物資核銷管理辦法(精編版)

1、關于印發(fā)物資核銷管理辦法的通知項目部所屬各部室、工區(qū)及架子隊：為加強 XXX項目工程成本控制，及時、系統(tǒng)、準確地反映物資的供應和消耗狀況，提高物資計劃的準確性和物資供應的合理性，達到控制工程成本，杜絕浪費現(xiàn)象發(fā)生，防止價差流失的目的，對項目物資材料實行核銷管理?，F(xiàn)將物資核銷管理辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。特此通知二一三年七月二十五日1項目部物資核銷管理辦法（討論稿）第一章總則第一條目的為及時、系統(tǒng)和準確地反映 XXX工程物資的供應和消耗狀況，有效控制物資的合理消耗總量，加強工程質(zhì)量管理和成本控制。材料核銷是指對項目部投入工程中各類材料的消耗量，按照不同材料類別和不同施工部位進行分類統(tǒng)計，根據(jù)制

2、定的限額領料標準（理論應耗量）和工程實際發(fā)生量，對統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行數(shù)理分析，同時根據(jù)分析成果來指導剩余工程進行成本控制。第二條適用范圍本辦法適用于 XXX 項目部統(tǒng)一供應的鋼材、水泥、拌和樓生產(chǎn)的砼（含散裝水泥、砂石料、粉煤灰、砼外加劑等） 、預應力鋼絞線、塑料波紋管、壓漿劑、灌漿料、橋梁支座、錨具、商砼、橋梁伸縮縫、土工格柵、漿砌石、柴油、周轉(zhuǎn)材料（含腳手架鋼管、各類扣件、頂托、碗扣架、方木、木模板、鋼模板、鋼軌、枕木等）等物資核銷管理工作。其他物資的核銷視需要參照執(zhí)行。第三條核銷管理（一）項目部供應物資的核銷工作由機電物資部歸口管理，技術部、計財部、質(zhì)量安全部配合實施。2（二）各工區(qū)負責按規(guī)定

3、報送核銷報告及相關核銷報表。技術部、計財部和質(zhì)量安全部負責對核銷報告及報表進行審核。（三）機電物資部負責對承包單位核銷報告、報表進行審批，審批時可根據(jù)需要決定是否召開專題核銷分析會議。（四）竣工核銷報告應報項目部分管領導批準。第四條核銷時段（一）物資核銷按項目進行，分月度、年度和竣工核銷。無論合同工期長短，工區(qū)都要報送月度核銷報表。合同工期在一年以上的必須進行月度、年度和竣工核銷?？⒐ず虽N是物資核銷工作的重點，其它時段的核銷工作是項目部實現(xiàn)物資過程控制和管理的手段。（二）月度核銷時段為上月 21 日至本月 20 日。年度核銷時段為每年元月 1 日至當年 12 月 31 日。竣工核銷時段為項目開

4、工至完工。第二章核銷辦法第五條核銷依據(jù)（一）項目部施工承包合同協(xié)議書及經(jīng)業(yè)主和項目部審定的物資定額耗量。（二）招投標文件、施工設計圖紙。（三）經(jīng)業(yè)主審查的工程變更文件、 設計變更文件以及其他組成合同文件的有關資料等。（四）經(jīng)監(jiān)理工程師審批或業(yè)主確認的由項目部試驗室制定的混凝土施工配合比。3（五）業(yè)主和項目部制定并發(fā)布的物資管理辦法。（六）經(jīng)監(jiān)理工程師審核的施工現(xiàn)場簽證記錄和相關資料。（七）國家和各部委頒發(fā)的有關專業(yè)定額 （如遇專業(yè)標準修訂則相應套用新定額）。（八）項目部及各工區(qū)確認后的各類材料收入與消耗臺帳。（九）經(jīng)項目部機電物資部審定的物資收支存統(tǒng)計表、 物資材料結算表、物資材料消耗明細表。

