會計人員崗位職責(zé)(5頁)

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司會計人員崗位責(zé)任制度本公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的實際需要設(shè)置會計工作崗位。分設(shè)會計機構(gòu)負責(zé)人， 現(xiàn)金出納、銀行出納、稽核、稅務(wù)會計、成本費用核算、資金往來結(jié)算、總帳報 表、檔案管理等會計工作崗位。根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)量的大小及內(nèi)部牽制制度的要求，可以一人一崗，一人多 崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債 務(wù)帳簿的登記工作。本公司會計工作崗位實行有計劃地輪換， 以便會計人員可以全面熟悉業(yè)務(wù)， 不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 會計人員應(yīng)取得會計證后才能上崗。 根據(jù)財務(wù)人員崗位職責(zé) 和工作標準，結(jié)合本公司實際，制定本公司會計人員崗位職責(zé)和工作標準。會計人員的職業(yè)道德

2、標準：1、敬業(yè)愛崗，要有強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，服從分配，干一崗愛一崗，干一崗就干好一崗；2、熟悉法規(guī)，全體會計人員不但要熟練掌握會計工作基本知識和業(yè)務(wù)技術(shù)， 還要熟練掌握財經(jīng)法規(guī)、法律和企業(yè)會計制度；3、依法辦事，全體會計人員在會計工作中要嚴格按照法律、法規(guī)和制度規(guī) 定程序辦理會計業(yè)務(wù)。保證會計信息合法、真實、及時、完整；4、客觀公正，全體會計人員辦理會計事務(wù)要實事求是、客觀公正；5、加強服務(wù)，會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)情況，既要做好 財務(wù)管理，又要把財務(wù)服務(wù)體現(xiàn)到生產(chǎn)、經(jīng)營、管理之中；6、保守秘密，會計人員應(yīng)當保守企業(yè)秘密，未經(jīng)企業(yè)允許，不得擅自向外 界提供或泄露會計信息和資料。

3、主要會計工作崗位的職責(zé)是：一、公司本部（一）財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)1、領(lǐng)導(dǎo)本部人員認真貫徹執(zhí)行國家的各項政策， 嚴格遵守國家的法律、 法 規(guī)，執(zhí)行國家的財經(jīng)制度和會計制度，維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全。2、對本單位的會計工作負全面直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，加強檢查、督導(dǎo)，保證財務(wù)部各崗位工作有序進行3、全面組織好財務(wù)部的日常核算工作， 組織會計人員按照有關(guān)法律、 法規(guī) 和會計制度的要求，對本單位的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。4、對本單位的資產(chǎn)狀況、 經(jīng)營成果及資金運營情況進行會計分析； 貫徹法 人代表指示，對財務(wù)總監(jiān)布置的工作認真貫徹傳達、組織實施。5、對各會計工作崗位進行檢查，對不稱職的會計人員提出處罰意見。6、根

4、據(jù)總經(jīng)理的指示，及時向下傳達領(lǐng)導(dǎo)的決定并完成交辦的各項工作， 當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。7、編制本部的各項財務(wù)計劃，監(jiān)督各項財務(wù)計劃順利執(zhí)行。8、有計劃的組織本部人員業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，不斷提高會計人員素質(zhì)。（二）總帳報表會計崗位職責(zé)1、負責(zé)本公司的收入、 成本、費用核算及上繳下?lián)軒?wù)處理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工 作。在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織好本部賬目，負責(zé)總分類賬。2、總帳要控制各級明細賬，明細賬應(yīng)當主動與總帳對帳，按期對帳。總帳 監(jiān)督、檢查各級明細賬和清理懸案帳務(wù)工作，并對各崗位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。3、為保證會計核算的正確、 真實完整。 必須對全部記賬憑證及其附屬原始 單證進行復(fù)核、檢查數(shù)量、金額是否相符，簽章手續(xù)

5、是否完備，會計分錄是否正 確，做到按會計制度規(guī)定處理帳務(wù)。 在復(fù)核過程中， 發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即通知有關(guān)人 員更正處理。4、在復(fù)核正確的基礎(chǔ)上， 可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小， 五天或十天編制記賬憑證匯 總表，試算平衡后，按所發(fā)生的科目金額登記總分類賬。5、月終結(jié)賬編制當月會計報表、年中編制結(jié)算表。6、負責(zé)稅務(wù)工作，經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)取得聯(lián)系，及時上繳各項稅款。7、協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)工作，完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納會計崗位職責(zé)1、負責(zé)公司現(xiàn)金的收支及銀行存款的管理。 出納要按照 現(xiàn)金管理暫行條 例的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。2、在辦理業(yè)務(wù)時首先協(xié)助稽核再次審核原始單據(jù)是否真實、準確、合法、 完整，其次審核原始

6、單據(jù)簽字手續(xù)是否齊全， 對于手續(xù)不全或者不真實、 不準確、 不合法、不完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。 對于弄慮作假、 嚴重違法的原始單據(jù)， 在不受理的同時，應(yīng)當扣留并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求查明原因， 追究當事人責(zé)任。對于記載不準確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補充3、出納對發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時制作記帳憑證， 不得壓票。 堅持印章分開保管 的原則，堵塞漏洞發(fā)生?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳款相符。不得擅自將現(xiàn)金出借 他人或挪作他用。更不能超出核定庫存限額數(shù)。 不得白條抵庫。 發(fā)生差錯屬個人 責(zé)任的由個人負責(zé)賠償。 銀行存款經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究后存入有關(guān)銀行， 不得多頭開 戶，不準公款私存。4、每月終了，

