自來(lái)水公司管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、臨沂臨港水務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則1.1建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須建立健全財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理 是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè) 財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)， 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。1.2財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù) 測(cè)、計(jì)劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì) 效益。1.3本管理制度適用于公司所有部門(mén)，全體員工在工作中必須認(rèn) 真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和管理制度。1.4本企業(yè)會(huì)計(jì)工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式， 根據(jù)新小 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目；開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬賬戶(hù)。

2、第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)室作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)室的職責(zé)：在公 司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工 作，包括：組織實(shí)施企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、 合理分配使用資金；做好與部門(mén)的對(duì)賬工作，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建賬、 對(duì)賬；建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理 制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息 資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2財(cái)務(wù)室設(shè)主管會(huì)計(jì)一名、出納員一名。2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗：會(huì)計(jì) 應(yīng)會(huì)電算化，還應(yīng)建立和執(zhí)行電算化會(huì)計(jì)操作規(guī)程； 會(huì)計(jì)人員上崗須 具有會(huì)計(jì)證，電

3、算化會(huì)計(jì)上崗還需具有會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證 并具備切實(shí)履行崗位職責(zé)能力。2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)， 必須有法定代表人監(jiān)交。否則不得離職。原材料庫(kù)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)賬務(wù)指導(dǎo)。材料保管員等崗位調(diào)換工作 時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收 款、存貨等。3.2現(xiàn)金管理出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公 司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”及“現(xiàn)金收訖”章?，F(xiàn)金出納員要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金 的管理規(guī)定?，F(xiàn)金的開(kāi)支范圍為：支付工資、津貼、獎(jiǎng)金和福利費(fèi) 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會(huì)救濟(jì)支出；支

4、付出差人員差旅費(fèi)； 支付支票結(jié)算起點(diǎn)以下零星開(kāi)支。公司一切支付均實(shí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人“一支筆”簽字批準(zhǔn)制度。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部 門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途，經(jīng)會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可借用。 總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也 可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 任何人不得以私人理由借 用或挪用單位的現(xiàn)金。325出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記 工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。326收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家 印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi) 用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

5、327現(xiàn)金日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，做到 日賬日清、日清月結(jié)，賬款相符。月末與總賬相核對(duì)，凡出現(xiàn)長(zhǎng)、短 款須及時(shí)查明原因，無(wú)法查明原因時(shí)長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 均需報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。328有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù) 借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的5天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一 清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算， 對(duì)于前賬未清或跨月 拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、 借款原因、借款時(shí)間報(bào)總經(jīng)理。329企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額為 15000元， 當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行， 不得坐支現(xiàn)

6、金，不得留存超限額的 過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。如需借支大額現(xiàn)金時(shí)（壹萬(wàn)元及以上） 應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門(mén)。企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款， 不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出 現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。3211現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心環(huán)節(jié)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)將 一切收支入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。財(cái)務(wù)室定期或不定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn) 行清查，以確?，F(xiàn)金的合理使用和安全完整。3.3銀行存款管理財(cái)務(wù)部門(mén)收到支票、現(xiàn)金或超出現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)金，應(yīng) 及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等 結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。嚴(yán)禁出租、出

7、借賬戶(hù)，不得將公 款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)金，更不得保存賬外公款私設(shè)小 金庫(kù)。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備；不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出 者，須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，即需借用支票外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由借款 人填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管經(jīng)理、總經(jīng) 理審批后，由出納員填寫(xiě)支票、主管會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后領(lǐng)用。出 納員應(yīng)設(shè)立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領(lǐng)用登記簿， 空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦 理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑

8、證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算， 不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。銀行存款日記賬出納員應(yīng)逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)， 出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理341企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi) 賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收 到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。壞賬損失是指企業(yè)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。確認(rèn)壞賬的條件 是：1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)

9、財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償仍不能收回 的應(yīng)收賬款；2、因債務(wù)人未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍然不能收回 的應(yīng)收賬款。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次 發(fā)函或派員核對(duì)，年末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生 的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收 的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪 用不交者，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借 款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù) 的清算工作。支付預(yù)付賬款必

10、須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái) 務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。3.5存貨的管理存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原 材料主要包括：安裝材料、管件等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、 肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。購(gòu)進(jìn)存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi) 以及繳納的稅等。3.522原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。原材料的購(gòu)入材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或安裝、工程維修等部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借

11、款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。業(yè)務(wù)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理 簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化 驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng) 庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、 規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén) 出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單， 并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記帳憑 證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)， - 聯(lián)為供貨方證明。對(duì)于貨已到而發(fā)

