)建有限公司 出票人賬號(hào)：人民幣（大寫）捌仟元整千百十萬(wàn)千百十元角分800000用途-肖梅印上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章 科目借-庫(kù)存現(xiàn)金-對(duì)方科目貸-銀行存款-付訖日期 年 月 日出納 復(fù)核 記賬（三）原始憑證資料湖南創(chuàng)建有限公司2010年1月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1-1 2日，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金8000元備用。PS：借：庫(kù)存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款 8000肖梅印肖梅印肖梅印肖

14、梅印肖梅印肖梅印肖梅印肖梅印肖梅印2-1 借 支 單2010年1月5 日姓 名李 明工 作 部 門銷售部職 務(wù)科長(zhǎng)借 款 原 因去北京開(kāi)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批同意 肖梅借 支 金 額現(xiàn)金付訖人民幣（大寫）肆仟元整4 000.00借款人簽名李 明出納: 張靜 審核:王婷PS：借 其他應(yīng)收款 4000 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 40003-1中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（湘）VIV 20092678附加信息出票日期 2010年 1 月8 日收款人：長(zhǎng)沙市成業(yè)公司金 額：93 600.00用 途：支付貨款單位主管 王婷 會(huì)計(jì) 李建PS 借：應(yīng)付（預(yù)付）賬款A(yù)公司應(yīng)付（預(yù)付）賬款B公司貸：銀行存款3-2湖南增值稅專用發(fā)票4301

15、092331 抵 扣 聯(lián) 09016323 開(kāi)票日期：2010年1月8日 第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購(gòu)貨方抵扣憑證購(gòu)貨單位名 稱：湖南創(chuàng)建有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：地址、 電話：長(zhǎng)沙市五一西路588戶行及帳號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行五一支行9005600589400351234密碼區(qū)2162-12 333241278 -53-25=2512161552457 加密板本：01430109233109016323貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱5cc鋼板8cc鋼板合計(jì)規(guī)格型號(hào)5cc 8cc單位噸噸數(shù)量54單價(jià)800010000金 額40000.0040000.00￥80000.00稅率17%17%稅 額6

16、800.006800.00￥13600.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）玖萬(wàn)叁仟陸佰元整 （小寫）￥93600.00銷貨單位名 稱： 納稅人識(shí)別號(hào)：地址、 電話： 開(kāi)戶行及帳號(hào)：長(zhǎng)沙市成業(yè)公司長(zhǎng)沙望城注收款人： 陳平 復(fù)核：孫麗 開(kāi)票人：龍浩 銷貨單位（章）借：材料采購(gòu) 5cc 40000 8cc 40000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 13600貸：銀行存款 3-3湖南增值稅專用發(fā)票4301092331 發(fā) 票 聯(lián) 09016323 開(kāi)票日期：2010年1月8日 第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證購(gòu)貨單位名 稱：湖南創(chuàng)建有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：地址、 電話：長(zhǎng)沙市五一西路588號(hào)0731

17、-88665544開(kāi)戶行及帳號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行五一支行9005600589400351234密碼區(qū)2162-12 333241278 -53-25=2512161552457 加密板本：01430109233109016323貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱5cc鋼板8cc鋼板合計(jì)規(guī)格型號(hào)5cc 8cc單位噸噸數(shù)量54單價(jià)800010000金 額40000.0040000.00￥80000.00稅率17%17%稅 額6800.006800.00￥13600.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）玖萬(wàn)叁仟陸佰元整 （小寫）￥93600.00銷貨單位名 稱： 納稅人識(shí)別號(hào)：地址、 電話： 開(kāi)戶行及帳號(hào)：長(zhǎng)沙市成業(yè)公司長(zhǎng)沙望城縣07

18、31-88253111備注收款人：陳平 復(fù)核：孫麗 開(kāi)票人：龍浩 銷貨單位（章）3-4中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（湘）VIV 20092679附加信息出票日期 2010年 1 月8 日收款人：湖南長(zhǎng)沙路通運(yùn)輸公司金 額：900.00用 途：支付運(yùn)輸費(fèi)單位主管 王婷 會(huì)計(jì) 李建借 原材料貸 銀行存款3-5湖 南 公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) 發(fā)票代碼：開(kāi)票日期2010-01-08 發(fā)票號(hào)碼：00012134機(jī)打代碼機(jī)打號(hào)碼機(jī)器編號(hào)04011125623100456741456987358654稅控碼2611-12 234 322612461254 -83-24=241= 32125483

