金融專業(yè)本科畢業(yè)論文

1、裝訂線首都經(jīng)濟貿(mào)易大學繼續(xù)教育學院本（專）科畢業(yè)論文 企業(yè)如何提高資金利用效果 企業(yè)資金使用管理中的問題與對策姓 名 層 次 專 業(yè) 年 級 學 號 指導教師 成 績 首都經(jīng)濟貿(mào)易大學繼續(xù)教育學院本科畢業(yè)論文開題報告姓 名專業(yè)金融學班 級電 話單位家庭手 機E-mail地址論文題目企業(yè)如何提高資金利用效果簡要內(nèi)容（論文提綱） 目前我國已在2015年底加入SDR ，并在2016年10月份正式生效，這使企業(yè)投資和發(fā)展機會更多，對全球經(jīng)濟活動的影響和發(fā)言權(quán)也將隨之增加。我國企業(yè)正處在由資金內(nèi)部積累向多元化擴張轉(zhuǎn)移，隨著人民幣國際化的不斷推進，資金經(jīng)營成為企業(yè)改善生存狀況，加速發(fā)展的重要手段。因此，提

2、高資金利用效果是企業(yè)經(jīng)營者必須練就的至關(guān)重要的基本功。首先介紹一下資金利用效果，它是反映資金在一定時期內(nèi)(年、季度、月)提供的有用成果，它不斷投入和回收，往復循環(huán)。資金是企業(yè)的血液，更是企業(yè)的經(jīng)濟命脈。關(guān)系到企業(yè)的正常經(jīng)營和盈利，如果資金分散，或者周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)的經(jīng)營就會受到影響。如何提高企業(yè)資金利用效果，讓企業(yè)飛速發(fā)展，使投入資金得到最大的回報，已成為國內(nèi)企業(yè)迫切需要解決的重要問題。本文就企業(yè)如何提高資金利用效果的問題中來說明，從而尋求解決問題的辦法。本文首先介紹資金對企業(yè)的重要性，闡述企業(yè)加強資金利用效果的意義及在企業(yè)發(fā)展中起到的作用；接著說明中小企業(yè)在資金使用中的一些問題，資金管理的模糊

3、，生產(chǎn)銷售資金周轉(zhuǎn)速度等；然后通過分析找到一些應對的方法，從而促進中小企業(yè)適應不斷變化的市場環(huán)境，以全新的面貌，充裕的資金投入這場戰(zhàn)爭中，走進國際中讓企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)、協(xié)調(diào)和快速發(fā)展。指審導核教意師見 簽字： 年 月 日中 文 摘 要目前我國已在2015年底加入SDR ，并在2016年10月份正式生效，這使企業(yè)投資和發(fā)展機會更多，對全球經(jīng)濟活動的影響和發(fā)言權(quán)也將隨之增加。我國企業(yè)正處在由資金內(nèi)部積累向多元化擴張轉(zhuǎn)移，隨著人民幣國際化的不斷推進，資金經(jīng)營成為企業(yè)改善生存狀況，加速發(fā)展的重要手段。因此，提高資金利用效果是企業(yè)經(jīng)營者必須練就的至關(guān)重要的基本功。首先介紹一下資金利用效果，它是反映資金在一定

4、時期內(nèi)(年、季度、月)提供的有用成果，它不斷投入和回收，往復循環(huán)。資金是企業(yè)的血液，更是企業(yè)的經(jīng)濟命脈。關(guān)系到企業(yè)的正常經(jīng)營和盈利，如果資金分散，或者周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)的經(jīng)營就會受到影響。如何提高企業(yè)資金利用效果，讓企業(yè)飛速發(fā)展，使投入資金得到最大的回報，已成為國內(nèi)企業(yè)迫切需要解決的重要問題。本文就企業(yè)如何提高資金利用效果的問題中來說明，從而尋求解決問題的辦法。本文首先介紹資金對企業(yè)的重要性，闡述企業(yè)加強資金利用效果的意義及在企業(yè)發(fā)展中起到的作用；接著說明中小企業(yè)在資金使用中的一些問題，資金管理的模糊，生產(chǎn)銷售資金周轉(zhuǎn)速度等；然后通過分析找到一些應對的方法，從而促進中小企業(yè)適應不斷變化的市場環(huán)境，

