財政學(xué)名詞解釋陳共[第六版]

1、財政學(xué)名詞解釋市場失靈：市場失靈是指市場無法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況。另一方面，市場失靈也通常被 用于描述市場力量無法滿足公共利益的狀況外部效應(yīng)：指在實際經(jīng)濟(jì)活動中，生產(chǎn)者或者消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的，有益的影響被稱為外部效益，外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響被稱為外部成本外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性。外部效應(yīng)也可解釋某個個經(jīng)濟(jì)主 體的活動所產(chǎn)生的影響不表現(xiàn)在他自身的成本和收益上，而是會給其他的經(jīng)濟(jì)主體帶來好處或者壞 處。政府干預(yù)： 主要手段有 3個方面一一立法和行政手段，組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，財政手段。 公共物品： 公

2、共物品是指公共使用或消費的物品。公共需要:指滿足社會公共利益的需要，諸如社會公共秩序的維護(hù)、防治水旱災(zāi)害、環(huán)境保護(hù)、國 防建設(shè)等等。非排他性：非排他性是指只要某一社會存在公共產(chǎn)品，就不能排斥該社會任何人消費該種產(chǎn)品，從 而任一消費者都可以免費消費公共產(chǎn)品。非競爭性：非競爭性是指當(dāng)增加一個人消費某產(chǎn)品時，該產(chǎn)品的邊際成本為零，如法律、國防等； 反之，則該產(chǎn)品在消費上具有競爭性，如服裝等。免費搭車：免費搭車是指不承擔(dān)任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓 別人付錢而自己享受公共物品收益動機的人成為免費搭車者。公共提供：公共提供”是指政府通過稅收方式籌集資金用于彌補產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

3、，免費為公眾提供產(chǎn) 品的經(jīng)濟(jì)行為私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通過價格調(diào)節(jié)，使得自己有盈利的可能，這是在理性的前提 下的，因此可以提供私有物和準(zhǔn)公共物品公共生產(chǎn)：是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。公共定價： 公共定價是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標(biāo) 準(zhǔn)，即公共物品價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定。財政支出的效率：財政支出的效率原則，是指財政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的 提高。財政支出效益：是指政府為滿足社會共同需要進(jìn)行的財力分配與所取得的社會實際效益之間的比例 關(guān)系，基本內(nèi)涵是政府資源分配的比例性和政府資源運用

4、的有效性。財政監(jiān)督： 財政機關(guān)對行政機關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財稅法律法規(guī)和政策情況，以及對涉及財政收支、會計資料和國有資本金管理等事項依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動，稱為財政監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)建設(shè)費： 經(jīng)濟(jì)建設(shè)費是中國財政預(yù)算支出的主要部分，體現(xiàn)了中國社會主義財政的生產(chǎn)建設(shè)性。主要 包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項費用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、國家物資儲備支出、城市維 護(hù)費、地質(zhì)勘探費、支援經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金、增撥企業(yè)流動資金、商業(yè)部門簡易建設(shè)支出等。 社會文教費： 在財政學(xué)中是指涉及社會和文教領(lǐng)域公共需要必須支出的費用，在我國一般稱之為社 會文教事業(yè)費，主要包括：文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版

5、、通訊、廣播、圖書、文物、體育、地 震、海洋、計劃生育等方面的人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、專項經(jīng)費、培訓(xùn)經(jīng)費等。購買性支出： 是指直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動的支岀，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需 的或用于國家投資所需的商品或服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場再分配活動。轉(zhuǎn)移性支出： 是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他收益者 的支出，主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場型再分配活動。財政支岀增長彈性系數(shù)：財政支出增長彈性系數(shù)是指財政支出增長率與GDP增長率之比。若彈性系數(shù)大于1，表明財政支出增長速度快于GDP增長速度。財政支出增長邊際傾向：

6、以MGP表示。該指標(biāo)表明財政支出增長額與GDP增產(chǎn)額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個單位的同時財政支出增加多少，或財政支出增長額占GDP增長額的比例社會消費性支岀：是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支岀，是購買性支出的重要 組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。行政管理費：行政管理費是指國家財政用于各級國家權(quán)力機關(guān)、國家行政機關(guān)、國家審判機關(guān)、國 家檢察機關(guān)以及外事機構(gòu)、重要黨派團(tuán)體行使職能所需的經(jīng)費支出。 國防費：國家用于國防建設(shè)和戰(zhàn)爭的專項經(jīng)費。文科衛(wèi)支出：文科衛(wèi)支出是文化、教育、衛(wèi)生支出的簡稱。文教科學(xué)衛(wèi)生諸項事業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越大的決定性作用，但并

7、不是說用于這方面的支出現(xiàn)在是生產(chǎn)性的了。根據(jù)馬 克思關(guān)于生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動的科學(xué)劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費支出仍應(yīng)歸入非生產(chǎn)性的范圍。財政投資性支出：是以政府為主體，將其從社會產(chǎn)品或國民收入中籌集起來的財政資金用于國民經(jīng)濟(jì)各部門的一種集中性、政策性投資?；A(chǔ)設(shè)施：是指為社會生產(chǎn)和居民生活提供公共服務(wù)的物質(zhì)工程設(shè)施，是用于保證國家或地區(qū)社會 經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行的公共服務(wù)系統(tǒng)。BOT 投資方式：build operate tran sfer 是指政府部門就某個基礎(chǔ)設(shè)施項目與私人企業(yè)（項目公 司）簽訂特許權(quán)協(xié)議，授予簽約方的私人企業(yè)來承擔(dān)該基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資、融資、建設(shè)、經(jīng)營與 維護(hù)，在協(xié)議規(guī)定的特許期限內(nèi)

