所有者權(quán)益類——資本公積0001_第1頁
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文檔簡介

1、1資本公積實質(zhì)性程序被審計單位：索引號：項目：資本公積_財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利 和義務(wù)計價 和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄的資本公積是存在的。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的資本公積均已記錄，資本公積的增減變動符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定。C資本公積以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中。VD資本公積已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出 恰當(dāng)列報。V、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表項目財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利 和義務(wù)計價 和分攤列報評估的重大錯報風(fēng)險水平從控制測試獲取的保證程度需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序索引號

2、執(zhí)行人1.獲取或編制資本公積明細表，復(fù)核加計是否正確，并與報 表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符。2.收集與資本公積變動有關(guān)的股東（大）會決議、董事會會 議紀要、資產(chǎn)評估報告等文件資料，更新永久性檔案。3.根據(jù)資本公積明細賬，對“資本（股本）溢價”的發(fā)生額逐項審查至原始憑證：（1）對股本溢價，應(yīng)取得董事會會議紀要、股東（大）會決 議、有關(guān)合冋、政府批文，追查至銀行收款等原始憑證，結(jié)合相關(guān)科目的審計， 檢查會計處理是否正確， 注意發(fā)行 股票溢價收入的計算是否已扣除股票發(fā)行費用；（2）對資本公積轉(zhuǎn)增資本的，應(yīng)取得股東（大）會決議、董事會會議紀要、有關(guān)批文等，檢查資本公積轉(zhuǎn)增資本是否 符合有關(guān)規(guī)定，會計處理是否正確；4.檢查資本公積是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表 中作出恰當(dāng)列報。2資本公積審定表被審計單位：索引號：項目資本公積財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項目名稱期末 未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末 審定數(shù)上期末 審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方合計調(diào)整分錄內(nèi)容科目金額金額金額金額審計結(jié)論:3資本公積明細表被審計單位：索引號：財務(wù)報表截止日/期間：項目資本公積明細表編制：復(fù)核：日期：日期：項目名稱期初余額

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