審計數據轉換技術

1、現場審計實施系統(tǒng) 數據轉換計算機審計中心 2008年6月25日 一、AO中的數據存儲 二、數據轉換基本要點 三、財務數據處理 四、業(yè)務數據處理 一、AO中的數據存儲導入數據在導入數據在AOAO中的存儲中的存儲 項目編碼（32位長） 賬簿的存儲（Project項目編號DataBaseSJFX賬簿號） Access數據庫名：Sjfx.mdb 賬簿的結構（Access數據庫結構）：會計科目表（記錄從被審單位導入會計科目詳細信息），科目余額、科目余額表，憑證庫AO中的其他數據 項目報表類型：手動建立項目時對統(tǒng)計報表類型的選擇，共項目報表類型：手動建立項目時對統(tǒng)計報表類型的選擇，共8種（預算執(zhí)行、財政決

2、算、專項資金、行政事業(yè)、投資、種（預算執(zhí)行、財政決算、專項資金、行政事業(yè)、投資、金融、外資、企業(yè)）。金融、外資、企業(yè)）。APPDatabaseSJFX文件夾中有文件夾中有6套套核算體系：核算體系：1005投資、投資、1004企業(yè)、企業(yè)、1003醫(yī)療、醫(yī)療、1002事業(yè)、事業(yè)、1001行政、行政、1000空空 底稿：底稿：APPDatabaseDGGL：各種底稿模板，建立項目后：各種底稿模板，建立項目后復制到復制到Project項目編號項目編號DataBaseDGGL 專家經驗：專家經驗：APPExplainDoc 專家經驗庫：專家經驗庫：SystemAPIZJJYSJZJJYK.mdb 模板庫

3、：模板庫：APPDllFileSJFXXXBCJApp 文檔模板：文檔模板：APPConfigXTGLDocTemplateAO中對會計科目表的結構設計 依據制定的項目類別套用該行業(yè)標準會計科目 與導入會計科目表對照，確定非標科目 會計科目表的字段定義：科目編碼：文本（254）、科目名稱：文本（254）、余額方向：長整數字（1借，1貸）、科目全稱：文本、科目級別：長整數字、是否最底級科目：長整數字、科目類別：長整數字AO中對余額表的結構設計 “科目余額表”：存儲每個月的余額 “科目余額”：存儲期初余額，本期發(fā)生額、期末余額 “科目余額”表的結構：科目編碼、科目名稱：文本（254）；金額：雙精度

4、數字；憑證數量、余額方向、科目級別：長整型數字AO中對憑證表的結構設計 憑證庫、憑證輔助明細表 憑證庫表的字段定義：文本（254）：科目編碼、科目名稱、摘要、憑證類型、憑證號、附件數、財務主管、記賬人、出納、審核人、制單人、源憑證號；雙精度數字：金額；長整數：年份、月份、分錄序號；日期時間型：憑證日期；布爾型：記賬標志 二、數據轉換基本要點面向數據的審計程序 經過多年實踐，審計署劉汝焯特派員提出了計算機審計模式下的審計工作流程： 1.審前調查，獲取必要和充分的信息。 2.采集數據，全面掌握情況。 3.數據轉換、清理和驗證。 4.建立審計中間表。 5.多維分析、把握總體，鎖定重點。 6.建立個體

5、模型，內外關聯(lián)，分析數據。 7.延伸落實，審計取證。數據轉換的兩個目標數據轉換的兩個目標 將被審計單位的數據有效地裝載到審計軟件所操縱的數據庫中 對于對于AO2008版，單機版或聯(lián)機版客戶端使用版，單機版或聯(lián)機版客戶端使用Access數據庫，數據庫，聯(lián)機版服務器端使用聯(lián)機版服務器端使用MS SQL Server數據庫數據庫 明確地標識出每張表、每個字段的經濟含義及其相互之間的關系 對于財務數據，需要三張基本的表：科目代碼表、憑證表、對于財務數據，需要三張基本的表：科目代碼表、憑證表、期初余額表期初余額表數據轉換的主要工具和方法數據轉換的主要工具和方法 數據庫管理系統(tǒng)自帶的轉換工具：數據庫管理系

6、統(tǒng)自帶的轉換工具：從一種存從一種存儲形式到另一種存儲形式的轉換儲形式到另一種存儲形式的轉換 AO軟件：軟件：從其他形式到從其他形式到Access的轉換的轉換 SQL語言和程序編碼：語言和程序編碼：主要用于數據的整理、主要用于數據的整理、結構和格式變換結構和格式變換主要依據審計目標、被審計單位的數據結構和格式、主要依據審計目標、被審計單位的數據結構和格式、審計軟件對輸入數據的處理需求等因素而定。可以審計軟件對輸入數據的處理需求等因素而定?？梢允褂玫墓ぞ吆头椒ù笾掠校菏褂玫墓ぞ吆头椒ù笾掠校簲祿D換的內容數據轉換的內容 數據類型轉換數據類型轉換 日期日期/時間格式的轉換時間格式的轉換 代碼轉換：代

