集團公司財務(wù)制度費用支出審批管理及流程

1、,.華西生態(tài)財 字 2013第 001號關(guān)于費用支出審批管理及流程（試行）的通知公司各部門：根據(jù)公司管理工作的需要，經(jīng)公司研究決定，現(xiàn)將修訂后的費用支出審批管理及流程（試行） 印發(fā)于后，請公司全體員工遵照執(zhí)行。特此通知附件：費用支出審批管理及流程（試行）財務(wù)部2013年1月3日注：設(shè)計公司財務(wù)制度參照集團公司相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。主題詞：審批管理抄報：董事長、總經(jīng)理擬稿：唐敏校稿：唐敏打?。好簦ü灿? 份）簽發(fā)人：楊德;.,.費用支出審批管理及流程（試行）第一部分總則第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，特制定本辦法。第二條本辦法根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，

2、將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、工程相關(guān)支出及專項支出等。第三條本辦法適用公司全體在職員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第一條借款管理規(guī)定(一) 出差借支：出差人員憑審批后的出差申請單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理沖銷還款手續(xù)。(二) 其他臨時借支，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支（特殊情況除外）。(三) 各工程項目相關(guān)備用金借支，由建設(shè)公司指定的工程項目借支人憑審批后的資金計劃申請審批表按批準(zhǔn)的額度辦理借款，平時辦理報銷，項目竣工結(jié)算后辦理還款手續(xù)。(四) 各項借款金額超過5000 元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。(五

3、) 借款報銷規(guī)定： (1) 借款銷帳時應(yīng)以借款相關(guān)申請單（或資金計劃申請單）為依據(jù)并附上相關(guān)真實即時合法的有效發(fā)票，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意認(rèn)可并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳； （ 2）借支人原則上應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，實行定額備用金的借支人須每一周結(jié)清一次，;.,.借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清借款，前款不清后款不借；（3）借支單據(jù)是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，報銷費用時借支單不予退還。(六) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。（七）凡有審簽權(quán)限的各位領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理、各項目經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。第二條借款流

4、程：（一）借支審批流程及權(quán)限：（ 1）日常行政管理費用類的借支由經(jīng)辦人申請?zhí)顚懴嚓P(guān)的資金計劃申請單，部門主管（經(jīng)理）初審，公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核準(zhǔn)后報公司總經(jīng)理審批， 公司監(jiān)事核準(zhǔn)； 日常行政管理費用類單筆金額超過 10000 元的借支由經(jīng)辦人申請?zhí)顚懴嚓P(guān)的資金計劃申請單，部門主管（經(jīng)理）初審，公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報公司總經(jīng)理審批，并報請公司董事長加批，公司監(jiān)事核準(zhǔn)。具體流程參見“附件一、日常行政管理費用類借款流程”。（ 2）協(xié)調(diào)咨詢費，單筆費用在 2000 元以內(nèi)（含 2000 元）的由部門負(fù)責(zé)人申請辦理，公司總經(jīng)理審批；單筆費用在 2000 元以上 5000 元

5、以內(nèi)（含 5000 元）的由各部門分管領(lǐng)導(dǎo)申請辦理，公司總經(jīng)理審批；單筆費用在 5000 元以上的由公司總經(jīng)理指定認(rèn)可的人員申請辦理，公司董事長審批。協(xié)調(diào)咨詢費需公司監(jiān)事核準(zhǔn)。（ 3）項目備用金借支， 由公司指定的項目借款經(jīng)辦人填寫資金計劃申請表， 經(jīng)由本項目經(jīng)理、工程部經(jīng)理、內(nèi)審部經(jīng)理、公司總經(jīng)理匯批，公司監(jiān)事核準(zhǔn)后到財務(wù)辦理借支。詳細(xì)步驟見“附件一、日常行政管理費用類流程”。（二） 借支人憑審批后的借支申請單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（三）財務(wù)出納付款。第三部分日常費用報銷辦法;.,.第一條日常費用主要包