19、556=56+312第一聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 付款方記賬憑證 手寫無(wú)效收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)湖南創(chuàng)建有限公司承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)湖南長(zhǎng)沙路通運(yùn)輸公司4301223965837發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)長(zhǎng)沙市成業(yè)公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼長(zhǎng)沙市天心區(qū)地稅局10253645運(yùn)輸項(xiàng)目及金額貨物名稱 數(shù)量 運(yùn)費(fèi)金額5cc鋼板 5噸8cc鋼板 4噸 其他項(xiàng)目及金額備注運(yùn)費(fèi)小計(jì)￥900.00其他費(fèi)用小計(jì)￥0.00合計(jì)（大寫）人民幣玖佰元整 （小寫）￥900.00承運(yùn)人蓋章 開(kāi)票人：劉麗3-6湖 南公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 抵 扣 聯(lián) 發(fā)票代碼：開(kāi)票日期2010-01-08 發(fā)票號(hào)碼：00012134機(jī)打代碼機(jī)打號(hào)碼機(jī)器編號(hào)

20、04011125623100456741456987358654稅控碼2611-12 234 322612461254 -83-24=241= 32125483556=56+312第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 付款方抵扣憑證 手寫無(wú)效收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)湖南創(chuàng)建有限公司承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)湖南長(zhǎng)沙路通運(yùn)輸公司4301223965837發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)長(zhǎng)沙市成業(yè)公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼長(zhǎng)沙市天心區(qū)地稅局10253645運(yùn)輸項(xiàng)目及金額貨物名稱 數(shù)量 運(yùn)費(fèi)金額5cc鋼板 5噸8cc鋼板 4噸 其他項(xiàng)目及金額備注運(yùn)費(fèi)小計(jì)￥900.00其他費(fèi)用小計(jì)￥0.00合計(jì)（大寫）人民幣玖佰元整 （小寫）￥900.00承運(yùn)人蓋

21、章 開(kāi)票人：劉麗3-7收 料 單供應(yīng)單位：長(zhǎng)沙市成業(yè)公司編號(hào)：1155發(fā)票號(hào)碼： 090163232010年1月 8日倉(cāng)庫(kù)：A 倉(cāng)庫(kù)規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù) 量實(shí)際價(jià)格（元） 第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門應(yīng)收實(shí)收單位單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合 計(jì)千百十萬(wàn)千百十元角分5cc鋼板100155噸8cc鋼板100244噸備注驗(yàn)收人蓋章王 節(jié)合計(jì). 采購(gòu)人：孫紅檢驗(yàn)員：李清記賬員：李平 保管員：王艷4-1領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料部門：生產(chǎn)部 2010 年 1月 11日 編號(hào)：1001材 料名 稱編號(hào)規(guī)格單位數(shù) 量單 價(jià)金 額 記賬第二聯(lián) 會(huì)計(jì)部門記賬請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)8cc鋼板8cc噸11工作單號(hào)201001用途生產(chǎn)鉆機(jī)80型工作項(xiàng)目鉆機(jī)80型

22、審批：王言 記賬： 孫類 發(fā)料人：陳曉 領(lǐng)料人：周健4-2領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料部門：生產(chǎn)部 2010 年 1月 11日 編號(hào)：1002材 料名 稱編號(hào)規(guī)格單位數(shù) 量單 價(jià)金 額 記賬第二聯(lián) 會(huì)計(jì)部門記賬請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)5cc鋼板5cc噸22工作單號(hào)201111用途生產(chǎn)鉆機(jī)70型工作項(xiàng)目鉆機(jī)70型審批：李靜 記賬： 孫紅 發(fā)料人：易春 領(lǐng)料人：王同5-1湖南增值稅專用發(fā)票4301093336 此聯(lián)不作報(bào)銷、扣稅憑證使用 09017654 開(kāi)票日期：2010年1月21日 第一聯(lián) 記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑證購(gòu)貨單位名 稱：長(zhǎng)沙啟夢(mèng)公司納稅人識(shí)別號(hào)：地址、 電話：長(zhǎng)沙芙蓉路1號(hào)戶行及帳號(hào)

