企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)

1、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)本月申報(bào)期截至7月17日（下周一），想必財(cái)務(wù)小伙伴們都在忙于申報(bào)了。7月“企業(yè)所得稅預(yù)繳小微企業(yè)30萬提高至50萬元業(yè)務(wù)調(diào)整”受到大家的關(guān)注。申稅小微收集了部分小微企業(yè)以及常規(guī)企業(yè)所得稅申報(bào)的熱點(diǎn)問答，大家可以關(guān)注一下哦。1.主表第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損-本期金額”是哪里來的？為什么第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損-本期金額”沒有跳出來？答：公式規(guī)則：（1）SD003主表第8行，自動(dòng)帶出，不可修改；（2）本期金額第4+5+6-7行+上期申報(bào)表第9行累計(jì)=A；（3）若A>0，則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補(bǔ)以前年度虧損額的較小值；（4）若A<=0，則本行本期金額

2、=-A與上期申報(bào)表第8行累計(jì)金額的較小值；（5）第8行累計(jì)金額<=系統(tǒng)計(jì)算的可彌補(bǔ)虧損限額。參考上圖，填入數(shù)據(jù)仔細(xì)看：（1）本期金額第4+5+6-7行+上期申報(bào)表第9行累計(jì)=A42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A（2）若A>0，則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補(bǔ)以前年度虧損額的較小值。3021.41>0，則第8行第1列=3021.41和系統(tǒng)可彌補(bǔ)以前年度虧損額（看匯算清繳A106000表最后一個(gè)數(shù)字），兩者取較小值?？偸怯行』锇闀?huì)問，我們可以彌補(bǔ)以前年度虧損的數(shù)據(jù)不止這點(diǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是不是錯(cuò)了？因此這里需要特別說明的是：“彌補(bǔ)以前年度虧損”不是自動(dòng)帶出

3、所有可彌補(bǔ)虧損金額，而是根據(jù)企業(yè)當(dāng)期填寫的數(shù)據(jù)按上述公式計(jì)算的。2.填了本期金額以后，為什么累計(jì)金額就等于本期金額，而不是全年累計(jì)金額？答：（1）企業(yè)所得稅報(bào)表中的“累計(jì)金額”一列=“本期金額”+期初數(shù)據(jù)；（2）期初數(shù)據(jù)可通過報(bào)表界面的【菜單】-【期初數(shù)據(jù)】查看（如下圖所示）。因此，正確填表流程如下所示：（1）先做【更新核定】填表之前，一定要先做【更新核定】；（2）再做【重新獲取申報(bào)表初始化數(shù)據(jù)】打開報(bào)表之后，一定要先做【重新獲取申報(bào)表初始化數(shù)據(jù)】（如上圖所示，在【菜單】-【期初數(shù)據(jù)】上面一個(gè)選項(xiàng)【重新獲取申報(bào)表初始化數(shù)據(jù)】），獲取后可在【菜單】-【期初數(shù)據(jù)】中查看數(shù)據(jù)是否正確；（3）開始填表

4、當(dāng)期初數(shù)據(jù)中的“累計(jì)金額”是正確的，才開始填表，報(bào)表會(huì)自動(dòng)把“本期金額”加上期初數(shù)據(jù)。（4）最后需要說明的是：如果在月初，已經(jīng)按以上步驟操作了，即先【更新核定】，而后【重新獲取申報(bào)表初始化數(shù)據(jù)】，發(fā)現(xiàn)【期初數(shù)據(jù)】中的數(shù)據(jù)不對(duì)。那么有可能是您的核定數(shù)據(jù)還在傳輸當(dāng)中，可過幾天重復(fù)上述操作即可。3. 對(duì)于小微企業(yè)，為什么企業(yè)所得稅報(bào)表中小微減免沒有計(jì)算？答：公式規(guī)則：（1）企業(yè)所得稅預(yù)繳報(bào)表，小微企業(yè)的計(jì)算是根據(jù)主表第9行第2列自動(dòng)計(jì)算的；（2）需要同時(shí)滿足：主表“是否屬于小型微利企業(yè)”=“是”；主表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”累計(jì)金額大于0.03且小于等于500000；附表3減免項(xiàng)目=00或01

5、才會(huì)計(jì)算小微企業(yè)。我們來結(jié)合報(bào)表逐步驗(yàn)證一下：（1）主表第9行第2列是否大于0.03且小于等于500000？（2）主表小微標(biāo)志是什么？（3）附表3是否選了第一個(gè)“00無”或第二個(gè)“01符合條件的小型微利企業(yè)”？最后需要說明的是：季度預(yù)繳時(shí)可能享受小微政策，匯算清繳時(shí)會(huì)根據(jù)最終的利潤(rùn)多退少補(bǔ)。4.為什么企業(yè)所得稅報(bào)表中小微的減免是負(fù)數(shù)？答：（1）主表12行小微減免（本期、累計(jì)）都取自附表三第1行數(shù)據(jù)，如下圖中所示，數(shù)據(jù)分別為-6.58、0.00；（2）附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”本年累計(jì)=主表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”本年累計(jì)*0.15。計(jì)算前提條件是：主表第9行累計(jì)列大于0.03小于等于500000。本題不滿足前提條件，所以不觸發(fā)計(jì)算。附表三第2行本年累計(jì)列為0；（3）附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”本期金額=附表三第2行本年累計(jì)-期初數(shù)據(jù)，所以得出0.00-6.58=-6.58（如下圖所示