注冊會計師《審計》與審計客戶長期存在業(yè)務關系每日一練(共10頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上注冊會計師審計：與審計客戶長期存在業(yè)務關系每日一練(2015.8.4)一、多項選擇題（每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均 不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、下列屬于工程項目需關注的主要風險的有()。A.立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗B.項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案C.工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算

2、脫離實際，可能導致項目投資失控D.竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患參考答案: A,B,C,D答案解析:本題考核內(nèi)控應用指引中的工程項目。工程項目需關注的主要風險：(1)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬.可能導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗。(2)項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案。(3)工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致項目投資失控。(4)工程物資質次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷。(實施不規(guī)范)(5)竣工

3、驗收不規(guī)范。最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在重大隱患。2、最近中國人民銀行連續(xù)調(diào)整存貸款利率，從而引發(fā)對市場利率的預期值產(chǎn)生的影響。借款人為了規(guī)避利率上升的風險，在利率期權操作上應該采取的行動是()。A.購買看漲期權B.購買看跌期權C.同時購買看漲期權和看跌期權D.不購買任何期權參考答案: A答案解析:本題考核利率期權的相關內(nèi)容。借款人可以通過購買看漲期權，設定他們必須支付的利率最大值。出借人可以通過購買看跌期權，設定他們將收取的利息最小值。3、某紡織機械總公司擬定與瑞士某公司共同出資組建合資經(jīng)營企業(yè)，促使雙方創(chuàng)建合資經(jīng)營企業(yè)的動因主要包括()。A.加強該企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務B.將該企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)

4、品投放新市場C.開發(fā)可以在該公司現(xiàn)有市場上銷售的新產(chǎn)品D.經(jīng)營-種新業(yè)務參考答案: A,B,C,D答案解析:本題考核創(chuàng)建合資經(jīng)營企業(yè)的動因。創(chuàng)建國際合資經(jīng)營企業(yè)的動因。包括加強該企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務、將該企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品投放新市場、開發(fā)可以在該公司現(xiàn)有市場上銷售的新產(chǎn)品和經(jīng)營-種新業(yè)務。4、M公司準備開發(fā)-套平衡計分卡用于業(yè)績評價，由于公司-直非常重視客戶，需要從客戶的角度考慮-些指標。下列各項中屬于最典型的客戶角度的有()。A.定義目標市場B.優(yōu)化售后服務C.擴大銷售渠道D.擴大關鍵細分市場的市場份額參考答案: A,D答案解析:本題考核平衡計分卡的業(yè)績衡量方法。企業(yè)的平衡計分卡最典型的客戶角度通常包括：

5、定義目標市場和擴大關鍵細分市場的市場份額。5、個人獨資企業(yè)法第十九條第一款規(guī)定“個人獨資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理?！卑凑辗梢?guī)范的性質和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于()。A.授權性規(guī)范B.義務性規(guī)范C.禁止性規(guī)范D.命令性規(guī)范【正確答案】A【答案解析】本題考核法律規(guī)范的性質和調(diào)整方式分類。授權性規(guī)范是規(guī)定人們可以作出一定行為或者要求別人作出一定行為的規(guī)范。6、A企業(yè)欠B企業(yè)100萬元，C企業(yè)作為連帶保證人與B企業(yè)簽訂了保證合同，后來A企業(yè)向人民法院申請重整。在重整計劃執(zhí)行期間，B企業(yè)為了保證自己的權益，約定A企業(yè)只需要償還70

6、萬元。若A企業(yè)履行了承諾，償還了B企業(yè)70萬元。則下列說法正確的有()。A.剩余的30萬元，A企業(yè)不用再向B企業(yè)償還B.剩余的30萬元，C企業(yè)不用向B企業(yè)償還C.剩余的30萬元，由C企業(yè)償還D.剩余的30萬元，由A企業(yè)緩解后與C企業(yè)共同償還【正確答案】AC【答案解析】本題考核重整計劃的效力。債權人對債務人的保證人和其他連帶債務人所享有的權利，不受重整計劃的影響，可以依據(jù)原合同約定行使權利。7、下列選項中可以體現(xiàn)出公司經(jīng)營哲學的有()。A.公司對利益相關者的態(tài)度B.公司提倡的共同價值觀、政策和目標C.公司的組織結構D.公司的管理風格參考答案: A,B,D答案解析:本題考核公司的使命與目標。經(jīng)營哲

7、學主要通過公司對利益相關者的態(tài)度、公司提倡的共同價值觀、政策和目標以及管理風格等方面體現(xiàn)出來。經(jīng)營哲學同樣影響著公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營效果。8、下列各項中，屬于平衡計分卡作用的有()。A.使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉變成為戰(zhàn)略實施的工具B.使得領導者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關鍵因素的管理工具C.使得領導者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部.確保持續(xù)發(fā)展的管理工具D.使得領導者擁有了可以平衡財務業(yè)績和非財務業(yè)績的管理工具參考答案: A,B,C答案解析:本題考核平衡計分卡的作用。平衡計分卡的作用有：(1)使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉變成為戰(zhàn)略實施的工具;(

8、2)使得領導者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關鍵因素的管理工具;(3)使得領導者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部，確保持續(xù)發(fā)展的管理工具;(4)被譽為近75年來世界上最重要的管理工具和方法。9、張某原為A公司的技術開發(fā)人員，2004年5月離職與他人共同投資創(chuàng)辦B公司，并于2005年3月開發(fā)完成一項與原在A公司執(zhí)行技術開發(fā)任務有關的技術成果。根據(jù)規(guī)定，該項技術成果應歸屬給()。A.張某B.A公司C.B公司D.張某和A公司【正確答案】B【答案解析】本題考核職務技術成果的確定。根據(jù)規(guī)定，離職后一年內(nèi)繼續(xù)從事與其原所在法人或者其他組織的崗位職責或者交付的任務有關的技術開發(fā)工作，屬于“執(zhí)