5、（十）以上文件如有重復或內(nèi)容沖突，以生效時間在后的文件規(guī)定為準。第六條核銷內(nèi)容（一）確定施工項目應由項目部供應物資的總量。（二）核對分時段被核銷項目（合同）的調(diào)撥量與工區(qū)領用量。（三）審核工區(qū)的物資在加工量、庫存結轉(zhuǎn)量和消耗量。（四）確定分時段被核銷項目 （合同）的物資實際消耗量及具體使用部位。（五）審核采用的單耗是否符合文件規(guī)定的核銷依據(jù)。（六）確定合理的損耗率。（七）進行核銷分析，得出核銷結論并予以落實。第七條核銷報表及報告編制（一）核銷報告及審批表采用 A4 幅面紙張，其它核銷報表均采用 A3 幅面紙張編報。4（二）核銷分析報告中應對理論應耗量、 實際消耗量和項目實際供應量三者的關系予以

6、介紹和分析。 對造成差異的原因進行詳細分析說明。 報告中應對采用的核銷依據(jù)理由進行說明。（三）實物工程量為完工結算工程量。第八條核銷程序及具體要求（一）工區(qū)在向項目部申報物資總量計劃，根據(jù)合同項目中各分部、分項工程量和投標文件所列物資數(shù)量，編報統(tǒng)供物資用量詳表和匯總詳表（必須含有品種、規(guī)格、數(shù)量詳細說明）。物資總量計劃須報項目部技術部復核，經(jīng)項目總工審批后，報項目部機電物資部。施工詳圖下發(fā)后，工區(qū)應及時根據(jù)施工詳圖詳細計算并重新補報物資總量修訂計劃，修訂后的總量計劃是項目部機電物資部對該項目實行物資總量預控的依據(jù)。（二）工區(qū)應建立一套完整的物資領用、 發(fā)放、使用消耗、臺賬管理、檢查和核銷的規(guī)章

7、制度， 并制定詳細物資核銷管理實施細則， 規(guī)范各部門及架子隊的物資核銷工作。（三）工區(qū)按照統(tǒng)一格式和要求分別編報各施工項目物資的月度、 年度和竣工統(tǒng)計和核銷報表。主要表格包括項目（月、年、竣工）項目部統(tǒng)供物資進銷存統(tǒng)計表 （表樣見附表四）、項目（月、年、竣工）項目部統(tǒng)供物資分項消耗表 （表樣見附表五）、項目（月、年、竣工）項目部統(tǒng)供物資應耗量核算表（表樣詳見附表六）。核銷報表主要內(nèi)容包括項目（合同）分部、分項工程實物工程量和相應的單耗、單耗采用依據(jù)、物資供應量、物資實際消耗量、損耗率、庫存情況等。要求同時報送該報表5的電子文檔一份。（四）工區(qū)于每月 10 日前報送上月物資核銷報表。不能按規(guī)定時

8、間和要求報送核銷報表， 應向項目部計財部、 機電物資部說明原因， 無故不報將不予結算工程價款， 并暫停物資供應。 由此造成的損失由工區(qū)及架子隊自行承擔。（五）對需要進行年度核銷的項目， 年度物資核銷報表和報告應與當年統(tǒng)計結算報表同步報送。 年度物資核銷報表中的工程量應與當期統(tǒng)計結算報表中的工程實物完成量相同，以便正確統(tǒng)計和分析年度物資消耗水平。年度核銷結論作為項目部對項目物資供應總量進行預控制的依據(jù)。（六）工區(qū)在工程項目完工后， 應于組織項目竣工驗收會議前編制并報送完工項目的物資核銷報告和核銷報表。 核銷工作未完成前， 不予組織竣工驗收。報送竣工物資核銷報表和報告時， 應附本辦法規(guī)定的、 核銷