5、以全新的面貌，充裕的資金投入這場戰(zhàn)爭中，走進國際中讓企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)、協(xié)調(diào)和快速發(fā)展。關(guān)鍵詞：資金; 利用效果；提高管理 目 錄一、企業(yè)發(fā)展中資金起到的重要性1(一)加強資金利用效果的意義1(二)資金對企業(yè)發(fā)展的作用1二、目前企業(yè)在資金使用中的問題2(一)資金管理的模糊21.資金管理分工不明22.企業(yè)資金的分散23.資金使用缺乏計劃性34.資金的盲目投放3(二)生產(chǎn)銷售中資金周轉(zhuǎn)速度問題31.企業(yè)庫存大，占用資金多32.缺乏嚴格的收款制度3三、提升企業(yè)資金利用效果的應對方法4(一)完善財務部明確分工4(二)集中統(tǒng)一管理資金5(三)定期做資金預算，計劃使用資金5(四)科學投資,提高資金利用效果6(五

6、)規(guī)范生產(chǎn)銷售程序建立控制系統(tǒng)。61.提高庫存管理，減少無效資金占用62.加強收款管理6四、結(jié)論7參考文獻7企業(yè)如何提高資金利用效果企業(yè)資金使用管理中的問題與對策一、 企業(yè)發(fā)展中資金起到的重要性資金是企業(yè)發(fā)展的動力，也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，一個企業(yè)的資金管理工作是個龐大的體系。面對經(jīng)濟全球化及我國加入SDR的新形勢，國際經(jīng)濟和金融市場開放程度進一步加大，這個體系的重要性也得到管理者足夠的重視。整個企業(yè)資金運作控制水平，特別是近幾年的金融危機，更加顯現(xiàn)出資金利用效果的重要性。企業(yè)只有盡可能的提高資金利用效果來取得源源不斷的資金供應，他才能迅速發(fā)展并顯示出生生不息的活力。高效可靠的資金利用效果可

7、以幫助企業(yè)提升自身利潤，同時還可以提高企業(yè)的核心競爭力。 如何提高資金利用效果通過本文的一些介紹和分析，希望給企業(yè)管理者帶來啟發(fā)和幫助。(一) 加強資金利用效果的意義資金利用效果是反映資金在一定時期內(nèi)（年、季度、月）提供的有用成果。在中國，通常用每百元資金提供的產(chǎn)值（總產(chǎn)值或凈產(chǎn)值）表示。在同樣時期內(nèi)，以每百元資金提供的產(chǎn)值多，效果就好；每百元資金提供的產(chǎn)值少，效果就差。資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，資金的利用貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有舉足輕重的作用。通過定義，我們得知資金效果的好壞，還要看資金的效率，更高的生產(chǎn)效率就意味著更多的產(chǎn)出，效率越高，產(chǎn)出就越多，資金

8、利用效果就越好。所以只有抓住資金這塊中心，采行之有效的管理和控制措施提高資金利用效果，才可以創(chuàng)造出更多的實際使用資金，使閑置資金得以利用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，反之，資金利用效果差，生產(chǎn)效率低，會使企業(yè)資金短缺，輕則影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，重則危機到企業(yè)的發(fā)展和生存。因此提高資金的利用效果具有十分重要的意義。(二) 資金對企業(yè)發(fā)展的作用面對經(jīng)濟全球化的挑戰(zhàn)，在世界范圍內(nèi)，一般中國企業(yè)都很注重產(chǎn)品和銷售，但依然輕“理財”、輕“資金利用效果”，不太注重日常資金運作的管理，如果說產(chǎn)品和銷售給予了創(chuàng)業(yè)者生命，那么資金的力量則是創(chuàng)業(yè)者維持生命和成長的營養(yǎng)食糧。企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，而不單單

9、是產(chǎn)品和銷售。例如：競爭的是某一商業(yè)旺地，因為誰得到了這樣的商業(yè)位置，誰就在這個市場中有了最大的影響力和績效保障，所以，為了得到這樣的商業(yè)旺地很多企業(yè)往往就會不惜重金。競爭結(jié)果總是大資本戰(zhàn)勝中小資本，大企業(yè)吞并中小企業(yè)，使資金越來越集中到少數(shù)大企業(yè)和大資本家手中。如今互聯(lián)網(wǎng)競爭更是激烈，互聯(lián)網(wǎng)支付有支付寶、財富通等；互聯(lián)網(wǎng)打車有滴滴、Uber等；互聯(lián)網(wǎng)外賣有餓了么、美團、百度等；這些企業(yè)更離不開對資金的管理，無論哪一方面缺少資金，都將會大大的降低競爭成果。所以，企業(yè)有了充足的資金，干什么都可以游刃有余，很多競爭活動的勝利都必須通過資金來實現(xiàn)的，如果資金不足而求其次，就會變主動為被動，喪失大好的

