2015財(cái)會(huì)技能模考試卷綜述

1、宜興、張家港、常熟、昆山、丹陽、丹徒、相城五市二區(qū)2016年單招技能模擬考試財(cái)會(huì)專業(yè)手工賬項(xiàng)目（考核時(shí)間：90分鐘）一、會(huì)計(jì)數(shù)字書寫（本題20分）大小寫互換（根據(jù)小寫金額對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)換為漢字大寫金額或根據(jù)大寫金額對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)換為小寫金額）：金額形式對(duì)應(yīng)寫法￥90.07人民幣伍萬零玖佰零柒元整￥17.80人民幣陸億零捌佰零伍萬柒仟元零伍分￥577 516.56人民幣壹佰零柒萬元玖角陸分￥11 510.08人民幣貳拾伍萬零玖元玖角壹分￥2 360.00￥160 409.02二、綜合業(yè)務(wù)處理（本題共130分）（一）企業(yè)基本資料地址：南京市珠江路574號(hào) 電話：02583876599開戶銀行：交通銀行南京市分行

2、法定代表人：李步欣（二）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置財(cái)務(wù)科長：劉合陽 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作（兼稽核）出納：陳萬春 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付等出納工作會(huì)計(jì)：王安心（兼制單）（三）企業(yè)客戶的基本資料1、涂光機(jī)電設(shè)備銷售公司地址：雨花新區(qū)天寧街18號(hào) 開戶行：建設(shè)銀行天寧支行電話：（025）23401682、蘇州物資貿(mào)易公司地址：江蘇路12號(hào) 開戶行：中國銀行江蘇支行電話：28258493、合肥華天股份有限公司地址：合肥市六安路312號(hào) 開戶行：工行六安分理處電話：3525846【資料1】2014年6月1日各總分類賬戶余額如下：總分類賬戶期初余額表賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金 1 800累計(jì)折舊127 400銀行存款

3、 232 400累計(jì)攤銷25 200應(yīng)收賬款 241 200應(yīng)付賬款63 700其他應(yīng)收款 5 000應(yīng)付職工薪酬82 000原材料 78 000應(yīng)交稅費(fèi)63 300庫存商品 91 300長期借款500 000固定資產(chǎn) 763 500實(shí)收資本800 000無形資產(chǎn) 262 900利潤分配14 500合計(jì)1 676 100合計(jì)1 676 100【資料2】2014年6月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（原始憑證附后）16月1日，收到蘇州物資貿(mào)易公司開出的轉(zhuǎn)賬支票200 000.00元，用以償還前欠貨款，當(dāng)日送存銀行。（要求填制銀行進(jìn)賬單）2、6月3日，按銷售合同向涂光機(jī)電設(shè)備公司銷售5668型機(jī)床，產(chǎn)品價(jià)款2

4、70 000.00元，銷項(xiàng)稅額45 900.00元。同時(shí)開出轉(zhuǎn)支票代墊運(yùn)雜費(fèi)4 100.00元。收到涂光機(jī)電設(shè)備銷售公司開出的為期3個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票320 000.00元。3、6月10日結(jié)算工資，從銀行存款開戶直接轉(zhuǎn)出215 500元發(fā)放職工工資，同時(shí)扣除代扣款項(xiàng)于月末上交。4、6月10日向本市蘇果超市購入勞保用品，取得對(duì)方開具的普通發(fā)票一張，出納員陳萬春開具現(xiàn)金支票支付（要求填制現(xiàn)金支票）。5、6月22日，公司委托銀行辦理了120 000元的銀行匯票，擬向合肥華天股份有限公司購買材料。（要求填制銀行匯票申請(qǐng)書）6、6月25日，采購員持銀行匯票向合肥華天股份有限公司采購1000千克A材