9、報表中引用的、完整的核銷依據(jù)文件及其它相關證明文件。（七）月度核銷統(tǒng)計報表、 年度及竣工核銷報告、 核銷報表應報相關部門進行審核和審批，審核部門為技術部、計財部、質(zhì)量安全部，審批部門為機電物資部。 竣工核銷報告及報表的報審格式見 竣工項目物資核銷報告審批表（附表一）。年度核銷報告及報表的報審格式見 年度物資核銷報告審批表（附表二）。月度核銷統(tǒng)計報表不需填寫專門的報審表， 只需按報表所列單位對報表進行審核和批準。（八）經(jīng)批準的物資核銷報告原件由工區(qū)報送項目部負責竣工驗收的管理部門，作為申請辦理竣工驗收的依據(jù)。報送項目部計財部一份， 作為6辦理竣工結算的依據(jù)； 報送項目部技術部一份， 作為工程量核

10、算備案； 報送機電物資部一份，作為物資銷戶的依據(jù)。（九）商品砼供應的物資核銷管理。商品砼供應商供應對象和供應范圍應得到業(yè)主確認或批準， 其物資核銷程序與承包單位物資核銷程序一致。 商品砼供應商在填報物資核銷報表時，應按本規(guī)定的時段如實填報物資應耗量、 物資實際消耗量和對應的商品砼實際供應量。報表報送時應附上所供項目的砼配合比及相關證明資料。購買商品砼的承包單位在核銷報表填報時應對商品砼單獨列項， 并列明商品砼使用的分項目和部位， 核銷報表報送時應提供完整的砼配合比文件和相關證明資料。（十）核銷程序參見物資核銷管理流程圖（附圖一）。第九條核銷分析（一）明確核銷標準。 主要指單耗標準及合理損耗標準

11、的確定， 核銷標準采用依據(jù)及采用優(yōu)先順序見本辦法第五條。 根據(jù)相應標準和完工實際結算工程量計算項目總量。（二）損耗率的確定： 工區(qū)所報損耗率是否合理， 由業(yè)主和項目部根據(jù)被核銷工程的實際情況予以確認。 最高損耗率不得高于鐵路行業(yè)最新的定額標準。（三）對總價包干的臨建項目， 單耗和損耗標準可參照主體工程標準執(zhí)行 , 待核銷量在總量以內(nèi)的予以核銷確認。對單價承包合同按實際結算工程量予以核銷確認。7（四）待核銷量超過或少于核定總量的部分需要詳細分析、說明、欠耗部分是否有未經(jīng)批準自購、 降低質(zhì)量標準、 工程量統(tǒng)計偏大或工藝水平提高等原因，超耗部分是否有損失浪費、挪用串項、物資外流、為下期工程備料、基建

12、統(tǒng)計或結算滯后等原因。超耗部分原則上不能核銷， 要扣減該項目下期或該單位承擔的其它工程項目的供料總量或采取相應的經(jīng)濟措施。第十條核銷結論（一）原則上不允許工區(qū)在其多個項目間進行項目部統(tǒng)供物資串項使用。但經(jīng)項目部總工及主管領導批準， 對于因工程急需、 承包合同未簽訂而先行施工等特殊原因造成物資供應的串項事實， 必須及時補辦退庫 （對調(diào)出項目）及調(diào)撥手續(xù)（對調(diào)入項目） 。（二）核銷結論必須對工區(qū)單位超、欠耗情況進行原因和定性分析，并提出明確處理意見。（三）機電物資部根據(jù)各方審核意見和核銷分析情況進行物資核銷報表的審核和審批 , 必要時可召開核銷分析及審查專題會議。核銷結論報項目部領導批準后生效。（

13、四）經(jīng)項目部領導批準的核銷結論是對承包單位超、 欠耗物資等行為采取經(jīng)濟處理的依據(jù)。（五）核銷結論是工程項目驗收的重要依據(jù)， 是組織竣工驗收的必要條件，應作為項目管理的原始資料和項目竣工驗收資料歸檔。（六）核銷工作完結需進行評價， 總結物資管理工作經(jīng)驗和改進措施，8以加強項目物資管理，提高項目管理水平。第十一條 “對上理論消耗量” 是指根據(jù)合同文件、 設計圖紙及設計變更，按照設計工程量和主合同規(guī)定的消耗指標計算得出。第十二條 “對下理論消耗量” 是指根據(jù)設計圖紙、 設計變更及施工組織設計，按照理論工程量和制定的理論消耗指標計算得出 （但有時需結合現(xiàn)場實際情況調(diào)整）。第十三條 “實際消耗量” 是指