10、獲勝機會。由此可見，競爭面前，資金為本，而并非可以通過聰明的腦袋轉(zhuǎn)換。更需要企業(yè)對“理財”、“資金利用效果”的加強管理，在市場經(jīng)濟化的今天，往往以企業(yè)資金實力強，資金利用效果高來決定勝負。所以，企業(yè)優(yōu)質(zhì)的資金利用效果在企業(yè)發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。二、目前企業(yè)在資金使用中的問題(一) 資金管理的模糊從我國中小企業(yè)形成發(fā)展的歷史來看，資金管理的運行還有很多問題尚未解決。在中小企業(yè)資金管理的思想認識方面都存在一定程度的偏差。因為中小企業(yè)處于發(fā)展階段，沒有完善的資金管理部門，資金得不到統(tǒng)一的管理，使資金分散，使用率低下。以下分析是中小企業(yè)資金管理中存在的一些問題。如：資金管理分工不明；企業(yè)資金的分散

11、；資金使用缺乏計劃性；資金的盲目投放等，通過這些分析，企業(yè)還要以實際情況根據(jù)自身的特點來進行管理。1. 資金管理分工不明首先，中小企業(yè)資金管理意識淡薄，沒有資金管理思路，這是造成中小企業(yè)資金管理問題的根本原因。由于許多中小企業(yè)都是家族成員一起創(chuàng)業(yè)共同經(jīng)營起家的，其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)都控制在家族成員的手中，財務部資金管理的崗位一般會安排自己人。在人員的任用上沒有按照“回避制度”的原則辦事，直接任用直系親屬做財務工作的現(xiàn)象比較普遍。許多中小企業(yè)的出納人員身兼數(shù)職，不符合會計制度的規(guī)定。同時缺乏現(xiàn)代財務管理理論知識，認為資金管理就是管好錢，沒有專業(yè)的知識，對資金的計劃、籌集、分配、使用，缺乏科學的管理制

12、度和科學的預測分析方法，做不到資金提前計劃、執(zhí)行過程中有效安排和控制，等到出現(xiàn)資金短缺等問題時才想對策，拆東墻補西墻，使企業(yè)面臨巨大的財務風險。2. 企業(yè)資金的分散據(jù)國家有關(guān)資料統(tǒng)計，有41家國有企業(yè)與14家集體企業(yè)，在銀行開立基本存款帳戶與一般存款帳戶多達669戶，平均每家企業(yè)在銀行開戶12.2戶，有9家開戶在20戶以上。其中，有個工廠在銀行開戶48戶，一個公司在銀行開戶51戶。數(shù)額之大讓人吃驚。這些企業(yè)多頭開戶，給財務核算、資金管理等諸多方面帶來不利影響。從中小企業(yè)來看，中小企業(yè)的管理人員普遍存在著整體素質(zhì)不高、對財務管理了解甚少、不清楚資金管理的重要性。尤其是企業(yè)的所有者總覺得錢是他們自

13、己賺回來的，怎么管、怎么用都是自己的事，與國家的財經(jīng)法律法規(guī)無關(guān)。因此，他們在對資金的籌集、使用和分配上就缺少了科學性與合理性，從而使企業(yè)缺乏健全的資金管理制度，有些企業(yè)為了方便私用、在多個銀行甚至是一個銀行多頭開戶。再加上各銀行受利益驅(qū)使，不惜一切代價擴大客戶群，最終導致企業(yè)“多頭開戶”資金過于分散，導致資金嚴重失控。此外，企業(yè)在多頭開戶情況下，還會使賬戶零散，無專人收集、整理和清查，無人與銀行對帳，致使兩賬之間出現(xiàn)差額，長期不符，不利于企業(yè)資金的妥善保管和及時使用，使企業(yè)的資金管理存在很多漏洞。3. 資金使用缺乏計劃性 資金運用的重要目的是為了保證資金取得最大限度的增值，但是這種增值是應該