5、料，單價(jià)為95.50元，取得增值稅專用發(fā)票，材料當(dāng)日驗(yàn)收入庫，實(shí)收990千克，其中10千克為運(yùn)輸途中合理損耗。【資料3】附原始憑證：業(yè)務(wù)1 中國交通銀行轉(zhuǎn)賬支票（蘇） VI II02656912出票日期（大寫）貳零壹肆年陸月零壹日 開戶行名稱：中國銀行江蘇支行人民幣（大寫）人民幣貳拾萬元整千百十萬千百十元角分20000000用途： 購料付款 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付 復(fù)核 記賬 出票人簽章： 驗(yàn)印業(yè)務(wù)2商 業(yè) 承 兌 匯 票 2 出票日期（大寫）貳零壹肆年陸月零叁日 第21號(hào)付款人全稱涂光機(jī)電設(shè)備公司收款人全稱南京東方股份有限公司賬號(hào)5386595賬號(hào)開戶行建設(shè)銀行天寧支行開戶行交通銀行南京市

6、分行行號(hào)出票金額人民幣（大寫）叁拾貳萬元整千百十萬千百十元角分￥32000000匯票到期日2014年9月3日交易合同號(hào)碼本匯票已經(jīng)承兌，到期無條件付款 承兌人簽章本匯票已經(jīng)承兌，到期無條件付款 出票人簽章業(yè)務(wù)3工資結(jié)算匯總表2014年6月10日部門計(jì)時(shí)工資計(jì)件工資獎(jiǎng)金津貼補(bǔ)貼加班工資缺勤應(yīng)扣工資應(yīng)付工資 代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資水電費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人所得稅合計(jì)生產(chǎn)工人10 00010 00015 000125 00018 625106 375行政管理人員50 0005 00055 0005 3754 9625銷售人員60 00010 00070 00010 50059 500合計(jì)120 00020 000

7、20 000250 00034 500215 500主管: 審核:劉合陽 制表:王安心江蘇省業(yè)務(wù)4江蘇省南京市商業(yè)銷售發(fā)票發(fā)票聯(lián) 2014年6月10日 36475686客戶名稱南京東方股份有限公司稅務(wù)登記代碼品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額備注十萬千百十元角分洗手液瓶501890000毛巾?xiàng)l501470000金額 人民幣（大寫）壹仟陸佰元整￥160000銷售單位：蘇果超市蓋章開戶銀行交通銀行城北支行結(jié)算方式現(xiàn)金支票賬號(hào)1104423電話：8769443略業(yè)務(wù)5-1付款期限壹 個(gè) 月2 中國工商銀行 AC36894 銀 行 匯 票 第1號(hào)此聯(lián)代理付款行付款后作聯(lián)行往來借方憑證附件出票日期（大寫）貳零壹

8、肆年陸月貳拾貳日 代理付款行： 行號(hào)：出票金額 人民幣（大寫）壹拾貳萬元整實(shí)際結(jié)算金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分申請(qǐng)人：合肥華天股份有限公司 賬號(hào)或住址：20032000784312 多余金額科目(借) 對(duì)方科目(貸) 兌付日期 年 月 日復(fù)核 記賬千百十萬千百十元角分出票行：工行六安分理處 行號(hào)：2531備 注： 憑票付款出票行蓋章(解訖通知)3業(yè)務(wù)5-2付款期限壹 個(gè) 月 中國工商銀行 AC36894 銀 行 匯 票 第1號(hào) 由出票行作多余款貸方憑證此聯(lián)代理付款行付款后隨保單寄出票行出票日期（大寫） 貳零壹肆年陸月貳拾貳日 代理付款行： 行號(hào)：出票金額 人民幣（大寫）壹拾貳萬元整實(shí)

9、際結(jié)算金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分申請(qǐng)人：合肥華天股份有限公司 賬號(hào)或住址：20032000784312 多余金額科目(借) 對(duì)方科目(貸) 兌付日期 年 月 日復(fù)核 記賬千百十萬千百十元角分出票行：工行六安分理處 行號(hào)：2531備 注： 復(fù)核 經(jīng)辦兌付行蓋章業(yè)務(wù)6-1江蘇省 江蘇省增值稅專用發(fā)票 3542783465 發(fā) 票 聯(lián) 24568732第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證 開票日期：2014年6月25日購貨單位名 稱：南京東方股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：南京市珠江路574號(hào)開戶行及賬號(hào)：交通銀行南京市分行密碼區(qū)248919761596284 加密版本：014300020

