企業(yè)所得稅季度申報表填寫注意事項

1、企業(yè)所得稅季度申報表填寫注意事項本月申報期截至7月17日（下周一），想必財務(wù)小伙伴們都在忙于申報了。7月“企業(yè)所得稅預(yù)繳小微企業(yè)30萬提高至50萬元業(yè)務(wù)調(diào)整”受到大家的關(guān)注。申稅小微收集了部分小微企業(yè)以及常規(guī)企業(yè)所得稅申報的熱點問答，大家可以關(guān)注一下哦。1.主表第8行“彌補以前年度虧損-本期金額”是哪里來的？為什么第8行“彌補以前年度虧損-本期金額”沒有跳出來？答：公式規(guī)則：（1）SD003主表第8行，自動帶出，不可修改；（2）本期金額第4+5+6-7行+上期申報表第9行累計=A；（3）若A>0，則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補以前年度虧損額的較小值；（4）若A<=0，則本行本期金額

2、=-A與上期申報表第8行累計金額的較小值；（5）第8行累計金額<=系統(tǒng)計算的可彌補虧損限額。參考上圖，填入數(shù)據(jù)仔細看：（1）本期金額第4+5+6-7行+上期申報表第9行累計=A42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A（2）若A>0，則本行本期金額=A與系統(tǒng)可彌補以前年度虧損額的較小值。3021.41>0，則第8行第1列=3021.41和系統(tǒng)可彌補以前年度虧損額（看匯算清繳A106000表最后一個數(shù)字），兩者取較小值。總是有小伙伴會問，我們可以彌補以前年度虧損的數(shù)據(jù)不止這點，這個數(shù)據(jù)是不是錯了？因此這里需要特別說明的是：“彌補以前年度虧損”不是自動帶出

3、所有可彌補虧損金額，而是根據(jù)企業(yè)當期填寫的數(shù)據(jù)按上述公式計算的。2.填了本期金額以后，為什么累計金額就等于本期金額，而不是全年累計金額？答：（1）企業(yè)所得稅報表中的“累計金額”一列=“本期金額”+期初數(shù)據(jù)；（2）期初數(shù)據(jù)可通過報表界面的【菜單】-【期初數(shù)據(jù)】查看（如下圖所示）。因此，正確填表流程如下所示：（1）先做【更新核定】填表之前，一定要先做【更新核定】；（2）再做【重新獲取申報表初始化數(shù)據(jù)】打開報表之后，一定要先做【重新獲取申報表初始化數(shù)據(jù)】（如上圖所示，在【菜單】-【期初數(shù)據(jù)】上面一個選項【重新獲取申報表初始化數(shù)據(jù)】），獲取后可在【菜單】-【期初數(shù)據(jù)】中查看數(shù)據(jù)是否正確；（3）開始填表

4、當期初數(shù)據(jù)中的“累計金額”是正確的，才開始填表，報表會自動把“本期金額”加上期初數(shù)據(jù)。（4）最后需要說明的是：如果在月初，已經(jīng)按以上步驟操作了，即先【更新核定】，而后【重新獲取申報表初始化數(shù)據(jù)】，發(fā)現(xiàn)【期初數(shù)據(jù)】中的數(shù)據(jù)不對。那么有可能是您的核定數(shù)據(jù)還在傳輸當中，可過幾天重復(fù)上述操作即可。3. 對于小微企業(yè)，為什么企業(yè)所得稅報表中小微減免沒有計算？答：公式規(guī)則：（1）企業(yè)所得稅預(yù)繳報表，小微企業(yè)的計算是根據(jù)主表第9行第2列自動計算的；（2）需要同時滿足：主表“是否屬于小型微利企業(yè)”=“是”；主表第9行“實際利潤額”累計金額大于0.03且小于等于500000；附表3減免項目=00或01

5、才會計算小微企業(yè)。我們來結(jié)合報表逐步驗證一下：（1）主表第9行第2列是否大于0.03且小于等于500000？（2）主表小微標志是什么？（3）附表3是否選了第一個“00無”或第二個“01符合條件的小型微利企業(yè)”？最后需要說明的是：季度預(yù)繳時可能享受小微政策，匯算清繳時會根據(jù)最終的利潤多退少補。4.為什么企業(yè)所得稅報表中小微的減免是負數(shù)？答：（1）主表12行小微減免（本期、累計）都取自附表三第1行數(shù)據(jù)，如下圖中所示，數(shù)據(jù)分別為-6.58、0.00；（2）附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”本年累計=主表第9行“實際利潤額”本年累計*0.15。計算前提條件是：主表第9行累計列大于0.03小于等于500000。本題不滿足前提條件，所以不觸發(fā)計算。附表三第2行本年累計列為0；（3）附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”本期金額=附表三第2行本年累計-期初數(shù)據(jù)，所以得出0.00-6.58=-6.58（如下圖所示