8、，這個私人企業(yè)向設(shè)施使用者收取適當(dāng)?shù)馁M用，由此來回收項目的 投融資，建造、經(jīng)營和維護(hù)成本并獲取合理回報；政府部門則擁有對這一基礎(chǔ)設(shè)施的監(jiān)督權(quán)、調(diào)控 權(quán)；特許期屆滿，簽約方的私人企業(yè)將該基礎(chǔ)設(shè)施無償移交給政府部門。財政投融資：是指政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財政政策目標(biāo),通過國家信用方式把各種閑散資金，特別是民間的閑散資金集中起來，統(tǒng)一由財政部門掌握管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃，在不以盈 利為直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產(chǎn)和事業(yè)的一種資 金活動。社會保障制度：由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則是實施的社會保障政策和措施體系?，F(xiàn)收現(xiàn)付制：以同一個時期正在工作的一

9、代人的繳費來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險財務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不 為以后使用提供儲備。財政補貼： 財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出。從政府角度看，支付是無償?shù)模粡念I(lǐng)取補貼者角度看，意 味著實際收入的增加，經(jīng)濟(jì)狀況較之前有所改善。財政貼息：政府提供的一種較為隱蔽的補貼形式,即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息,其實質(zhì)是向企業(yè)成本價格提供補貼.政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策目標(biāo)，對承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補貼。稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放

10、棄的收入。這是一種間接性支出，慎于財政補貼性支出。稅收豁免： 是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬?列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除： 是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以 減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計算課稅所得時，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例 扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。稅收抵免：指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕其稅負(fù)。優(yōu)惠稅率： 指對于來自受惠國家或地區(qū)的進(jìn)口商品所適用的關(guān)稅率，較一般關(guān)稅率為低，通常是由 于均屬于同一國家集團(tuán)的成員或者

11、由于政治因素的考慮，而給予的優(yōu)惠待遇。延期納稅：指延緩一定時期后再繳納稅收。狹義的延期納稅專門指納稅人按照國家有關(guān)延期納稅規(guī) 定進(jìn)行的延期納稅；廣義的延期納稅還包括納稅人按照國家其他規(guī)定可以達(dá)到延期納稅目的的財務(wù) 安排和納稅計劃。盈虧相抵：指允許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款 加速折舊： 指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予采取縮短折舊年限、提高折舊率的辦法，加快折舊速度，減少應(yīng)納 稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施。財政收入按財政收入形式分類：稅收、政府收費、債務(wù)收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入。同時還可 以分為經(jīng)營性收入和非經(jīng)營性收入。財政收入增長彈性系數(shù)：財政收入增長彈性系數(shù) =

12、財政收入增長速度 /國內(nèi)生產(chǎn)總值增長速度。財政收入增長邊際傾向：財政收入增加邊際傾向=財政收入增加額/國內(nèi)生產(chǎn)總值增加額財政支出 政府收費： 是指政府因履行職責(zé)而向一部分單位和公民提供直接服務(wù)而得到的政府收入。政府收費 是國家財政收入的組成部分。預(yù)算外資金：指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具 有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。稅收的強制性：指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強制征收。稅收的固定性：指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率

13、、計價辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收 入。稅收的無償性：指通過征稅，社會集團(tuán)和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。納稅人：對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人也可以是法人。課稅對象： 是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象解決對什么 征稅這一問題。課稅標(biāo)準(zhǔn)： 指的是國家征稅時的實際依據(jù)，或稱課稅依據(jù)比例稅率：對同一課稅對象 ,不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅 ，同一課稅對象的不同納稅人稅負(fù) 相同累進(jìn)稅率：隨稅基的增加而按其級距提高的稅率起征點和免稅額：起征點，又

14、稱 征稅起點”或起稅點”是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。免稅額是指對稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。商品課稅： 泛指所有以商品為征稅對象的稅類。所得課稅：是指以所得額為課稅對象的稅類所得課稅可以根據(jù)納稅人的不同分為對企業(yè)課稅和對 個人課稅兩大類所得稅是大多數(shù)西方國家的主體稅種.財產(chǎn)課稅： 是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為課稅對象的稅收。直接稅與間接稅：直接稅是指直接向個人或企業(yè)開征的稅，包括對所得、勞動報酬和利潤的征稅。直接稅與間接稅相對應(yīng)：間接稅是對商品和服務(wù)征收的，從而只是間接地以公眾為征稅對象。間接 稅包括銷售稅，還有對財產(chǎn)、酒類、進(jìn)口品和汽油等所征的稅。從量稅與從價稅 ：從量稅(specific duty )是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單 位為標(biāo)準(zhǔn)計征的稅收。從價稅是以課稅對象的價值或價格形式為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計算征收的各種 稅。價內(nèi)稅與價外稅 ：價外稅是稅金作為價格之外附加的。稅款不包含在商品價格內(nèi)的稅。是按照稅收 與價格的組成關(guān)系對稅收進(jìn)行的分類。價內(nèi)稅是稅金構(gòu)成價格的組成部分前轉(zhuǎn)：指納稅人通過抬高銷售價格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。后轉(zhuǎn)：指納稅人無法實現(xiàn)前轉(zhuǎn)時，通過壓低進(jìn)貨的價格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。 混轉(zhuǎn)：是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)。稅收的收