23、：建行長(zhǎng)沙芙蓉路支行7856989875546891111密碼區(qū)2162-12 333241278 -53-25=2512161552457 加密板本：014301093336 09017654貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱鉆機(jī)70型鉆機(jī)80型合計(jì)規(guī)格型號(hào)70型 80型單位臺(tái)臺(tái)數(shù)量104單價(jià)2000025000金 額200000.00100000.00￥300000.00稅率17%17%稅 額34000.0017000.00￥51000.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）叁拾伍萬(wàn)壹仟元整 （小寫）￥351000.00銷貨單位名 稱： 納稅人識(shí)別號(hào)：地址、 電話： 開(kāi)戶行及帳號(hào)：湖南創(chuàng)建有限公司市五一西路588號(hào) 073

24、1-88665544建行五一支行90056005894000351234備注收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人：李建 銷貨單位（章）5-2委托收款憑證（回單） 委托日期 2010年1月21日 第 號(hào)收款人全 稱湖南創(chuàng)建有限公司付款人全稱長(zhǎng)沙啟夢(mèng)公司賬號(hào)或地90056005894000351234賬號(hào)或住址7856989875546891111長(zhǎng)沙芙蓉路1號(hào)開(kāi)戶銀行中國(guó)建設(shè)銀行行號(hào)建行五一支行開(kāi)戶銀行建行長(zhǎng)沙芙蓉路支行委 托 金 額人民幣：叁拾伍萬(wàn)壹仟元整（大寫）千百十萬(wàn)千百十元角分￥35100000款項(xiàng)內(nèi)容貨款委托收款憑據(jù)名稱發(fā)票合同附寄單證張數(shù)1備注：款項(xiàng)收妥日期年 月 日收款人開(kāi)戶行蓋章月 日單位主

25、管： 劉麗 出納： 彭紅 復(fù)核： 孫靜 記賬： 李一6-1本支票付款期十天中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（湘） 25517845出票日期（大寫）貳零壹零年零壹月貳拾伍日 付款行名稱：建行長(zhǎng)沙芙蓉路支行收款人：湖南創(chuàng)建有限公司 出票人賬號(hào)：7856989875546891111人民幣貳萬(wàn)伍仟元整千百十萬(wàn)千百十元角分（大寫）2500000用途：還欠款科目（借） 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 李雨寧印對(duì)方科目（貸） 我賬戶內(nèi)支付付訖日期 年 月 日出票人簽章出納 李靜 復(fù)核 張清 記賬 陳曉 6-2銀 行 進(jìn) 賬 單(收賬通知)2010年1月25日 3收款人全 稱湖南創(chuàng)建有限公司賬 號(hào)9005600589400351234開(kāi)

26、戶銀行中國(guó)建設(shè)銀行五一支行人民幣千百十萬(wàn)千百十元角分2500000付款人全 稱長(zhǎng)沙啟夢(mèng)公司賬 號(hào)7856989875546891111開(kāi)戶銀行建行長(zhǎng)沙芙蓉路支行款項(xiàng)來(lái)源 收前欠貨款湘長(zhǎng)沙市現(xiàn)金付訖除付款單位項(xiàng)目外手工填寫無(wú)效湘國(guó)稅發(fā)印字(2010)第024號(hào)湖 南 省 貨 物 銷 售 發(fā) 票發(fā) 票 聯(lián)發(fā)票號(hào)碼：17896046機(jī)打號(hào)碼：19895642收款單位：長(zhǎng)沙興盛有限公司開(kāi)票日期：2010-01-28 收款員：管理員付款單位：湖南創(chuàng)建有限公司項(xiàng)目 單價(jià) 數(shù)量 金額同意列作管理費(fèi)用報(bào)銷 肖梅打印紙 50.00 20.00 1000.00 小寫合計(jì)：￥1000.00大寫合計(jì)：壹仟元整稅控碼：