14、建立在資金安全使用基礎(chǔ)之上的。對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金的閑置或不足。有些中小企業(yè)奉行“現(xiàn)金為王”的理念，認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置未參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，從而導致現(xiàn)金的管理成本和機會成本上升，而且大多數(shù)中小企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計劃，對閑置的現(xiàn)金沒有充分利用，有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排過量購置不動產(chǎn)，使用資金隨機性太強，一旦無法應付經(jīng)營急需的資金立刻就陷入財務困境中。毫無計劃，缺乏有效的資金使用機制及制度。最終導致資金補償不足，資金周轉(zhuǎn)不靈。無疑增加了企業(yè)資金運行的風險性。 4. 資金的盲目投放 現(xiàn)在的企業(yè)為了快速發(fā)展，會盲目的先擴展自己的規(guī)模，將之前積累的各種資金投入到擴展規(guī)模的活動上，根本沒有進

15、行很好的戰(zhàn)略規(guī)劃，多半資金用在固定資產(chǎn)的增加上，而所進行的固定資產(chǎn)的重大投資只是為了追求短期利益，沒有跟企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，使流動資金在短時間內(nèi)難以收回，增加了企業(yè)資金流動性上的風險。投資決策方式落后, 只憑高層經(jīng)驗主觀判斷決策,投資效益評價方法單一,對資金時間價值、風險價值、機會成本考慮較少,有可行性分析也只是走過場。投資項目未經(jīng)科學論證,不考慮自身條件盲目上馬，對投資項目的資金缺少全面統(tǒng)籌規(guī)劃,影響到項目效益或投資失敗。(二) 生產(chǎn)銷售中資金周轉(zhuǎn)速度問題1. 企業(yè)庫存大，占用資金多在一個企業(yè)的生產(chǎn)銷售中，存貨是企業(yè)的正常運作中正常且必須存在的一種產(chǎn)品，隨著銷售的增加或者各種活動的耗

16、用要不斷的更新庫存量。一般情況下中小企業(yè)流動資產(chǎn)總額的40%50%都被存貨資金占用，企業(yè)一般對于存貨的管理都不重視，只看到庫存占用資金的多少，如果發(fā)展到企業(yè)存貨堆積，造成流動資金嚴重緊張，從而積壓了不少資金，使得資金周轉(zhuǎn)存在一定困難。企業(yè)缺乏存貨管理制度，不能很好的組織庫存材料的持有量，造成存貨大量積壓，資金沉淀。成本增加與企業(yè)效益之間的刮泥。鑒于中小企業(yè)人數(shù)較少，管理部門身兼數(shù)職，對生產(chǎn)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏專業(yè)的預測和有效的控制，基本都是一人說了算，完成從采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。在材料市場波動較大的情況下，不能很好的預測市場，購進大量原材料，占據(jù)了企業(yè)大部分的資金，致使資

17、金大量沉淀。有的企業(yè)決策者，對市場行情掌握不夠，盲目的生產(chǎn)會帶來大量的存貨，加大存貨的保管力度和費用，同時庫存的管理人員也會相應增加，這樣會導致資金的占用會越來越嚴重。2. 缺乏嚴格的收款制度企業(yè)重銷售輕管理。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，賣方市場早已轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，例如：某鋁業(yè)公司，產(chǎn)品在規(guī)模、技術(shù)、成本等方面不具備競爭優(yōu)勢的情況下，企業(yè)在銷售過程中又不得不作出相應的讓步，如采取先發(fā)貨后付款的方式，在給予現(xiàn)金折扣的同時還延長信用期，使產(chǎn)品的回款從數(shù)量和時間都增加了，不僅收賬費用增加，而且壞賬也增加，雖然從短期來看利潤增加了，但是長遠而言利潤水平不增反減，更不用說其營利的質(zhì)量。種種情況說明部分企

18、業(yè)缺乏資金風險意識，沒有建立完善的收款制度。主要存在著以下二個方面的問題。 第一，信用政策缺乏一貫性。某鋁業(yè)公司為迅速獲得市場份額，對信用額度的控制，在考察客戶信譽問題時，不是根據(jù)客戶的客觀條件來確定其信用額度，而是憑主觀判斷和個人感情，就賒給客戶大量貨。導致日后回收貨款緩慢。而且公司有的應收賬款是在已經(jīng)發(fā)生后，才報告給公司，導致公司部分應收賬款存在較大的壞賬風險。 第二，應對壞賬措施不力。目前回款內(nèi)部控制在很大程度上仍然是一種人治化管理，某鋁業(yè)公司對應收賬款的催收方式，主要是以口頭方式督促銷售人員個人收回貨款。企業(yè)管理層認為，只要有每個銷售人員5萬元的押金作保證，就不怕應收賬款收不回，因此公