14、在結算周期內(nèi)各單位按照領用的實際量扣除現(xiàn)場的庫存量及已完未結工程所需材料量， 得到同期實際投入?yún)⑴c核銷的工程施工的消耗量。第三章職能部門管理職責第十四條質(zhì)量安全部負責制定各標號混凝土的配合比；審核材料使用情況，在已完工程量中有無使用不合格產(chǎn)品的現(xiàn)象發(fā)生及使用過程中是否按照圖紙及技術規(guī)范施工等。第十五條 技術部負責編制實際完成工程量統(tǒng)計表及主要材料對下理論消耗量，提供給機電物資部和計財部。提供當期已完工程量及已完未結工程量（含隱蔽工程量） ，并提供各工區(qū)當期已完工程量和已完未結工程量相應的材料應耗量。對上材料核銷過程中， 如果由于施工方案和措施造成超耗的， 應及時進行改進、優(yōu)化，確?？刂圃谙闹?/p>

15、標范圍內(nèi)； 如果由于設計圖紙變更的原因造成消耗超標的， 應及時與監(jiān)理、 設計及業(yè)主單位進行溝通， 要求按實際施工圖紙予以認可。 如果核銷結果出現(xiàn)欠耗的現(xiàn)象， 應及時采取有利9措施，防范風險。第十六條 計財部是對下材料核銷的歸口管理部門， 提供當期對上結算工程量及材料單耗率和損耗率。 負責提供甲供材料對上理論消耗量， 提交給機電物資部。對下材料核銷過程中，計財部應根據(jù)材料應耗量和當期實際消耗量，計算出材料超欠耗情況， 編制各單位材料核銷表。 如果出現(xiàn)超耗， 并查明是否架子隊管理不善造成的， 應對超耗部分按市場價格加采保費扣除材料款；如由于架子隊人為從中牟利，應按合同規(guī)定進行加倍處罰，直至將施工隊

16、伍清理出場。 如果出現(xiàn)欠耗， 應重新對工程量進行復核， 并在后續(xù)工程中重點關注該施工隊伍的施工質(zhì)量。定期組織如開材料核銷專題會議，找出材料超欠耗原因。第十七條 機電物資部是對上材料核銷的歸口管理部門， 分別負責督促相關職能部門開展材料核銷工作， 共同組織召開材料核銷專題會議。 負責編制主要材料實際消耗量統(tǒng)計表、 機械設備材料消耗量統(tǒng)計表和架子隊材料消耗統(tǒng)計表，提交給計財部。機電物資部根據(jù)當期對上結算工程量、 當期已完工程量、 當期已完未結工程量結合單耗率和損耗率計算出當期對上材料應核銷量。 根據(jù)當期材料發(fā)放臺帳及期末盤存數(shù)量計算出當期材料實際消耗量。 將計算出的對上材料應核銷量和材料實際消耗量

17、進行對比， 計算出材料超欠耗情況， 編制對上核銷表， 同時，按照業(yè)主規(guī)定的材料核銷程序與業(yè)主進行核銷。 組織召開材料核銷專題會議，找出材料超欠耗原因。10對下材料核算過程中， 機電物資部根據(jù)當期各施工隊伍實際領用量及期末盤存“假退庫”量計算出當期實際消耗量。第四章經(jīng)濟獎懲第十八條 為鼓勵各工區(qū)重視和加強項目部供貨材料的物資管理工作，在按圖紙、規(guī)范施工及不偷工減料的基礎上， 對于總量控制和核銷工作做得好的單位，將由機電物資部報請項目部領導批準后給予適當?shù)慕?jīng)濟獎勵。對于物資材料實際用量 （設計圖紙用量 +損耗 +變更的物資材料） 核定總量的承包單位，將對其節(jié)約的材料總量以 40%比例按市場價值計算

