審計綜合實訓(xùn)大綱知識交流

1、審計綜合實訓(xùn)大綱、實訓(xùn)目的審計綜合實訓(xùn)是學(xué)生上崗前的一次“仿真”演練，是會計、稅務(wù)專業(yè)的綜 合實踐課，既是課堂理論教學(xué)的延續(xù)，又是對所學(xué)專業(yè)知識的綜合檢驗，亦即 學(xué)生就業(yè)能力擴展訓(xùn)練。通過本實訓(xùn)，旨在理論聯(lián)系實際，按照財務(wù)會計、企 業(yè)會計與稅務(wù)崗位的職業(yè)能力要求，鍛煉學(xué)生的實際操作技能，培養(yǎng)學(xué)生的崗 位適應(yīng)能力、團隊合作能力、溝通能力和計算分析問題、解決問題能力。本次實訓(xùn)是以自編實訓(xùn)資料及多媒體教學(xué)系統(tǒng)資料為素材，主要進行審計 業(yè)務(wù)接受、經(jīng)濟業(yè)務(wù)循環(huán)控制測試與實質(zhì)性程序、審計報告的模擬實訓(xùn)，讓學(xué) 生系統(tǒng)、全面地掌握審計助理、稅務(wù)稽查崗位工作方法和程序，加強學(xué)生對財 務(wù)、稅務(wù)審計工作操作技能的訓(xùn)

2、練，提高學(xué)生對審計全過程的認知和動手操作 能力。二、實訓(xùn)時間本實訓(xùn)總學(xué)時數(shù)為 48 學(xué)時（2 周）三、實訓(xùn)內(nèi)容本次綜合模擬實訓(xùn)由手工和計算機實訓(xùn)兩大部分、三大模塊組成。三大模塊包括接受審計委托、 業(yè)務(wù)循環(huán)審計 （控制測試與實質(zhì)性程序） 、審 計報告撰寫等模擬實訓(xùn)。手工實訓(xùn)部分包括接受審計委托、經(jīng)濟業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)循環(huán)實質(zhì)性程序、貨幣資 金審計；計算機實訓(xùn)包括采購與付款循環(huán)審計、存貨與倉儲循環(huán)審計、籌資與 投資循環(huán)審計、審計報告撰寫等。每個模塊實訓(xùn)內(nèi)容包括有審計工作各階段可能涉及到的各種不同情況，并 對每種情況設(shè)置相應(yīng)的訓(xùn)練題，要求學(xué)生能夠按照審計工作規(guī)范操作流程正確 進行操作，收集審計證據(jù)，進行分析，

3、最終進行審計報告的撰寫。四、實訓(xùn)形式本實訓(xùn)分小組實訓(xùn)和個人實訓(xùn)。小組實訓(xùn)內(nèi)容為接受審計委托；庫存現(xiàn)金盤點操作規(guī)程的角色扮演；銷售與收款循環(huán)審計手工操作、風險評估、控制測試、采購與付款、生產(chǎn)與倉儲、 籌資與投資、審計報告手工實訓(xùn)；個人實訓(xùn)內(nèi)容為銷售與收款循環(huán)審計手工操作、風險評估、控制測試、采 購與付款、生產(chǎn)與倉儲、籌資與投資、審計報告的計算機實訓(xùn)。五、實訓(xùn)成果 本實訓(xùn)最終成果的表現(xiàn)形式分為兩種，一種是小組成果，一種是個人成 果。小組成果：接受審計委托模擬情境實訓(xùn)的腳本、照片（ 5 張，電子稿）； 庫存現(xiàn)金盤點腳本、照片（ 5 張，電子稿）、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表；小組實訓(xùn)總結(jié) （不少于 1000 字）

4、。個人成果： 審計之星 多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)中記載的成績、 銷售與收 款手工實訓(xùn)資料與審計工作底稿、個人實訓(xùn)總結(jié)（不少于2000 字）、裝訂整齊的審計檔案。六、實訓(xùn)要求（一）學(xué)生1、不遲到、不早退、不曠課，班級學(xué)習委員每次向指導(dǎo)教師報告出勤情況；2、實訓(xùn)中遇到不懂的問題，及時向指導(dǎo)教師請教；3、遵守課堂紀律，按時、保質(zhì)保量完成實訓(xùn)任務(wù)；4、獨立進行實訓(xùn)操作，嚴禁抄襲。（二）指導(dǎo)老師1、每次清點到課人數(shù)，做好考勤記錄；2、對學(xué)生提出的問題悉心指導(dǎo)；3、按實訓(xùn)進度安排，及時督促學(xué)生完成實訓(xùn)任務(wù)。七、實訓(xùn)操作步驟（一）操作基本要求 按照審計工作過程標準程序進行實訓(xùn)。即按照接受審計委托、審計風險 評

5、估與計劃、業(yè)務(wù)循環(huán)審計、匯總整理分析工作底稿、撰寫審計報告、打印 裝訂審計檔案。（二）操作基本步驟1、接受審計委托與審計計劃本實訓(xùn)模塊，以被審計單位和會計師事務(wù)所模擬場景和審計委托人（兼 被審計單位）與會計師模擬角色的方式進行操作。讓學(xué)生通過實際操作，掌 握接受審計委托的操作過程和審計工作底稿的填寫。將實訓(xùn)班級按單雙號進行分組，分別扮演被審計單位和會計師事務(wù)所。 小組根據(jù)下述具體操作步驟，事先寫出腳本，經(jīng)實訓(xùn)指導(dǎo)教師指導(dǎo)修改后， 進行預(yù)演、完善，最終在模擬場景中進行表演。要求體現(xiàn)人際交往中應(yīng)具有 的待人接物的基本行為、語言表現(xiàn)；小組成員在工作中的相互協(xié)調(diào)與配合。接受審計委托具體操作步驟如下：