12、票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單 據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入 庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字 入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。材料出庫(kù)管理業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，領(lǐng) 料單一式二聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃外的用料由業(yè) 務(wù)主管簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。3.582月末業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng) 庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，業(yè)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并 核對(duì)相符。質(zhì)檢部門(mén)定期不定期檢測(cè)水質(zhì)，填制檢驗(yàn)報(bào)告單，以核算 工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單發(fā)貨，及時(shí)

13、登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材 料收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。凡大宗原材料購(gòu)進(jìn)都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算， 各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫(kù) 時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng) 債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，采用五五轉(zhuǎn)銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi) 用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總 務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理 員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。企業(yè)存貨

14、必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年末進(jìn)行一次 全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。 對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因， 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處 理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原 因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。第四章 固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè) 備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià) 值超過(guò)2000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品， 單位價(jià)值在3000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定 資產(chǎn)。4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使 用制度，維

15、修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。折舊計(jì)提制 度按照新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē) 間負(fù)責(zé)安全設(shè)備人員應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)431外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以 發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有 關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建 單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作， 基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái) 務(wù)部門(mén)留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)

16、濟(jì)性 分析。公司購(gòu)置固定資產(chǎn)及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定。對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備 等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)計(jì)入在建工程。決算并驗(yàn)收合格后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。4.4折舊方法。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我公司對(duì)固定資產(chǎn) 進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計(jì)提折舊，房屋、 建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年 限為4年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)、安裝、 行政等部門(mén)參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)室根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負(fù)債管理5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一

17、年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、 應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款等。5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放， 以提高職工 的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票 等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債， 正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六章成本費(fèi)用的核算管理6.1 .本公司按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及四川省城市供水定價(jià)成 本監(jiān)審辦法（試行）的規(guī)定實(shí)施成本費(fèi)用核算。6.2成本與費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和

18、要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損、人益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的具體規(guī)定：1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據(jù)實(shí)發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，變動(dòng)時(shí)由總經(jīng)理辦公會(huì)決定。公司職工工資、獎(jiǎng)金、 和其它勞動(dòng)報(bào)酬的發(fā)放應(yīng)由辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批，如 未經(jīng)審批自行發(fā)放，視為違章。超個(gè)人所得稅起征點(diǎn)工資薪金部分應(yīng) 由公司依法代扣代繳個(gè)人所得稅。2、有關(guān)“五險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè) 保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)以及住房公積金按照國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。2、職工福利費(fèi)：不超過(guò)企業(yè)工資薪金總額1

19、4%勺福利費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。3職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額 2.5%部分可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計(jì)算撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。5、修理費(fèi)用：公司使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需要修理時(shí)， 應(yīng)寫(xiě)書(shū)面報(bào)告，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、修理部位和原因、預(yù)計(jì)修理費(fèi)等，單 次費(fèi)用5000元以上（含）須造具預(yù)算報(bào)告報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。6、辦公用品支出：購(gòu)入辦公用品應(yīng)由辦公室提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào) 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)入，不準(zhǔn)誰(shuí)用誰(shuí)買(mǎi)。辦公用品應(yīng)有專(zhuān)人保管，節(jié)約使用，發(fā)放時(shí)應(yīng)由領(lǐng)用人簽單。7、其他費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，均需加強(qiáng)管理。第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑 據(jù)。對(duì)于現(xiàn)

20、款交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票 或收款收據(jù)，并加蓋“公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”及“現(xiàn)金收訖”章。7.2企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng) 稅金的提取和上交。每月按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)確及時(shí)將計(jì)算正確的有 關(guān)稅務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)并繳納稅款。7.4利潤(rùn)計(jì)算按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)所得稅法規(guī)定辦理。7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng) 收入和支出。營(yíng)業(yè)外支出需做納稅調(diào)整。7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下 順序分配：1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤(rùn)。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司會(huì)計(jì)年度為每年 1月1日至12月31日。月結(jié)賬時(shí)間為每月最后一日下午下班時(shí)止為 當(dāng)月結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表按規(guī)定上報(bào)有關(guān) 部門(mén)及公司總經(jīng)理。8.2公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，都須用合法發(fā)票結(jié)算支付。8.3企業(yè)所有單據(jù)憑證如發(fā)票、出入庫(kù)單、收據(jù)等采取領(lǐng)用登記 制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查, 憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.4銷(xiāo)售發(fā)票（含手工發(fā)票、機(jī)打發(fā)票等）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機(jī)關(guān) 領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)