27、6789 7456 3123 4645 78547-18-1 工商企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知） 借款企業(yè)名稱：湖南創(chuàng)建有限公司 2010年1月31日貸款種類短期借款貸款賬號(hào)100存款賬號(hào)900560 0589400351234借款金額 人民幣(大寫)：壹拾萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥10000000借款用途： 支付工資和購(gòu)買原材料約定還款期： 期限12個(gè)月 于2011年1月31日到期上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款賬戶。 此致單位10.01.31 （銀行簽章）敬單位分錄：（借）（貸）主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 2010年1月31日8-2 中國(guó)建設(shè)銀行短期借款合同立合同單位：中國(guó)建設(shè)銀行五一支行(以下

28、簡(jiǎn)稱貸款方)湖南創(chuàng)建有限公司(以下簡(jiǎn)稱借款方)湖南省長(zhǎng)城醫(yī)藥總公司 (以下簡(jiǎn)稱保證方)為明確責(zé)任，恪守合同，特簽訂本合同，共同信守。一、 借款種類：企業(yè)短期借款二、 借款金額：壹拾萬(wàn)元整三、 借款用途：支付工資和購(gòu)買原材料四、 借款利息：月息千分之一按季收息。如遇國(guó)家調(diào)整利率，按調(diào)整后的規(guī)定利率計(jì)算。五、 借款期限：借款時(shí)間自二一年一月三十一日至二一 一年一月三十一日止。六、 還款資金來(lái)源：營(yíng)業(yè)收入七、 還款方式：轉(zhuǎn)賬八、 保證條款：借款方請(qǐng)長(zhǎng)城醫(yī)藥總公司作為自己借款保證方，經(jīng)貸款方審查，證實(shí)保證方具有擔(dān)保資格和足夠的代償借款的能力。保證方有權(quán)檢查和督促借款方履行合同。當(dāng)借款方不履行合同時(shí)，由

29、保證方連帶承擔(dān)償還借款本息的責(zé)任。必要時(shí)，貸款方可以從保證方的存款賬戶內(nèi)扣收貸款本息。九、 違約責(zé)任：（略）合同的附件：（略）本合同經(jīng)各方簽字后生效，貸款本息全部清償后自動(dòng)失效。本合同正本一式三份，貸款方、借款方、保證方各執(zhí)一份；合同副本份，報(bào)送有關(guān)單位各留一份。李有仁印貸款方 （公章） 法人代表 （蓋章）肖梅印借款方 （公章） 法人代表 （蓋章）王艷輝印保證方 （公章） 法人代表 （蓋章） 借款方開(kāi)戶銀行：中國(guó)建設(shè)銀行五一支行 賬號(hào)：900560 058940035 1234 2010年1月31日 9-1 職工工資分配及職工福利費(fèi)計(jì)提表 2010年1月31日單位：元項(xiàng) 目應(yīng)付工資及福利費(fèi)合

30、計(jì) 應(yīng)付職工工資按上年的實(shí)際工資提取職工福利費(fèi)生產(chǎn)工人工資50 000.007 000.00 其中：鉆機(jī)70型30 000.004 200.00 鉆機(jī)80型20 000.002 800.00車間管理人員工資3 000.00420.00企業(yè)銷售部門工資2 000.00280.00企業(yè)管理人員工資5 000.00 700.00合 計(jì)60 000.008 400.00 復(fù)核： 黃英 制單：李建10-1中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（湘）VIV 20092680附加信息 出票日期 2010年 1 月31 日收款人：工資結(jié)算戶金 額：60 000.00用 途：支付工資單位主管 王婷 會(huì)計(jì) 李建10-2工 資 發(fā) 放 表 2010年 1 月31日 單位：元 工號(hào)姓名銀行賬號(hào) 金 額001肖梅0001 2 000.00002王婷0002 1 800.00003李建0003 1 500.001004黃英0004 1 600.00合 計(jì) 60 000.00備注：工資已通過(guò)開(kāi)戶行轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶 復(fù)核：黃英 制單：李建 11-1 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)提表 2010年1月31日 單位：元部 門固定資產(chǎn)名稱原值使用年限（年）月折舊率（）月折舊額生產(chǎn)部卷板機(jī)12000010車床12000010插床600005廠房36000030合計(jì)660000管理部辦公樓24000020合計(jì)240000 總 計(jì) 復(fù)核： 黃英 制單：