6、括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品、協(xié)調(diào)咨詢費、培訓(xùn)費、資料費等。第二條費用報銷規(guī)定(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的真實即時合法有效票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二) 填寫報銷單應(yīng)注意 :根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)； 嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫， 注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。(三) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。(四) 費用報銷的審批程序同借支申請報批程序。報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單（ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單） 主管部門經(jīng)理初審 公司內(nèi)審部審核 財務(wù)部門復(fù)核 公司總經(jīng)理審批、單筆費用超過

7、 10000 元的由董事長加批 公司監(jiān)事核準(zhǔn) 到出納處報銷第三條差旅費報銷辦法（一）差旅費用標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。補充說明：1. 公司所有在職人員因公出差，需事先填寫出差申請單，經(jīng)主管部門經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批，行政人事部備案。2. 公司所有在職人員出差規(guī)定使用的交通工具為火車、汽車、輪船等，特殊情況下需要坐飛機、火車軟臥、輪船頭等艙的，必須提前填寫申請單報總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式。出差期間因公產(chǎn)生的文件復(fù)印費、傳真費等實報實銷。4. 在外出差宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費。;.,.5. 凡由公司派車跟隨

8、出差的，不得再報銷交通費補貼；集體出差由帶隊負(fù)責(zé)人按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算，隨行人員除通訊費補貼外不再報銷其他補貼及費用； 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。（二）報銷流程1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請單，詳細(xì)注明出差地點、事由、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單按規(guī)定報請批準(zhǔn)。2. 借支差旅費： 出差人員將審批過的 出差申請單 交財務(wù)部 ,按借支管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機票一律用轉(zhuǎn)賬支票支付）或是備案。4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日

9、內(nèi)辦理報銷事宜，報銷時須附即時合法的有效票據(jù)。根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費用報銷單 主管部門經(jīng)理初審 公司內(nèi)審部審核 財務(wù)部復(fù)核 總經(jīng)理審批，單筆超過 10000 元的由董事長加批 公司監(jiān)事核準(zhǔn)；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第四條交通費報銷辦法及流程(一) 費用標(biāo)準(zhǔn)： (1)在職員工因公外出辦事，原則上乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊緊急情況下可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定由部門申請、行政人事部批準(zhǔn)后由公司派車。在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車 ,填寫出租車申請單。 (2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。 (3) 私車公用報銷相關(guān)費用需事先按程序填報派車單。 (4)由于加班發(fā)生的交通

10、費，由行政人事部及部門主管（經(jīng)理）共同確認(rèn)，乘坐出租車的補填出租車申請單。 （5）享有公司車費補貼的人員在成都市管轄范圍內(nèi)辦事交通費自理。(二) 報銷流程;.,.1. 在職員工整理交通車票，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好費用報銷單并附上出租車申請單或是派車單。2. 審批 :按日常費用審批程序?qū)徟?. 在職員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第五條辦公費、低值易耗品等報銷辦法及流程（一）管理規(guī)定 : 為了合理控制費用支出 ,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置 ,并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報銷流程1 購置申請 : 公司行政部每月 5 日前（特殊情況除外）根據(jù)

11、各部門需求及庫存情況編制購置計劃，實際購置時根據(jù)購置申請單按日常費用管理辦法規(guī)定報批。2 報銷程序： 報銷時經(jīng)辦人憑已經(jīng)批準(zhǔn)的購買申請單和即時合法的有效票據(jù)按財務(wù)規(guī)定填寫費用報銷單 (附出入庫單 )，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。第六條協(xié)調(diào)咨詢費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷辦法及流程（一）費用標(biāo)準(zhǔn)1. 協(xié)調(diào)咨詢費：申請辦法參照借支辦法。申請時由本人填寫協(xié)調(diào)咨詢費申請單，為了規(guī)范協(xié)調(diào)咨詢費的支出 5000 元以內(nèi)（含 5000 元）由總經(jīng)理審批， 5000 元以上的協(xié)調(diào)咨詢費應(yīng)事先征得董事長的批準(zhǔn)。2. 培訓(xùn)費 :為了便