19、司管理層不愿意組織公司的力量，對應收賬款進行催收。缺乏形成一套科學的控制制度。但是在實際運行中，如果公司不及時對應收賬款進行催收，那么應收賬款壞賬可能造成的損失，會遠高于每個銷售人員5萬元的押金。目前許多企業(yè)并沒有建立詳細的回款內(nèi)部控制制度，缺乏必要的規(guī)章制度指導，在控制管理應收賬款上存在很大的盲目性和隨意性，導致業(yè)務部門盲目放賬、濫用信用資源，企業(yè)遭受巨大的應收賬款風險損失。三、提升企業(yè)資金利用效果的應對方法(一) 完善財務部明確分工在中小企業(yè)內(nèi)部成立專門的會計機構(gòu)，設(shè)立相應的工作崗位，將不相容職務相互分離，起到相互稽核、相互制約的作用。重視人才的培養(yǎng)和管理，要廣泛吸納人才，接受人才。企業(yè)的

20、每項財務活動結(jié)果好壞依賴于財務人員的專業(yè)知識、能力和努力程度。因此，充分調(diào)動財務人員工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性。企業(yè)不能因為自己規(guī)模小就沒有規(guī)范的會計核算制度，要根據(jù)自身的特點，制定適合自己的會計核算制度，一定要遵守國家制定的有關(guān)財務會計制度和法規(guī)。在中小企業(yè)從事會計工作的人員應不少于3個，分別擔任出納、會計、會計主管。出納處理日常財務收支和現(xiàn)金支票的結(jié)算，并負責登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；會計負責整理原始會計憑證、做記賬憑證、登記明細分類賬，定期將明細賬與總賬、有關(guān)財產(chǎn)結(jié)存額進行核對，并定期進行財產(chǎn)清查；會計主管可兼任總賬會計一職，負責審核所有記賬憑證、登記所有的總賬、編制財務報表、完成預決

21、算工作，定期與銀行對賬并準確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 如圖1財務部分布圖財務部出納會計會計主管日常收支現(xiàn)金支票結(jié)算現(xiàn)金日記賬銀行日記賬原始憑證記賬憑證明細分類賬各賬目核對審核所有記賬憑證登記所有的總賬編制財務報表完成預決算工作 (二) 集中統(tǒng)一管理資金資金集中管理是提高資金利用效果，減少財務風險的主要策略之一，中小企業(yè)可以實行集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。 企業(yè)應當嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應當符合企業(yè)經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶，避

22、免資金分散。應制定企業(yè)內(nèi)部管理辦法：1.定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關(guān)責任人的責任。2.加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。3.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 4.指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相

23、符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。 5.加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。6.實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務的企業(yè)，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。 使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準程序。企業(yè)在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應當配備專人加強對交易和支付行為的審核。企業(yè)財務人員要提高企業(yè)內(nèi)部財務

24、管理能力，樹立資金管理的觀念，完善企業(yè)的財務管理制度，提高自身的競爭力。努力改善中小企業(yè)的資金現(xiàn)狀，增加企業(yè)資金安全管理，統(tǒng)一調(diào)度使用資金，降低資金使用風險。實現(xiàn)資金的良好循環(huán)，提高盈利。(三) 定期做資金預算，計劃使用資金為了減少企業(yè)資金運營的風險，各中小企業(yè)應該定期做資金預算，資金預算的編制是整個企業(yè)對資金使用情況的初步了解。通過資金預算的考核和評價,可以監(jiān)督資金預算的執(zhí)行情況，從而降低現(xiàn)金的管理成本和機會成本，對閑置的現(xiàn)金充分利用，加強企業(yè)內(nèi)部的控制水平。企業(yè)各個部門、各個員工應積極地落實資金預算計劃,將資金預算計劃的實施情況及時地向企業(yè)匯報,有利于企業(yè)了解其資金運行狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況。

25、實施資金預算管理應遵循以下程序：第一，自下而上逐級編制資金預算計劃。第二，自上而下，通過一定的會議形式審批預算。第三，執(zhí)行嚴密的預算調(diào)整程序。原則上，各級預算一經(jīng)批準確定，不得更改；但由于企業(yè)的資金可能會發(fā)生突然的變化，資金預算的編制也會隨著變化，需要調(diào)整的，應遵循嚴密的審批制度。第四，建立嚴格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。應按照公司內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金供應，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營資