7、碼轉換：表名代碼轉換、字段名轉換、層表名代碼轉換、字段名轉換、層次碼的轉換、金額存儲方式的轉換次碼的轉換、金額存儲方式的轉換 值域轉換值域轉換 表表合并表表合并數據類型轉換數據類型轉換 將一種類型的數據轉換成另一種類型的數據。將一種類型的數據轉換成另一種類型的數據。數據轉換的前提是類型相容。類型相容的轉數據轉換的前提是類型相容。類型相容的轉換被認為是合適的轉換，如整型（換被認為是合適的轉換，如整型（16bit）到到文本（字符）型的轉換；類型不相容的轉換文本（字符）型的轉換；類型不相容的轉換被認為是不合適的轉換，如文本（字符）型被認為是不合適的轉換，如文本（字符）型到整型的轉換。到整型的轉換。

8、例： 科目編碼從數字型到字符型的轉換：在SQL Server中的轉換；用str（）函數在語句中的處理日期日期/時間格式的轉換時間格式的轉換目的：轉換成審計軟件處理所需的統(tǒng)一格式。目的：轉換成審計軟件處理所需的統(tǒng)一格式。方法：一個日期或時間字段拆成幾個子部分，方法：一個日期或時間字段拆成幾個子部分，然后再將它們拼成想要的格式和字段。然后再將它們拼成想要的格式和字段。強制轉換：對字段定義的修改。強制轉換：對字段定義的修改。舉例：處理成舉例：處理成yyyy-mm-dd格式格式SET 憑證日期憑證日期=LEFT(憑證日期憑證日期,4)+-+RIGHT(LEFT(憑證日憑證日期期,6),2)+-+RIG

9、HT(LEFT(憑證日期憑證日期,8),2)代碼轉換代碼轉換 在業(yè)務信息系統(tǒng)中，大量使用代碼對數據進行管理，例如表名、科目代碼、憑證類型代碼表名、科目代碼、憑證類型代碼等。l表名、字段名：從代碼到漢字的轉換，便于理表名、字段名：從代碼到漢字的轉換，便于理解和下一步處理（舍棄不必要表和字段）解和下一步處理（舍棄不必要表和字段）l層次碼：（科目代碼、部門代碼）從不規(guī)則到層次碼：（科目代碼、部門代碼）從不規(guī)則到規(guī)則的轉換科目（代碼的級次處理）規(guī)則的轉換科目（代碼的級次處理） 若科目編碼等字段中有空格時，要在常規(guī)數據整理中進行處若科目編碼等字段中有空格時，要在常規(guī)數據整理中進行處理，去掉空格。理，去掉

10、空格。 UPDATE zw_kmdm SET fkmdm = Trim(fkmdm) 科目代碼中部分三級和四級代碼是一位數，需要在科目代碼中部分三級和四級代碼是一位數，需要在“常規(guī)數常規(guī)數據整理據整理”中對其進行處理（中對其進行處理（3211處理成處理成3222，科目表、余，科目表、余額表、憑證表都要處理）額表、憑證表都要處理）UPDATE kmb SET 科目代碼科目代碼 = left(科目代碼科目代碼,5)+0+mid(科科目代碼目代碼,6,1)WHERE len(科目代碼科目代碼)=6UPDATE kmb SET 科目代碼科目代碼 = left(科目代碼科目代碼,7)+0+mid(科科目

11、代碼目代碼,8,1)WHERE len(科目代碼科目代碼)=8數據表的合并與拆分數據表的合并與拆分根據表與表間的內在聯(lián)系，利用主鍵關聯(lián)，生成新根據表與表間的內在聯(lián)系，利用主鍵關聯(lián)，生成新的表，如：憑證表不是一張表時的處理。的表，如：憑證表不是一張表時的處理。有的數據庫存儲了多年財務數據，可按年度拆分：有的數據庫存儲了多年財務數據，可按年度拆分：SELECT * INTO 新憑證表新憑證表 FROM 憑證表憑證表 WHERE LEFT(憑證日期，憑證日期，4)=該年度該年度憑證為兩張表憑證為兩張表源憑證號日期類型審核人制單人12004-9-4記劉張22004-9-4記劉王32004-9-5記劉王

12、42004-9-5現收源憑證號摘要科目借方金額貸方金額110110001102100021024200250420021100140003101200031022000 三、財務數據處理AO對財務軟件備份數據的轉換 選擇選擇AO系統(tǒng)菜單采集轉換系統(tǒng)菜單采集轉換財務數據財務數據財務軟件備份數據財務軟件備份數據采集數據，打開后得到數據轉換界面采集數據，打開后得到數據轉換界面. 首先要選擇轉換模板首先要選擇轉換模板(針對不同的財務軟件設置的轉換方法針對不同的財務軟件設置的轉換方法) . 選擇轉換模板后要選擇數據源，數據源也就是從被審計單位選擇轉換模板后要選擇數據源，數據源也就是從被審計單位得到得財務