10、45218032/529/2953349740001765416268302482906247672*/*6/貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī) 格 型 號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額A材料M-4千克100095.595 50017%16 235價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣拾壹萬壹仟柒佰叁拾伍元整 （小寫）￥111 735銷貨單位名 稱：合肥華天股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電 話： 合肥市六安路312號(hào) 3525846開戶行及帳號(hào)：工行六安分理處 20032000784312備注收款人： 林曉 復(fù)核人：傅禾 開票人：金波 銷貨單位（章）業(yè)務(wù)6-2收 料 單材料科目：原材料 編號(hào)：139材料類別：原料及主

11、要材料 收料倉庫：2號(hào)倉庫供應(yīng)單位：合肥華天股份有限公司 2014年6月25日 發(fā)票號(hào)碼：03772309材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際價(jià)格計(jì)劃價(jià)格編號(hào)應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)單價(jià)金額011AM-4千克100099095.5095500.0095500.00備注采購員： 檢驗(yàn)員： 保管員：胡霞要求：請(qǐng)按以下提示進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。要求一：審核上述原始憑證是否正確、規(guī)范，請(qǐng)將填寫錯(cuò)誤或不規(guī)范的內(nèi)容一一列出，并指出處理的方法,結(jié)果填入答題紙相應(yīng)位置.（本題25分）要求二：根據(jù)業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)4、業(yè)務(wù)5的內(nèi)容填寫原始憑證。（注意：單位或個(gè)人簽章用文字表示，打“×”處不需要簽名。）,結(jié)果填

12、入答題紙相應(yīng)位置（本題15分）要求三：根據(jù)業(yè)務(wù)1、2編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證（按5類編號(hào)法）（注意：打“×”處不需要簽名。）,結(jié)果填入答題紙相應(yīng)位置（本題15分）要求四：繼續(xù)根據(jù)業(yè)務(wù)（3）（6）編制記賬憑證，為簡便起見，以會(huì)計(jì)分錄形式代替，但必須編號(hào)且與前述已編制的記賬憑證編號(hào)連續(xù)。結(jié)果填入答題紙相應(yīng)位置（共15分）要求五：根據(jù)上述（1）（6）題業(yè)務(wù)編制的記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)賬。,結(jié)果填入答題紙相應(yīng)位置（本題15分）要求六：請(qǐng)根據(jù)記賬憑證及總分類賬，編制試算平衡表。,結(jié)果填入答題紙相應(yīng)位置（本題25分）要求七：編制南京東方股份有限公司2014年6月30

13、日的資產(chǎn)負(fù)債表簡表（本題20分）（提示：計(jì)算的當(dāng)期損益直接列入未分配利潤項(xiàng)目）,結(jié)果填入答題紙相應(yīng)位置宜興、張家港、常熟、昆山、丹陽、丹徒五市一區(qū)2016年單招技能模擬考試財(cái)會(huì)專業(yè)手工賬項(xiàng)目答題紙一、會(huì)計(jì)數(shù)字書寫（本題20分）金額形式對(duì)應(yīng)寫法￥90.07人民幣伍萬零玖佰零柒元整￥17.80人民幣陸億零捌佰零伍萬柒仟元零伍分￥577 516.56人民幣壹佰零柒萬元玖角陸分￥11 510.08人民幣貳拾伍萬零玖元玖角壹分￥2 360.00￥160 409.02二、綜合業(yè)務(wù)處理（本題共130分）(一)審核原始憑證,在下表中對(duì)應(yīng)的原始憑證編號(hào)后,正確的打“”,錯(cuò)誤的打“×”對(duì)于錯(cuò)誤的原始憑證

