應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理制度

1、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理制度應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款.應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款。為規(guī)范財(cái)務(wù)操作，切實(shí)加強(qiáng)對應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的管理，保證應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的準(zhǔn)確性,經(jīng)礦決定特制定本辦法。一、其他應(yīng)收款管理制度1、其他應(yīng)收款管理責(zé)任制財(cái)務(wù)科是其他應(yīng)收款的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的審查、清理工作.2、其他應(yīng)收款控制制度事前控制其他應(yīng)收款的發(fā)生是減少其他應(yīng)收款的必要措施.職工臨時(shí)出差原則上一律不借款，如有特殊公務(wù)出差借款需經(jīng)財(cái)務(wù)科核定借款金額，由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后再行借款.職工出差返回后，七日內(nèi)到財(cái)務(wù)科報(bào)銷清賬，逾期不報(bào)者,每天按借款額的2收取資金占用費(fèi)；報(bào)銷時(shí)余額同時(shí)交回，不能及

2、時(shí)交回的，每天按3收取資金占用費(fèi)，直到交回為止。如有零星費(fèi)用借款，辦完后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)銷，原則上不能跨月,如確需跨月的，最多不能超過一個(gè)月，逾期不報(bào)的每天按2收取借款人員資金占用費(fèi)。3、其他應(yīng)收款催收制度財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款清收工作，每月對其他應(yīng)收款清理一次，對差旅費(fèi)借款及時(shí)清收、督促報(bào)銷。如不按規(guī)定及時(shí)清理，在收取借款人資金占用費(fèi)的同時(shí)，按同等比例收取該業(yè)務(wù)人員資金占用費(fèi)。二、預(yù)付賬款管理制度預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定，預(yù)先支付給售貨方的款項(xiàng)，包括帶款提貨及匯款發(fā)貨的借款.l、預(yù)付賬款管理責(zé)任制財(cái)務(wù)科是預(yù)付賬款的管理部門,供應(yīng)科是購買材料、配件等發(fā)生預(yù)付賬款的責(zé)任部門；機(jī)電修配廠、機(jī)

3、電科是修理綜機(jī)設(shè)備、工礦設(shè)備發(fā)生預(yù)付賬款的責(zé)任部門;工程地測隊(duì)是外委工程發(fā)生預(yù)付賬款的責(zé)任部門。2、預(yù)付賬款控制制度本著節(jié)約貨幣資金支出的原則,和保證資金安全的需要，嚴(yán)格控制預(yù)付賬款的發(fā)生.確需發(fā)生預(yù)付賬款的，需遵照以下原則：(1）屬于特殊加工或修理的材料、配件、設(shè)備等，要簽訂加工供貨合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定支付預(yù)付款,并在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)交貨報(bào)銷，如因?qū)Ψ讲荒苈男泻贤虮締挝唤?jīng)辦人員責(zé)任未能及時(shí)報(bào)銷的，對有關(guān)人員每日收取借款額的1資金占用費(fèi).(2)因生產(chǎn)急需,需帶款提貨的，要經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)方可借款。借款后7日內(nèi)到財(cái)務(wù)科報(bào)銷清賬；對遠(yuǎn)途供貨單位需匯款發(fā)貨的，原則上在匯款當(dāng)月報(bào)銷，如有特殊情況需提前向

4、財(cái)務(wù)科寫出書面說明.帶款提貨和匯款發(fā)貨不按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,按借款額,每日按3收取借款人及單位領(lǐng)導(dǎo)資金占用費(fèi)。(3)外委工程原則上不準(zhǔn)發(fā)生預(yù)付賬款，因特殊原因確需預(yù)付工程款的,要經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核，礦長審批方可借款。借款后由工程地測隊(duì)報(bào)工程進(jìn)度結(jié)算清賬。3、預(yù)付賬款的清查和催收制度財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)預(yù)付賬款清查工作，每月對預(yù)付賬款清理一次,對材料、配件及修理等發(fā)生的預(yù)付賬款及時(shí)清收，督促供應(yīng)科、機(jī)電科等部門及時(shí)報(bào)銷.如不按規(guī)定及時(shí)清查和催收，在收取借款人資金占用費(fèi)的同時(shí)，按同等比例收取相應(yīng)業(yè)務(wù)人員資金占用費(fèi)。三、應(yīng)付賬款管理制度1、范圍本制度適用于大隆礦有合同約束的長期或短期因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等

5、而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。包括應(yīng)付材料、配件、工程及修理修配加工等款項(xiàng)。2、職責(zé)部門供應(yīng)科、機(jī)電科、工程地測隊(duì)負(fù)責(zé)合同的簽訂以及采購發(fā)票的簽收報(bào)銷,財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)材料、配件、修理、工程等發(fā)票的掛賬、付款計(jì)劃的編制和貨款的支付。3、程序（1)、采購主管部門收到供應(yīng)商所開發(fā)票后，需由科室指定專人簽收后，填制報(bào)銷單及時(shí)交財(cái)務(wù)科掛賬。（2）、供應(yīng)科必須嚴(yán)格按照合同的規(guī)定對材料、配件進(jìn)行合理采購，供應(yīng)商的發(fā)票必須在每月25日前送達(dá)財(cái)務(wù)科掛賬,財(cái)務(wù)科接收的發(fā)票是經(jīng)企管辦核對審計(jì)的發(fā)票，并加蓋審計(jì)章，未經(jīng)審計(jì)的發(fā)票財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收。（3）、財(cái)務(wù)科按照集團(tuán)公司下達(dá)自購資金額度，根據(jù)自采計(jì)劃進(jìn)行付款。（4）、對于礦陳欠款,執(zhí)行貨幣資金使用管理制度第4條規(guī)定。四、其他應(yīng)付款管理制度1、其他應(yīng)付款是指我礦在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中非購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的暫收或墊付的各種暫收、應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付的各種賠款、罰款、各項(xiàng)押金、保證金以及向職工收取的各項(xiàng)代付款等.2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款的信息披露及清理工作,相關(guān)業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員承擔(dān)直接責(zé)任。3、其他應(yīng)付款的支付必須取得真實(shí)、合法的單據(jù)和相關(guān)的支付依據(jù)，財(cái)務(wù)科方可付款.4、財(cái)務(wù)科在資金支付時(shí),必須