13、軟件備份數據存儲在什么位置和是那一年的數據得到得財務軟件備份數據存儲在什么位置和是那一年的數據. 單擊開始后開始轉換，當處理不同的財務數據時會有不同的單擊開始后開始轉換，當處理不同的財務數據時會有不同的提示信息出現提示信息出現.幾種常見財務軟件的數據庫備份幾種常見財務軟件的數據庫備份 用友8.X Access備份：.md_文件：實際上是一個壓縮文件，可改名為.rar文件，用winrar打開后，是.mdb文件（Access數據庫文件） 用友 SQL Server備份：有2個文件：.ba_文件和.Lst文件。.Lst文件可用記事本打開，記錄了軟件版本、帳套等信息，用于備份恢復 財信通用會計軟件備份

14、：有2個文件：account.ini和book.arj。Ini文件記錄了系統(tǒng)、帳本和科目的基本信息，用于備份恢復。arj文件是一個壓縮文件，包含帳套的dbf文件等用友用友8.x SQL Server8.x SQL Server版?zhèn)浞莅鎮(zhèn)浞?選擇轉換模板用友8.x SQL Server備份后，選擇數據源；選擇你備份盤上的“UFDATA.BA_” 文件，而后鍵入財務數據的年份, ，以下操作系統(tǒng)會自動完成。 注意：此轉換模板要求你的計算機上安裝并注意：此轉換模板要求你的計算機上安裝并且正在運行且正在運行Sql Server 服務端，僅安裝了服務端，僅安裝了Client端（客戶端）不能使用此模板。端（

15、客戶端）不能使用此模板。AO對數據庫數據的轉換 財務數據必導字段（一）財務數據必導字段（一）科目設置表科目設置表 使用“輔助導入”功能來設置。會計期間定義會計期間定義 使用“輔助導入”功能來設置?？颇坑囝~表科目余額表 必導字段包括：科目編碼、期初余額、余額方向。會計科目表會計科目表 必導字段包括：科目編碼、科目名稱。 根據具體情況選擇導入字段：余額方向（如果有就導，沒有就不導）。AO對數據庫數據的轉換 財務數據必導字段（二）財務數據必導字段（二）單張憑證表（憑證為一張表的情況）單張憑證表（憑證為一張表的情況）必導字段包括：科目編碼、摘要、憑證類型名稱（有導，沒有可不導）、憑證流水號、憑證日期、

16、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額；可導可不導字段包括：附件數、項目編碼、項目名稱、部門編碼、部門名稱、財務主管、記賬人 、出納人、審核人、制單人、源憑證號。AO對數據庫數據的轉換 財務數據必導字段（三）財務數據必導字段（三）憑證表憑證表必導字段包括：源憑證號（即關聯(lián)憑證表和憑證明細表的關聯(lián)號）、憑證流水號、憑證日期；憑證表憑證表可導可不導字段包括：憑證類型、附件數、財務主管、記賬人 、出納人、審核人、制單人。憑證明細表憑證明細表必導字段包括：源憑證號（即關聯(lián)憑證表和憑證明細表的關聯(lián)號）、科目編碼、摘要、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額；憑證明細表憑證明細表可導可不導字段包括：項目編碼、項目名稱、部門編碼、部門名稱

17、。憑證表和憑證明細表（憑證分為憑證表和憑證明細表憑證表和憑證明細表（憑證分為憑證表和憑證明細表的情況）的情況）測試數據（U8Access） 科目代碼表：code 科目余額表：GL_accsum 憑證表：GL_accvouch測試數據（U8 SQL Server） 科目代碼表：code 科目余額表：GL_accsum 憑證表：GL_accvouch自定義模板的保存和使用 模板的保存 模板的使用：采集轉換模板管理使用模板采集轉換測試數據（國標數據） 文本 Xml：可擴展置標語言XML（eXtensible Markup Language），正象HTML一樣 ，它同樣依賴于描述一定規(guī)則的標簽和能夠讀

18、懂這些標簽的應用處理工具來發(fā)揮它的強大功能。 XML的制定目標為：XML應該可以在互聯(lián)網上直接使用（就象HTML那樣好用）。XML應該支持各種不同的應用方式（不但包括瀏覽，還包括對內容的分析）財信軟件的數據庫結構分析財信軟件的數據庫結構分析 沒有單獨的科目表沒有單獨的科目表 余額表：余額表：sections 憑證表：兩張表憑證表：兩張表:主表主表bvoucher、明細表、明細表book AO2005版財信轉換模板分析版財信轉換模板分析ltrim(str(section1)+IIF(ltrim(str(section2)0,IIF(len(ltrim(str(section2)=1,00+ltr

19、im(str(section2),IIF(len(ltrim(str(section2)=2,0+ltrim(str(section2),ltrim(str(section2),)+IIF(ltrim(str(section3)0,IIF(len(ltrim(str(section3)=1,00+ltrim(str(section3),IIF(len(ltrim(str(section3)=2,0+ltrim(str(section3),ltrim(str(section3),)+IIF(ltrim(str(section4)0,IIF(len(ltrim(str(section4)=1,0+ltrim(str(section4),ltrim(str(section4),)+IIF(ltrim(str(section5)0,IIF(len