14、一一列出錯(cuò)誤表現(xiàn)，并指出處理方法。（本題25分）判斷對(duì)錯(cuò)逐條列出錯(cuò)誤表現(xiàn)指出處理的方法原始憑證編號(hào)判斷結(jié)果業(yè)務(wù)1 業(yè)務(wù)2 業(yè)務(wù)3 判斷對(duì)錯(cuò)逐條列出錯(cuò)誤表現(xiàn)指出處理的方法原始憑證編號(hào)判斷結(jié)果業(yè)務(wù)4 業(yè)務(wù)5 業(yè)務(wù)6-1 業(yè)務(wù)6-2 （二）根據(jù)業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)4、業(yè)務(wù)5的內(nèi)容填寫原始憑證。（注意：單位或個(gè)人簽章用文字表示，打“×”處不需要簽名。） （本題15分）業(yè)務(wù)1 中國建設(shè)銀行進(jìn)賬單（送票回執(zhí)） 47826548 年 月 日 付款人全 稱 收款人全稱此聯(lián)送交票據(jù)人的回單 帳 號(hào) 帳號(hào) 開戶銀行 開戶銀行 人民幣（大寫） 千百十萬千百十元角分 票據(jù)種類收款單位開戶行（簽章）票據(jù)張數(shù)憑證號(hào)碼單

15、位主管 × 會(huì)計(jì) × 復(fù)核 × 記賬×業(yè)務(wù)4中國建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)帳支票存根科目 對(duì)方科目 簽發(fā)日期 收款人 金額 用途 備注 單位主管× 會(huì)計(jì) × 中國建設(shè)銀行 現(xiàn)金支票 29856898 出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱 出票人賬號(hào) 收款人 人民幣（大寫） 十萬千百十元角分用途 科目（借） 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付 對(duì)方科目（貸） 出票人蓋章 出納 記賬× 復(fù)核×業(yè)務(wù)5 中國建設(shè)銀行匯票申請(qǐng)書（存 根） 0124968申請(qǐng)日期 年 月 日申請(qǐng)人收款人賬號(hào)或住址賬號(hào)或住址用途代理付款行匯款金額人民幣（大寫）萬千

16、百十萬千百十元角分備注：科目： 對(duì)方科目： 財(cái)務(wù)主管 × 復(fù)核 × 經(jīng)辦：×（三）根據(jù)業(yè)務(wù)1、2編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證（按5類編號(hào)法）（注意：打“×”處不需要簽名。）（本題15分）收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 字第 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目金 額記賬百十萬千百十元角分合 計(jì)（附件 張）財(cái)務(wù)主管：× 記賬：× 出納： × 稽核： 制單： 付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 字第 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目金 額記賬百十萬千百十元角分合 計(jì)（附件 張）財(cái)務(wù)主管：× 記賬：× 出納：×

17、; 稽核： 制單： 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額十萬千百十 元角分十萬千百十元角分合 計(jì)（附件 張）財(cái)務(wù)主管 × 記賬×出納 ×稽核:制單:（四）繼續(xù)根據(jù)業(yè)務(wù)（3）（6）編制記賬憑證，為簡便起見，以會(huì)計(jì)分錄形式代替，但必須編號(hào)且與前述已編制的記賬憑證編號(hào)連續(xù)。（本題15分）題號(hào)日期憑證號(hào)數(shù)會(huì)計(jì)分錄（代替記賬憑證）種類號(hào)碼（3）（4）（5）（6）（五）根據(jù)上述（1）（6）題業(yè)務(wù)編制的記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)賬。（本題15分）銀行存款日記賬開戶銀行： 賬號(hào)： 年憑證號(hào)數(shù)摘要結(jié)算憑證號(hào)借方貸方借或貸余額月日

18、（六）請(qǐng)根據(jù)記賬憑證及總分類賬，編制試算平衡表。（本小題25分）會(huì)計(jì)賬戶試算平衡表 年 月 日 賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方（七）編制南京東方股份有限公司2014年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表簡表。（提示：計(jì)算的當(dāng)期損益直接列入未分配利潤項(xiàng)目）（本小題20分）資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）編制單位： 年 月 日 金額單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金應(yīng)付賬款交易性金融資產(chǎn)預(yù)收賬款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)收款長期借款存貨所有者權(quán)益：非流動(dòng)資產(chǎn)：實(shí)收資本固定資產(chǎn)資本公積無形資產(chǎn)盈余公積待處理財(cái)產(chǎn)損益未分配利潤資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合

