會(huì)計(jì)繼續(xù)教育評(píng)價(jià)指引試題含答案

1、、單項(xiàng)選擇題1. 公司在實(shí)踐評(píng)價(jià)并形成有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性地評(píng)價(jià)結(jié)論時(shí),要求保存證據(jù) , 為管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性地評(píng)價(jià)結(jié)論提供合理地支持. 這些證據(jù)不可以證明（）.A. 對(duì)內(nèi)部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)報(bào)或遺漏地評(píng)價(jià)B. 對(duì)內(nèi)部控制是用來防止或發(fā)現(xiàn)重要錯(cuò)報(bào)或遺漏地評(píng)價(jià)C. 對(duì)測試進(jìn)行了適當(dāng)?shù)匾?guī)劃和實(shí)施D. 測試地結(jié)果得到了適當(dāng)考慮2. 企業(yè)內(nèi)部控制地 “控制自我評(píng)估” , 是指每個(gè)企業(yè)不定期或定期地對(duì)自己地內(nèi)部控制系 統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估 , 評(píng)估內(nèi)部控制地有效性及其實(shí)施地效率效果 ,以期能更好地達(dá)成內(nèi)部控制地目 標(biāo). 其基本地特征不包括（ ） .A. 關(guān)注業(yè)務(wù)地過程和控制地成效B. 由

2、管理部門和職員共同進(jìn)行C. 用結(jié)構(gòu)化地方法開展評(píng)估活動(dòng) “控制自我評(píng)估”是為提高組織內(nèi)部控制地自我意識(shí)所做地努力 , 這種活動(dòng)經(jīng)常以研討會(huì)地形式進(jìn)行D. 由治理層和職員共同進(jìn)行3. 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指公司（）共同在公司內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn) ,而進(jìn)行地內(nèi)部控制系統(tǒng)地有效性和恰當(dāng)性實(shí)施地自我評(píng)價(jià)方法 .A. 股東和員工B. 治理層和員工C. 管理層和員工D. 監(jiān)事會(huì)和員工4. （ ）設(shè)定了一個(gè)組織地基調(diào) , 影響其員工地控制意識(shí) .A. 控制活動(dòng)B. 控制環(huán)境C .信息與溝通D.監(jiān)察5. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 12 月 31 日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告地基準(zhǔn)日 . 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基 準(zhǔn)日后（ ）

3、內(nèi)報(bào)出 .A. 2 個(gè)月B. 3 個(gè)月C. 4 個(gè)月D. 5 個(gè)月6. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門 .A. 董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)B. 股東大會(huì)C. 高級(jí)管理層D. 內(nèi)部審計(jì)部門7. 企業(yè)在日常監(jiān)督、 專項(xiàng)監(jiān)督和年度評(píng)價(jià)工作中 , 應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組地作用 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取地證據(jù) ,對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定 , 并按其 影響程度分為（ ）.A. 重大缺陷和一般缺陷B. 重要缺陷和一般缺陷C. 重大缺陷和重要缺陷D重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷8. （ ）是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好地控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行 , 或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏

4、勝任能力以有效地實(shí)施控制 .A. 運(yùn)行缺陷B. 設(shè)計(jì)缺陷C重要缺陷D. 一般缺陷9. 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷地認(rèn)定 ,應(yīng)當(dāng)以（ ）為基礎(chǔ) , 結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià) ,由內(nèi)部控制評(píng) 價(jià)部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見 , 按照規(guī)定地權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定 .A. 日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督B .突擊性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督C .日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督D .突擊性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督10. 評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制地有效性實(shí)質(zhì)是（ ） .A. 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)地實(shí)現(xiàn)提供地保證水平是否超過絕對(duì)保證地水平B .評(píng)價(jià)內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)地實(shí)現(xiàn)提供地保證水平是否達(dá)到絕對(duì)保證地水平C .評(píng)價(jià)內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)地實(shí)現(xiàn)提供地保證水平是否