26、金是跟生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應本著節(jié)儉、必須、適度的原則來管理，力求壓縮總額開支，才會與企業(yè)的現(xiàn)行狀況更加相符。(四) 科學投資,提高資金利用效果中小企業(yè)抓好資金投入的研究。合理投入有限的資金,從而生產(chǎn)出最佳產(chǎn)品。當前要改變那種產(chǎn)值高等于收益高的觀念。產(chǎn)值高,并不意味著效益好。而效益好,又表示是投入與產(chǎn)出比例高。資金投入,必須要考慮到資金的回收狀況,以及資金回收過程中能否增值，投資的出發(fā)點是獲利，在對投資進行可行性研究時，首先應當是衡量此項目是否盈利，是否能為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營帶來效益。但企業(yè)的投資都會面臨一定的風險，為了減少投資的風險和保證投資決策的正確有效，必須按科學的投資決策程

27、序，進行投資項目的可行性分析。投資決策決定著企業(yè)的前景，以至于提出投資方案和評價方案的工作需要整個企業(yè)的經(jīng)理人員共同努力。中小企業(yè)進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關(guān)系，時間價值與風險價值觀應充分體現(xiàn)到資金的投放與使用當中去。積極運用財務分析方法對項目進行可行性財務分析,針對項目投入產(chǎn)出效益,經(jīng)營與財務風險及項目所需資金籌集結(jié)構(gòu)方式,收益分配等進行多方論證考評,分析利弊,比較多種備選方案。從而進行整體的戰(zhàn)略規(guī)劃，以方案的各項指標為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，看各項投資是否與企業(yè)的資金、技術(shù)操作、管理能力相適應，同時也要規(guī)范項目的投資秩序，以控制投資風險。(五) 規(guī)范生產(chǎn)銷售程序建立控制系

28、統(tǒng)。1. 提高庫存管理，減少無效資金占用經(jīng)濟的全球化使中小企業(yè)所面臨的競爭壓力大大增加，如果還是按照原有的經(jīng)營理念進行管理，中小企業(yè)的發(fā)展將會是舉步維艱。中小企業(yè)要提高庫存管理，加快存貨周轉(zhuǎn)速度、降低庫存水平、減少無效資金占用，就必須依賴信息技術(shù)，增強整個供應鏈上存貨等信息共享。中小企業(yè)應當結(jié)合自身業(yè)務流程特點，使用合適的庫存管理軟件，建立適合公司自身發(fā)展的存貨管理信息系統(tǒng)，使公司內(nèi)部各部門之間，以及公司與供應商、經(jīng)銷商之間實現(xiàn)存貨信息的共享，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部資源的高效整合及保證存貨的核算及時、準確和完整，從而提高公司的庫存管理。另一方面，中小企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模確定庫存政策與庫存水平，將存貨

29、管理業(yè)績納入對相關(guān)崗位的績效考核，通過業(yè)績考核對相應的行為提供激勵與約束政策，從而提高存貨管理水平?？己说闹笜丝梢园?銷售目標完成率、完工產(chǎn)品合格率、存貨周轉(zhuǎn)率、庫存水平等。定期深入到存貨管理部門檢查各項制度的落實情況，開展考核，并將考評結(jié)果作為薪酬水平、職務升降的重要參考。2. 加強收款管理中小企業(yè)應科學制訂收款制度，編制資金周轉(zhuǎn)計劃,重視現(xiàn)金流量表,建立賒銷政策, 對客戶進行信用評估，仔細考察客戶的盈利能力與還債能力，進行賬齡分析,完善收款管理方法,加速資金回籠,以科學方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu),提高應收賬款與存貨周轉(zhuǎn)率,降低周轉(zhuǎn)天數(shù),同時健全財產(chǎn)物資管理,定期盤點資產(chǎn),對閑置的設(shè)備及時處置,減少閑置資產(chǎn)占用的資金,提高資金效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益與社會效益。同時為了保證企業(yè)貨款可以及時回收，企業(yè)仍需建立嚴格的貨款回收制度。組織銷售人員進行催帳技巧培訓，提高銷售人員的素質(zhì)，鼓勵銷售人員探索收款技巧。