19、計(jì)宜興、張家港、常熟、昆山、丹陽、丹徒五市一區(qū)2016年單招技能模擬考試財(cái)會(huì)專業(yè)手工賬項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、會(huì)計(jì)數(shù)字書寫（本題20分）金額形式對(duì)應(yīng)寫法￥90.07人民幣玖拾元零柒分人民幣伍萬零玖佰零柒元整￥50 907.00￥17.80人民幣壹拾柒元捌角整人民幣陸億零捌佰零伍萬柒仟元零伍分￥608 057 000.05￥577 516.56人民幣伍拾柒萬柒仟伍佰壹拾陸元伍角陸分人民幣壹佰零柒萬元玖角陸分￥1 070 000.96￥11 510.08人民幣壹萬壹仟伍佰壹拾元零捌分人民幣貳拾伍萬零玖元玖角壹分￥250 009.91￥2 360.00人民幣貳仟叁佰陸拾元整￥160 409.02人民幣壹拾陸

20、萬零肆佰零玖元零貳分二、綜合業(yè)務(wù)處理（本題共130分）(一)審核原始憑證,在下表中對(duì)應(yīng)的原始憑證編號(hào)后,正確的打“”,錯(cuò)誤的打“×”對(duì)于錯(cuò)誤的原始憑證一一列出錯(cuò)誤表現(xiàn)，并指出處理方法。（本題25分）判斷對(duì)錯(cuò)逐條列出錯(cuò)誤表現(xiàn)指出處理的方法原始憑證編號(hào)判斷結(jié)果業(yè)務(wù)1×收款單位名稱錯(cuò)誤 小寫金額書寫不規(guī)范出票人簽章錯(cuò)誤 要求出票單位重新簽發(fā)支票業(yè)務(wù)2×匯票到期日沒有大寫 承兌人、出票人沒有簽章 由出票單位補(bǔ)辦手續(xù)（簽章）業(yè)務(wù)3 判斷對(duì)錯(cuò)逐條列出錯(cuò)誤表現(xiàn)指出處理的方法原始憑證編號(hào)判斷結(jié)果業(yè)務(wù)4× 單價(jià)書寫不規(guī)范 銷貨單位沒有蓋章 由開票單位補(bǔ)辦手續(xù)（簽章）業(yè)務(wù)5

21、×收款人、申請(qǐng)人名稱顛倒 收款人、申請(qǐng)人賬號(hào)顛倒出票行名稱錯(cuò)誤 要求出票行重新簽發(fā)業(yè)務(wù)6-1× 小、大寫金額書寫不規(guī)范銷貨單位蓋章錯(cuò)誤 要求銷貨單位重新開具發(fā)票業(yè)務(wù)6-2× 實(shí)際單價(jià)錯(cuò)誤 采購員、檢驗(yàn)員未簽章 重新填制、補(bǔ)辦手續(xù)（二）根據(jù)業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)4、業(yè)務(wù)5的內(nèi)容填寫原始憑證。（注意：單位或個(gè)人簽章用文字表示，打“×”處不需要簽名。） （本題15分）業(yè)務(wù)1 中國建設(shè)銀行進(jìn)賬單（送票回執(zhí)） 47826548 2014 年 6 月 01 日 付款人全 稱 蘇州物資貿(mào)易公司收款人全稱此聯(lián)送交票據(jù)人的回單 南京東方股份有限公司帳 號(hào) 帳號(hào) 開戶銀行 中國銀行江

22、蘇支行開戶銀行 交通銀行南京分行人民幣（大寫）貳拾萬元整千百十萬千百十元角分￥20000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款單位開戶行（簽章）票據(jù)張數(shù)1張憑證號(hào)碼VI II02656912單位主管 × 會(huì)計(jì) × 復(fù)核 × 記賬×業(yè)務(wù)4中國建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)帳支票存根科目 對(duì)方科目 簽發(fā)日期 2014年6月10日 收款人 蘇果超市 金額￥1 600.00 用途 購勞保用品 備注 單位主管× 會(huì)計(jì) × 中國建設(shè)銀行 現(xiàn)金支票 29856898 出票日期（大寫）貳零壹肆年陸 月零壹拾 日 付款行名稱 交通銀行南京分行 出票人賬號(hào) 收款人 蘇果超市人民幣（大