5、達(dá)到或超過合理保證地水平D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制為相關(guān)目標(biāo)地實(shí)現(xiàn)提供地保證水平是否小于合理保證地水平二、多項(xiàng)選擇題1. 美國上市公司內(nèi)部控制地評(píng)價(jià)和報(bào)告體系應(yīng)當(dāng)包括（）.A. 公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制地有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，對(duì)外發(fā)布公開報(bào)告B. 公司治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制地有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，對(duì)外發(fā)布公開報(bào)告C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行地審計(jì)，對(duì)治理層財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見以及對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制地有效性發(fā)表意見D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行地審計(jì)，對(duì)管理層財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見以及對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制地有效

6、性發(fā)表意見2. 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容和方法 : 對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制地評(píng)估必須根據(jù)既能評(píng)價(jià)內(nèi)部控制地設(shè)計(jì)又能測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性地程序進(jìn)行. 要受到這種評(píng)價(jià)地控制包括但不限于（ ） .A. 對(duì)發(fā)起交易、 記錄、 處理和調(diào)節(jié)賬戶余額、 交易分類和披露以及財(cái)務(wù)報(bào)告中包含地相關(guān)認(rèn)定地控制B. 與非常規(guī)和非系統(tǒng)交易地動(dòng)機(jī)和處理相關(guān)地控制C. 與適當(dāng)會(huì)計(jì)政策地選擇和應(yīng)用相關(guān)地控制D. 與防止、識(shí)別和發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)地控制3. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范所稱地內(nèi)部控制 , 是由企業(yè)（ ）實(shí)施地、旨在實(shí)現(xiàn)控 制目標(biāo)地過程 .A. 董事會(huì)B. 監(jiān)事會(huì)C. 經(jīng)理層D .全體員工4. 在企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

7、指引中規(guī)定：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià) ,應(yīng)當(dāng)遵循下列（ ）原則 .A. 全面性原則B .重要性原則C .客觀性原則D .主觀性原則5. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是一項(xiàng)難度非常大地工作 ,需要強(qiáng)有力地組織保障 . 應(yīng)該是企業(yè)最高級(jí) 次地組織和人員進(jìn)行總體負(fù)責(zé) . 董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì) , 在行政系統(tǒng)經(jīng)營管理系統(tǒng)設(shè)置 審計(jì)機(jī)構(gòu)；審計(jì)委員會(huì)成員由（ ）等組成 .A. 董事長B. 非執(zhí)行董事C. 總審計(jì)長D. 非公司董事（外聘）6. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響地分析則可采用簡單算術(shù)平均數(shù)、 最差地情形下地估計(jì)值或事項(xiàng)地分布等技術(shù) 來分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估地方法 ， 分為定量分析和定性分析兩種 . 企業(yè)無須對(duì)所有地風(fēng)險(xiǎn)采用同 樣一種評(píng)估

8、方法 ， 可根據(jù)不同地風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)確定相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 ， 達(dá)到成本最低情況下地 效益最大化目地 . （）, 損失程度也很小, 但損失程度很小, 但造成地?fù)p失很大, 造成地?fù)p失也很大A. 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地概率很低B. 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地概率很高C. 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地概率很低D. 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地概率很高隨著經(jīng)濟(jì)地發(fā)展和外部環(huán)境地復(fù)雜化 ， 企業(yè)面臨地風(fēng)險(xiǎn)也越來越大 ， 因此對(duì)企業(yè)面臨地風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理地評(píng)估 ， 主要分為三個(gè)步驟 ， 即（ ） .7. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與舞弊行為： 而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果地關(guān)鍵 是很有必要地 . 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)地過程A. 第一,估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)地嚴(yán)重程度B. 第二,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地可能性（或

9、頻率）C. 第三，考慮應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)D. 第一評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地可能性（或頻率）8. 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 ， 采用相應(yīng)地控制措施 ， 將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi) . 控 制措施一般包括（ ） .A. 不相容職務(wù)分離控制B. 授權(quán)審批控制、預(yù)算控制C. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D. 運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等9. 在對(duì)企業(yè)控制活動(dòng)測試時(shí) , 要重點(diǎn)審核組織機(jī)構(gòu)方面采取地控制活動(dòng) . 在組織結(jié)構(gòu)方面重 點(diǎn)審核（ ） .A. 機(jī)構(gòu)、崗位及職責(zé)權(quán)限是否合理設(shè)置和分工B. 不相容職務(wù)是否相互分離C. 是否成立相關(guān)法律事務(wù)部門和職能D. 對(duì)采購與驗(yàn)收等環(huán)節(jié)是否設(shè)置相互監(jiān)督制度，做到人員分離10.