6、第一步：被審計單位一業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人持介紹信前往會計師事務(wù)所進行業(yè)務(wù) 洽談，會計師事務(wù)所接待員負責接待，并在送走被審計單位業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人；第二步：事務(wù)所接待員與事務(wù)所總經(jīng)理、項目經(jīng)理見面，安排任務(wù)； 第三步：項目經(jīng)理組織人員，進行工作分配，準備好工作底稿，前往被 審計單位；第四步：在被審計單位進行初步情況了解，按審計要求收集資料，并由 相關(guān)人員填寫初步業(yè)務(wù)工作底稿；第五步：審計人員離開被審計單位，回到事務(wù)所，集體對被審計單位情 況，結(jié)合自身審計能力進行分析，決定是否接受審計委托；第六步：若決定接受審計委托，則填寫審計業(yè)務(wù)約定書前往被審計單位 簽約，聲明雙方責任和義務(wù)、約定審計時間與相關(guān)事項；（此前步驟均

7、為手工操作） 第七步：根據(jù)審計業(yè)務(wù)約定書約定，項目經(jīng)理組成成員共同商討，確定 被審計單位審計重要性水平和審計風險水平，編寫審計計劃；（此步驟通過審計之星多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)完成）2、控制測試利用審計之星多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)， 對控制測試進行簡單操作。 操作 順序為系統(tǒng)中列示的工作步驟和順序。3、實質(zhì)性程序本實訓(xùn)從學(xué)生容易接受的供銷業(yè)務(wù)循環(huán)審計開始，對采購與付款、銷售與收款、存貨與倉儲、籌資與投資等業(yè)務(wù)循環(huán)及貨幣資金進行審計。并采取 手工與計算機相結(jié)合的方式進行。其中：采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資循環(huán)審計通過或?qū)徲嬛?多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)進行全過程的實質(zhì)性程序訓(xùn)練；銷售與收款循環(huán)實

8、 質(zhì)性程序則采用手工形式，庫存現(xiàn)金盤點采用小組情境操作方式完成，讓學(xué) 生真實體會審計實質(zhì)性程序?qū)嶋H操作過程。上機操作程序 各循環(huán)操作步驟按系統(tǒng)提示步驟進行操作。 手工操作程序 在指導(dǎo)教師的帶領(lǐng)下，先閱讀所給被審計單位的銷售收入、應(yīng)收賬款的 證賬表資料，熟悉被審計單位收入和應(yīng)收賬款情況；然后對主營業(yè)務(wù)收入、 應(yīng)收賬款賬戶進行賬戶、記賬憑證的測試，并將測試過程和結(jié)果記錄填入測 試記錄工作底稿。最后根據(jù)被審計單位資料選擇函證數(shù)量和對象，并填寫函證信。3、調(diào)整審計差異 此項工作是撰寫審計報告前的一項重要工作，關(guān)系到審計后會計報表的 準確性，以及被審計單位對外報出報表的正確、可靠性。此項實訓(xùn)通過審計之星

9、多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)實現(xiàn)。操作順序按系統(tǒng) 提示操作。4、撰寫審計報告此項實訓(xùn)包括審計工作底稿的整理、 匯總，小組討論， 最終形成審計意 見，撰寫審計報告初稿，與管理當局溝通，修改審計報告，撰寫正式審計報 告等工作。除小組討論、與管理當局溝通為實際操作外，其余均通過審計之 星多媒體審計綜合實訓(xùn)系統(tǒng)實現(xiàn)。小組討論、與管理當局溝通，按接受審計委托時建立的審計小組和審計 關(guān)系人分別進行并記錄。5、審計檔案整理與裝訂 審計檔案的裝訂是學(xué)生頂崗實習、 畢業(yè)就業(yè)時遇到的常見工作。 審計檔 案內(nèi)容較多，限于校內(nèi)實訓(xùn)條件，裝訂的內(nèi)容為教師提供的資料和學(xué)生手工 實訓(xùn)形成的審計工作底稿以及審計報告等為裝訂內(nèi)容，主要掌握審計檔案裝訂技巧即可。八、成績評定（一）評定依據(jù)1、出勤：根據(jù)每位學(xué)生的考勤記錄計入總分，占 10；2、實訓(xùn)作業(yè)：根據(jù)學(xué)生上交的實訓(xùn)作業(yè)，按完整性、正確率、清晰度、及 時性四項綜合評分，占 90%；3、若發(fā)現(xiàn)學(xué)生沒有參加模擬實訓(xùn)， 并抄襲他人的實訓(xùn)結(jié)果， 該生的實訓(xùn)成 績作零分處理。（二）等級設(shè)置1、優(yōu)秀：能熟練掌握本大綱規(guī)定的基本技能， 準確完成實訓(xùn)所要求的全部 綜合模擬實訓(xùn)任務(wù)，經(jīng)考核或論證，綜合得分在 90 分及以上者。2、良好：能掌握本大綱規(guī)定的基本技能， 較好完成實訓(xùn)所要求的全部綜合 模擬實訓(xùn)任務(wù)，經(jīng)考核，綜合得分在 80-90 分者。3、中等：能基本掌握本大綱規(guī)定的基本技能