23、寫）壹仟陸百元整 十萬千百十元角分￥160000用途 購勞保用品 科目（借） 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付 對(duì)方科目（貸） 出票人蓋章 出納 記賬× 復(fù)核×業(yè)務(wù)5 中國建設(shè)銀行匯票申請(qǐng)書（存 根） 0124968申請(qǐng)日期 2014 年 6 月 22 日申請(qǐng)人南京東方股份有限公司收款人合肥華天股份有限公司賬號(hào)或住址賬號(hào)或住址20032000784312用途購買材料代理付款行工行六安分理處匯款金額人民幣（大寫）壹拾貳萬元整萬千百十萬千百十元角分￥12000000備注：科目： 對(duì)方科目： 財(cái)務(wù)主管 × 復(fù)核 × 經(jīng)辦：×（三）根據(jù)業(yè)務(wù)1、2編制收款憑證、

24、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證（按5類編號(hào)法）（注意：打“×”處不需要簽名。）（本題15分）收 款 憑 證借方科目：銀行存款 2014 年 6 月01 日 銀收 字第01 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目金 額記賬百十萬千百十元角分收回欠款應(yīng)收賬款蘇州物資易貿(mào)公司20000000合 計(jì)（附件1 張）￥20000000財(cái)務(wù)主管：× 記賬：× 出納： × 稽核：劉合陽 制單： 王安心付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2014 年 6 月 03 日 銀付 字第 01 號(hào)摘 要總賬科目明細(xì)科目金 額記賬百十萬千百十元角分墊付運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)收賬款涂光機(jī)電設(shè)備公司410000合 計(jì)（附件1

25、張）￥410000財(cái)務(wù)主管：× 記賬：× 出納：× 稽核：劉合陽 制單：王安心轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2014 年 6月03 日 轉(zhuǎn)字第 01號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額十萬千百十 元角分十萬千百十元角分銷售機(jī)床應(yīng)收票據(jù)涂光機(jī)電32000000主營業(yè)務(wù)收入 27000000應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅 4590000應(yīng)收賬款涂光機(jī)電設(shè)備公司410000合 計(jì)（附件1 張）3200000032000000財(cái)務(wù)主管 × 記賬×出納 ×稽核: 劉合陽 制單: 王安心（四）繼續(xù)根據(jù)業(yè)務(wù)（3）（6）編制記賬憑證，為簡便起見，以會(huì)計(jì)分錄形式代替，但必須編號(hào)且

26、與前述已編制的記賬憑證編號(hào)連續(xù)。（本題15分）題號(hào)日期憑證號(hào)數(shù)會(huì)計(jì)分錄（代替記賬憑證）種類號(hào)碼（3）6月10日銀付 轉(zhuǎn)0202借：應(yīng)付職工薪酬工資 215 500 貸：銀行存款 215 500借：應(yīng)付職工薪酬工資 34 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅 34 500（4）6月10日銀付03借：管理費(fèi)用 1 600 貸：銀行存款 1 600（5）6月22日銀付04借：其他貨幣資金 120 000 貸：銀行存款 120 000（6）6月25日轉(zhuǎn)03借：原材料 95 500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）16 235貸：其他貨幣資金 111 735 （五）根據(jù)上述（1）（6）題業(yè)務(wù)編制的記賬憑證或會(huì)計(jì)分錄逐

27、筆登記銀行存款日記賬并結(jié)賬。（本題15分）銀行存款日記賬開戶銀行：交通銀行南京分行 賬號(hào)： 2014年憑證號(hào)數(shù)摘要結(jié)算憑證號(hào)借方貸方借或貸余額月日601期初余額借232 40001銀收01收到欠款轉(zhuǎn)支02656912200 000借432 40003銀付01代墊運(yùn)雜費(fèi)4 100借428 30010銀付02215 500借212 80010銀付03購買勞保用品現(xiàn)支298568981 600借211 20010本日合計(jì)217 100借211 20022銀付04簽發(fā)銀行匯票銀匯AC36894120 000借91 200630本月合計(jì)200 000341 200借91 200（六）請(qǐng)根據(jù)記賬憑證及總分