會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)分錄題復(fù)習(xí)

1、錄題、第三章1 .提取現(xiàn)金多余現(xiàn)金存入銀行相反借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2. 借入短期借款歸還借款相反借：銀行存款貸：短期借款3. 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票償還前欠貨款。借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款4. 收回應(yīng)收的貨款，收到前欠貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款6、出差預(yù)支差旅費(fèi)5000 （預(yù)先借差旅費(fèi)，不能將借款計(jì)入管理費(fèi)用）借：其他應(yīng)收款一李銘5000貸：銀行存款 5000以銀行存款付庫(kù)存現(xiàn)金以現(xiàn)金付報(bào)銷差旅費(fèi) 報(bào)銷4700元。余款退回。（允許報(bào)銷的才計(jì)入管理費(fèi)用）借：管理費(fèi)用4700庫(kù)存現(xiàn)金 300貸：其他應(yīng)收款一一李銘 5000報(bào)銷差旅費(fèi)5400元。（李銘自己的錢墊付400）借：管理費(fèi)用5400貸：其他應(yīng)收款

2、一一李銘 5000庫(kù)存現(xiàn)金400（付給李銘）第四章一、練習(xí)卜金籌集務(wù)的核算1、收到某公司投入資本，接受現(xiàn)金（廣義）投資，接受追加投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本2、接受實(shí)物資產(chǎn)投資借：原材料 、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等（有專用發(fā)票，可抵應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）扣）貸：實(shí)收資本資本公積發(fā)行股票籌資的借：銀行存款（實(shí)際收到的數(shù)額，扣除）貸：股本（按發(fā)行股數(shù)*1元面值）資本公積3、取得借款借：銀行存款貸：短期借款長(zhǎng)期借款4、支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款5、歸還本金借：短期借款長(zhǎng)期借款貸：銀行存款6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本二、練習(xí)供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算1.購(gòu)入不需安裝固定資產(chǎn)

3、借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) -一額）（當(dāng)月的:預(yù)提（沒(méi)有付錢）本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的（以前已計(jì)提未付的）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用交通銀行借款利息 4400 元。應(yīng)交 增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款2、購(gòu)入需安裝固定資產(chǎn)（2）-1 借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 已付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款（2）-2借：在建工程貸：原材料開(kāi)出承若以后付款的商業(yè)匯票應(yīng)付職工薪酬銀行存款（2）-3 借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、峋艮入庫(kù)借：材料采購(gòu)-甲材料自己安裝自己安裝（付安裝公司安裝費(fèi)用）（原始價(jià)值，是以后計(jì)算折舊的基數(shù)）（完工在建工程支出總數(shù)）（與前面的相平）45 000應(yīng)交稅費(fèi)-貸 ： 銀乙材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）行

4、存 款30 00012 750應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款庫(kù)金87 750開(kāi)出承若以后付款的商業(yè)匯票,（若后面沒(méi)看到材料入庫(kù)的業(yè)務(wù)，本題有入庫(kù)字樣,就在本題入庫(kù)借：原材料-甲材料-乙材料貸：材料采購(gòu)-甲材料-乙材料5、購(gòu)料，先預(yù)付貨款(1)借：預(yù)付賬款一一中原工廠 貸：銀行存款30 00030 000采購(gòu)(2)借：材料采購(gòu)一- 應(yīng)交稅費(fèi)一-貸：預(yù)付賬款23 800應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）一中原工廠3 91027 710收到退回余款（3）借：銀行存款2 290貸：預(yù)付賬款中原工廠2 2906、若是先預(yù)付的20000,不夠，則要補(bǔ)付借：材料采購(gòu)A21 100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 485貸：預(yù)付賬

5、款一一南江20 000銀行存款（補(bǔ)付貨款）4 5857、入庫(kù)借：原材料貸：材料采購(gòu)注意：沒(méi)有入庫(kù)的不要結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)際工作中，看有無(wú)入庫(kù)單。前面已入庫(kù)，后面不要 重復(fù)入庫(kù)。8、支付廠部購(gòu)買辦公用品費(fèi)用，辦公費(fèi)用等借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金三、練習(xí) 產(chǎn)品生產(chǎn) 業(yè)務(wù)的核算會(huì)計(jì)分錄1、領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品制造費(fèi)用貸：原材料-甲材料- 乙材料2、工資分配借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品-B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬3、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款4、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊77 000106 0002 500102 00083 50030 00020 00010 0008 0

6、0068 00068 00068 0003 8001 0304 8305、月末制造費(fèi)用的歸集和分配制造費(fèi)用=2500+10000+3700+3800=20000制造費(fèi)用分配率=20 000/ （30 000+20 000 ） =0.40A產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用=0.40 X 30 000=12000元B產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用=0.40 X20 000=8000元借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品12000-B 產(chǎn)品 8000貸：制造費(fèi)用20000（8）產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品 A產(chǎn)品119000119000B 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品B產(chǎn)品四、練習(xí)銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)品的核算1、現(xiàn)銷借：銀行存款9 360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收

7、入一一甲8 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 3602、賒銷：借：應(yīng)收賬款一一龍城3 670應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一甲3 000貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510銀行存款墊付運(yùn)費(fèi)160收回貨款借：銀行存款3 670貸：應(yīng)收賬款一一龍城3 6703、先預(yù)收款借：銀行存款3 000貸：預(yù)收賬款一一海深3 000再發(fā)貨借：預(yù)收賬款一一海深3 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一甲1 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款歸還多收貨款1245255若是客戶先付的不夠，后收到客戶補(bǔ)付貨款怎么做？4、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本，區(qū)別于結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)完工產(chǎn)品成本，不要弄錯(cuò)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲乙

8、貸：庫(kù)存商品甲乙此筆進(jìn)利潤(rùn)表，和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成因果配比（賣原材料，把上面的主營(yíng)業(yè)務(wù)改為其他業(yè)務(wù)，把庫(kù)存商品改為原材料）5、付廣告費(fèi)等付修理費(fèi)借：銷售費(fèi)用 借：管理費(fèi)用貸：銀行存款貸：銀行存款6、價(jià)內(nèi)稅計(jì)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)7、交稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) （明細(xì)科目看稅種）貸：銀行存款五、練習(xí)利潤(rùn)分配的核算1、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)若是結(jié)轉(zhuǎn)虧損 相反2、提取法定盈余提取的盈余公積=稅后利J潤(rùn)X 10%=借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積貸：盈余公積- 提取法定盈余公積3、提取任意盈余提取的任意盈余公積=稅后利潤(rùn)X? %=借：利潤(rùn)分配 提取的任意盈余公積貸 ： 盈 余 公 積 - 提 取 任 意 盈 余 公積4、宣告分配現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付利潤(rùn)貸：應(yīng)付利潤(rùn)5、發(fā)放現(xiàn)金股利借：應(yīng)付利潤(rùn)貸： 銀行存款6、最后一筆借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付利潤(rùn)六、期末（年末）結(jié)賬的有關(guān)分錄1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益等貸：本年利潤(rùn)2、借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加