7、 要及時與銀行對帳并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 及時清理未 達帳項并將銀行對帳單和每月的余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊。5、要時刻做好資金的安全防范工作。每日下班將印蓋、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù) 鎖入保險柜，并將密碼打亂。每日向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報告資金的使用結(jié)存情況。6、負責(zé)支票購置和領(lǐng)用，保管未使用的支票，嚴防丟失。（四）稽核會計崗位職責(zé) 稽核會計是財務(wù)核算中的內(nèi)部質(zhì)檢部?；藭嫳仨氉龅皆瓌t性強、素質(zhì) 高、法規(guī)熟、業(yè)務(wù)精。 審核記帳憑證時首先審核原始憑證是否真實、 準確、合法、 完整，手續(xù)是否齊全， 其次審查會計科目運用是否準確， 會計憑證要素是否合規(guī)， 會計基礎(chǔ)工作是否達到要求。對會計憑證的審核要及時、準確，不

8、得壓票，準確 編號。對存在的問題要及時向財務(wù)負責(zé)人反映。（五）稅務(wù)會計崗位職責(zé)1、掌握稅收征管政策， 處理好與稅務(wù)等單位的業(yè)務(wù)關(guān)系， 及時報送各種報 表及相關(guān)資料；2、認真做好納稅申報工作， 在稅法規(guī)定的納稅申報日期內(nèi)， 申報各種款項， 因人為原因造成延緩納稅申報造成的稅收罰款和滯納金由其本人負責(zé)賠償；3、根據(jù)公司使用發(fā)票情況及時到稅務(wù)部門購買發(fā)票，購票時要認真清點， 做到準確無誤 ，保證發(fā)票安全，對已經(jīng)使用過的發(fā)票存根，要按照發(fā)票管理規(guī) 定裝訂成冊；稅務(wù)會計對發(fā)票使用要加強管理，實行交舊換新、舊票核銷、領(lǐng)新 登帳制度，對發(fā)票要妥善保管， 符合發(fā)票使用和管理規(guī)定， 達到稅務(wù)部門的要求。4、對于

9、外來的增值稅發(fā)票、 運輸發(fā)票應(yīng)認真審核， 對于不符合發(fā)票管理規(guī) 定的發(fā)票堅決退回。達到稅務(wù)部門的要求。（六）成本費用會計崗位職責(zé)1、全面負責(zé)原材料、物料用品、庫存商品明細帳的登記及日常收、發(fā)、存核算工作；監(jiān)督、幫助倉庫保管員做好材料、物品的收、發(fā)、存工作2、確保企業(yè)財產(chǎn)足數(shù)入庫，定期檢查核對帳目、卡片、實物是否相符，報送材料、物品收、發(fā)、存一覽表。3、負責(zé)企業(yè)外購商品及制售菜品的定價工作， 按物價管理要求對銷售商品 明碼標價。4、登記固定資產(chǎn)明細帳，保管好固定資產(chǎn)卡片。5、月末結(jié)轉(zhuǎn)各成本帳戶的耗用額，結(jié)出材料、物品帳目的余額，并與總帳 進行核對相符。6、隨時完成會計主管臨時交辦的其它工作。（七

10、）檔案管理崗位職責(zé) 檔案管理人員應(yīng)于每月月初，對上月的憑證裝訂成冊，對報表進行整理歸 檔；年度終了，應(yīng)按照檔案管理要求對全年的會計憑證、會計帳簿、會計報表、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單等應(yīng)當保存的資料進行整理、編號、造冊、登 記；檔案管理人員應(yīng)對公司的會計檔案妥善保管，不經(jīng)允許不得外借。二、各企業(yè)分理部（一）分理部負責(zé)人職責(zé)1、對分理部的工作負有全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴格執(zhí)行會計法及企業(yè)會計 制度，保證分理部各崗位工作有序進行。2、負責(zé)編制所在企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算計劃，并在實際工作中監(jiān)督、檢查預(yù)算 的執(zhí)行情況，及時提出挖潛和增收節(jié)支的建議。3、及時向公司財務(wù)部匯報所在企業(yè)的經(jīng)營狀況及分理部的工作情況，

11、做好 上傳下達工作。4、協(xié)調(diào)所在企業(yè)同分理部的關(guān)系，支持企業(yè)工作，及時向企業(yè)提供各種會 計信息及經(jīng)營信息，提醒企業(yè)及時收回應(yīng)收款項、結(jié)算應(yīng)付款項。5、負責(zé)驗核成本費用開支是否超預(yù)算、是否合理，固定資產(chǎn)購置、更新改 造等費用開支是否經(jīng)批準，并保證所在企業(yè)的資金需求。6、督導(dǎo)分理部人員嚴格遵守所在企業(yè)的各項規(guī)章制度，保證本部的工作秩 序及安全，及時處理分理部突發(fā)的各種問題。（二）出納員崗位職責(zé)：1、負責(zé)保管企業(yè)的現(xiàn)金和支票，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬， 每月終編制銀行調(diào)節(jié)表， 及時清理未達帳項并銀行對帳單、 余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊， 以示備查。2、辦理所在企業(yè)日常收支工作，認真按照會計制度審查原始憑證，凡不符 合財務(wù)規(guī)定的、手續(xù)不全的、不真實不完整的不予報銷。對弄虛作假、嚴重違法 的在不受理的同時，應(yīng)當扣留及向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報。3、每日的營業(yè)款收入要及時送存銀行，分理部庫存現(xiàn)金超限額的部分也應(yīng) 及時送存銀行，決不允許白條頂替現(xiàn)金的現(xiàn)象存在。4、負責(zé)發(fā)放所在企業(yè)的工資、獎金、福利等工作。5、做好資金的安全管理工作，嚴防丟失。（三）往來結(jié)算崗位職責(zé)1、負責(zé)記錄所在企業(yè)的往來帳戶，對應(yīng)收、應(yīng)付的各種原始票據(jù)認真準確 的復(fù)核