18、，進行一次性獎勵（前提是按圖紙、規(guī)范施工且沒有偷工減料現(xiàn)象發(fā)生） 。第十九條 如工區(qū)實際領用量高于核定總量， 在竣工結算時，對超過核定耗量部分按實際采購成本加計 6%管理費，從工程結算款中扣回。實際采購成本按施工期該類物資采購的平均成本計算。第二十條工區(qū)及架子隊不得私自采購屬于項目部供貨范圍的物資。工區(qū)及架子隊實際領用量低于核定總量時，如當時市場實際價格低于調(diào)撥價格，可認定存在私自采購屬于項目部供貨范圍物資的行為或偷工減料行為。在竣工結算時， 通過核算實際領用量和定額總量的差額，以市場價最低價和合同基礎單價之間的差額為依據(jù)，計算出欠耗部分材料的價差。項目部從工程結算款中直接扣減該部分價差款。并

19、有權視情節(jié)采取進一步的處罰措施。第二十一條周轉(zhuǎn)材料按項目部下發(fā)的周轉(zhuǎn)材料管理辦法執(zhí)行。11第五章附則第二十二條本管理辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二十三條本管理辦法解釋權屬項目部機電物資部。附件： 1竣工項目物資核銷報告審批表2 年度物資核銷報告審批表3 物資核銷管理流程圖4 項目部（月、年、竣工）統(tǒng)供物資進銷存統(tǒng)計表5 項目部（月、年、竣工）統(tǒng)供物資分項消耗表6 項目部（月、年、竣工）統(tǒng)供物資應耗量核算表7 項目部（月、年、竣工）統(tǒng)供物資核銷匯總表12附件 1竣工項目物資核銷報告審批表項目名稱：合同編號：序號文件及資料名稱份數(shù)報 1審 2資 3料 45工區(qū)意見：承包單位負責人：年月日質(zhì)量安全審核意

20、見：部門負責人：年月日技術部審核意見：部門負責人：年月日計財部審核意見：部門負責人：年月日機電物資部意見：部門負責人：年月日項目部領導批準意見：年月日13附件 2年度物資核銷報告審批表項目名稱：合同編號：序號文件及資料名稱份數(shù)報 1審 2資 3料 45工區(qū)意見：承包單位負責人：年月日質(zhì)量安全部審核意見：部門負責人：年月日技術部審核意見：部門負責人：年月日計財部審核意見：部門負責人：年月日機電物資部意見：部門負責人：年月日項目部領導批準意見：年月日14附件 3物資核銷管理流程圖工區(qū)按月、 年填報物資核銷報表，項目完工時填報竣工物資核銷報表并提出物資核銷報告安質(zhì)部根據(jù)現(xiàn)場材料使用情況進行審核機電物

21、資部按項目分時段匯總物資調(diào)撥統(tǒng)計數(shù)據(jù)技術部根據(jù)實際完成工程量對核銷報表和報告進行審核，提出竣工核銷審核報告計財部對年度、竣工核銷報告和報表進行審核校核機電物資部組織對竣月核銷報表作為物資需求計工核銷報表和核銷報劃申報條件和供應控制依據(jù)告的核銷分析會機電物資部根據(jù)審核意見和核銷分析審查會意見提出核銷結論項目部領導批準核銷報告執(zhí)行核銷報告， 根據(jù)物資核銷管理辦法實施獎懲處理15附件 4項目部（月、年、竣工）統(tǒng)供物資進銷存統(tǒng)計表合同工程項目名稱：合同編號：單位：編制時間：年月 日序期初收入量消費量期末待驗收物資名稱工程具體使用部位號庫存本期累計期末庫存量入庫量調(diào)撥調(diào)撥本期累計項目部機電物資部：工區(qū)負責人：工區(qū)制表人：編制說明： 1、本表僅統(tǒng)計應由發(fā)包人負責供應的業(yè)主統(tǒng)供物資；2、物資名稱：鋼材、錨具、周轉(zhuǎn)材料和砼等分類品種填報；3、填報要準確可靠。16附件 5項目部（月、年、竣工）統(tǒng)供物資分項消