12、于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費用由公司行政人事部門統(tǒng)一管理， 各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送行政人事部。 行政人事部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。;.,.3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資金計劃申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記 (資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字 )。4. 其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。( 二 )報銷流程：1. 招待費由經(jīng)辦人填寫費用報銷單并附上即時合法的有效票據(jù)與經(jīng)審批的 業(yè)務(wù)費申請單，按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2. 培訓(xùn)費由行政人事部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

13、3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。4. 其他費用報銷參照日常費用報銷辦法及流程辦理。第四部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程第一條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二條工薪福利支付流程(一 ) 工資支付流程：（ 1）每月 3 日前由行政人事部將上月經(jīng)公司總裁審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（ 2）財務(wù)部根據(jù)考勤表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制工資表；（ 3）按費用審批程序?qū)徟ǘ?臨時工資或離職工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險支付流

14、程： （ 1）由行政人事部將由公司總裁審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進相關(guān)的財務(wù)處理；（ 2）社會保險金由財務(wù)部協(xié)助行政人事部辦理銀行托收手續(xù)，財;.,.務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交行政人事部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。（四） 其他福利費支出由公司行政人事部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單 經(jīng)公司內(nèi)審部審核 財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核 報總經(jīng)理審批、超過 10000 元的須由董事長加批 公司監(jiān)事核準(zhǔn)，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第五部分工程項目材料、機械費、人工等支出財務(wù)報銷辦法及流程第一條項目部所有費用實行預(yù)算管理、額度控制和行政審批三種管理方式進行管理。第二條投標(biāo)保

15、證金、項目材料、機械費、人工報銷財務(wù)辦法及流程。(一) 辦理資金計劃申請： 1. 投標(biāo)保證金辦理， 經(jīng)辦人憑審批后的投標(biāo)審批單到財務(wù)辦理支付款。 2. 項目部零星開支采用備用金制度， 各項目的備用金數(shù)額由總經(jīng)理依據(jù)項目實際情況核定。凡是購進的各種材料及其物品必須持合法有效的購物發(fā)票、材料采購作業(yè)單， 到財務(wù)部辦理相關(guān)款項支付。 3.各項材料采購、機械臺班、勞務(wù)班組的確定必須簽定合同，主要材料的供應(yīng)商必須具備一定資質(zhì)，有過類似的供貨業(yè)績，且在最近五年內(nèi)未發(fā)生過因供貨質(zhì)量造成損失的事件；如是代理商除自身的資質(zhì)證明外，必需提供所供產(chǎn)品的廠家資質(zhì)證明。 材料采購單位必須收集相關(guān)信息 （包括合同單位的營

16、業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、簽約代表人的合法身份證明等），提供復(fù)印件，歸入會計檔案備查。(二) 審批報銷流程：經(jīng)辦人員按財務(wù)規(guī)定填寫好費用報銷單并且附上即時合法的有效票據(jù)項目經(jīng)理初審 由公司內(nèi)審部進行審核 建設(shè)公司總經(jīng)理審批 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核建設(shè)公司總經(jīng)理審批 公司監(jiān)事核準(zhǔn) 財務(wù)出納付款。(三) 有關(guān)說明：（ 1）工程項目主要材料的采購報銷需附內(nèi)審部核發(fā)的資金計劃申請單、采購部的采購作業(yè)單作為附件，單批或一個項目累計在 5000 元以上的材料采購必須簽訂采購合同并且作為報銷的附件；運輸費用須附有項目驗收簽字、運輸合同和運輸清單作為報銷附件； 機械費用須附租賃合同、 機械施工單證記錄作為報銷附件；;.,.人工費須附身份證復(fù)印件、考勤表、工資表作為報銷附件，且單筆在2000 元以上的人工費還須附勞務(wù)協(xié)議以及合法有效的勞務(wù)發(fā)票作為報銷附件。（2）工程項目主要材料、主要的機械費用、大部分人工等都必須提供即時合法有效的發(fā)票；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以轉(zhuǎn)賬支票形式付款。（ 4）報銷時按審批程序?qū)徟鷪箐N：經(jīng)辦人填寫報銷單 項目經(jīng)理初審 工程部經(jīng)理審查 公司內(nèi)審部經(jīng)理審核 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核 公司總經(jīng)理審批 單筆 500000 元以上的工程款項由董事長加批