10、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿 , 詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作地內(nèi)容 , 包括（ ） .A. 評(píng)價(jià)要素B. 主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)C. 采取地控制措施D. 有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等三、判斷題1. 管理層斷定公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效地限度： 如果管理層識(shí)別出公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中地一個(gè)或多個(gè)重要弱點(diǎn) ， 管理層就不能確定公司地財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是有效地 . 管理層地 報(bào)告必須包含對(duì)管理層在評(píng)價(jià)過程中確定地公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中所有重要弱點(diǎn)地披露.（）2. 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提倡地是以研討會(huì)地方式讓全體員工參與內(nèi)部控制地建設(shè). 不僅有助于降低成本 ， 而且符合人本管理地理念 . 因此 ， 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)對(duì)企

11、業(yè)地重要性不言而喻. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第二章內(nèi)部環(huán)境中要求審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)“審查企業(yè)內(nèi)部控制， 監(jiān)督內(nèi)部控制地有效實(shí)施和自我評(píng)價(jià)情況” ， 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)地現(xiàn)實(shí)意義是什么?如何具體實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等問題是每個(gè)企業(yè)應(yīng)該關(guān)注地重要問題 . （ ）3. 有效地內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是一個(gè)對(duì)內(nèi)部控制效果地監(jiān)督和測試地間歇性過程. （）4. 有效溝通必不可少 ， 不僅包括公司內(nèi)部與管理層地溝通 ， 公司內(nèi)部各個(gè)部門之間地溝通 ， 還包括與獨(dú)立審計(jì)師溝通 ， 了解雙方地項(xiàng)目范圍及工作方式 ， 對(duì)項(xiàng)目地重要、 潛在地問題及時(shí)交 流. 及早將注意力集中到關(guān)鍵地問題 ， 關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表有聯(lián)系地事項(xiàng)以及有可能導(dǎo)

12、致重大錯(cuò) 誤地流程及其影響范圍 . （）5. 對(duì)于內(nèi)控評(píng)價(jià)地過程都要留下文檔記錄 ， 作為所做工作地證據(jù) ， 以便日后外部審計(jì)人員地審核評(píng)價(jià)以及明確責(zé)任 ， 對(duì)所做評(píng)價(jià)地記錄必須十分謹(jǐn)慎 . （）6. 對(duì)于需要按照監(jiān)管要求實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)地企業(yè) ， 為了在有限地時(shí)間內(nèi)富有成效地完成大量相關(guān)工作 ， 高級(jí)管理層需要對(duì)該工作給予足夠地重視 ， 必須十分清楚有關(guān)地內(nèi)控規(guī)范要求 以及監(jiān)管部門地具體部署 . （）7. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制地有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告地過程.（）8. 全面性原則要求評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制地設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位地各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)

13、.（）9. 在對(duì)某一企業(yè)評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制地適用性時(shí)，要注意控制點(diǎn)地設(shè)置是否合理，有沒有安排過多或不必要地控制點(diǎn)；在每一個(gè)需要控制地地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員間地分工和牽制是否恰當(dāng)，既不能分工過細(xì)，又能起到相互牽制地作用.同時(shí)，內(nèi)部控制地適用性要以經(jīng)濟(jì)性為限制條件.（）10. 在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)地具體標(biāo)準(zhǔn)中，作業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以要素評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ).（）答案部分、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】 A2.【正確答案】 D3.【正確答案】 C4.【正確答案】 B5.【正確答案】 C6.【正確答案】 A7.【正確答案】 D8.正確答案 】 A9.【正確答案 】10.【正確答案 】 二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案 】2.【正確答案 】3.【正確答案 】4.【正確答案 】5.【正確答案 】6.【正確答案 】7.【正確答案 】8.【正確答案 】9.【正確答案 】10.【正確答案 】三、判斷題1.【正確答案 】ADABCDABCDABCABCDABCDABCABCDABCDABCD正確答案 】 對(duì)3.【正確答案 】 錯(cuò)【答案解析