9、行法人或者其他組織的工作任務”，即為職務技術成果。10、某服裝生產(chǎn)企業(yè)為了做大做強，專門成立了-個研發(fā)部門，高薪聘請了世界頂級的設計師，從此企業(yè)便層出不窮地推出引領時代潮流的新產(chǎn)品，雖然該企業(yè)其他方面并沒有突出之處，產(chǎn)品價格也比同類商品高出50%，卻常常出現(xiàn)供不應求的局面。關于這段資料，下列說法正確的有()。A.該企業(yè)的研發(fā)能力是企業(yè)成功的關鍵B.研發(fā)能力是該企業(yè)的核心競爭力C.顧客對企業(yè)的產(chǎn)品賦予了額外的價值D.顧客賦予產(chǎn)品的價值令企業(yè)在市場上脫穎而出參考答案: A,B,C,D答案解析:本題考核企業(yè)核心能力的辨別。由于該服裝生產(chǎn)企業(yè)在其他方面沒有突出之處，所以研發(fā)能力成為該企業(yè)成功的關鍵，選

10、項A的說法正確;企業(yè)生產(chǎn)的服飾，產(chǎn)品價格比同類商品高出50%，都常常出現(xiàn)供不應求的局面，所以顧客對企業(yè)的產(chǎn)品賦予了額外的價值，選項C的說法正確;企業(yè)擁有世界頂級的設計師，相對于其他競爭對手而言，是有比較大的優(yōu)勢的，同時。對手也難于模仿或復制，所以研發(fā)能力是該企業(yè)的核心能力，選項B、D的說法均正確。11、根據(jù)合同法有關規(guī)定，出賣人應當按照約定或者交易習慣向買受人交付提取標的物單證以外的有關單證和資料。這里的“提取標的物單證以外的有關單證和資料”，主要應當包括()。A.保險單B.保修單C.普通發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核買賣合同的相關規(guī)定。“提取標的物單證以外的有

11、關單證和資料”，主要應當包括保險單、保修單、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、產(chǎn)品合格證、質量保證書、質量鑒定書、品質檢驗證書、產(chǎn)品進出口檢疫書、原產(chǎn)地證明書、使用說明書、裝箱單等。12、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時被告知該行李丟失。根據(jù)規(guī)定，甲要求寄存處承擔賠償責任的訴訟時效為()。A.1年B.2年C.3年D.4年【正確答案】A【答案解析】本題考核點是訴訟時效期間。根據(jù)規(guī)定，下列的訴訟時效期間為1年：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財物被丟失或者損毀的。本題中，是寄存財物丟失，因此訴訟時效為1年，選項A正確。13、個人獨資企

12、業(yè)的投資人張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的設備為抵押，向甲銀行貸款5萬元，1個月后又以該設備為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均未辦理抵押物登記。如果張某到期不能還款，該設備拍賣所得為12萬元，下列說法錯誤的有()。A.拍賣所得先償還甲銀行的貸款，剩余償還乙銀行的貸款B.由于未辦理抵押物登記，兩項抵押均無效C.第二次抵押無效D.償還甲銀行的4萬元，償還乙銀行8萬元【正確答案】ABC【答案解析】本題考核點是抵押的清償順序。同一動產(chǎn)向兩個以上債權人抵押的，當事人未辦理抵押物登記，實現(xiàn)抵押權時，各抵押權人按照債權比例受償(1：2)。14、下列屬于風險管理策略組成部分的有()。A.風險偏好和風險承受

13、度B.全面風險管理的有效性標準C.風險管理的時機選擇D.全面風險管理的資源配置參考答案: A,B,D答案解析:本題考核風險管理策略的組成部分。風險管理策略的組成部分：(1)風險偏好和風險承受度。明確公司要承擔什么風險。承擔多少。(2)全面風險管理的有效性標準。明確怎樣衡量我們的風險管理工作成效。(3)風險管理的工具選擇。明確怎樣管理重大風險。(4)全面風險管理的資源配置。明確如何安排人力、財力、物資、外部資源等風險管理資源。15、目前，反壟斷法所稱“國務院反壟斷執(zhí)法機構”包括()。A.國家工商總局B.國家發(fā)改委C.商務部D.最高檢察院【正確答案】ABC【答案解析】本題考核點是反壟斷機構。目前反

14、壟斷法所稱“國務院反壟斷執(zhí)法機構”主要指國家工商總局、國家發(fā)改委和商務部。16、A企業(yè)欠B企業(yè)100萬元，C企業(yè)作為連帶保證人與B企業(yè)簽訂了保證合同，后來A企業(yè)向人民法院申請重整。在重整計劃執(zhí)行期間，B企業(yè)為了保證自己的權益，約定A企業(yè)只需要償還70萬元。若A企業(yè)履行了承諾，償還了B企業(yè)70萬元。則下列說法正確的有()。A.剩余的30萬元，A企業(yè)不用再向B企業(yè)償還B.剩余的30萬元，C企業(yè)不用向B企業(yè)償還C.剩余的30萬元，由C企業(yè)償還D.剩余的30萬元，由A企業(yè)緩解后與C企業(yè)共同償還【正確答案】AC【答案解析】本題考核重整計劃的效力。債權人對債務人的保證人和其他連帶債務人所享有的權利，不受重

15、整計劃的影響，可以依據(jù)原合同約定行使權利。17、除非外方投資者向中國投資者轉讓其全部股權，否則企業(yè)投資者股權變更不得導致外方投資者的投資比例低于企業(yè)注冊資本的()。A.10%B.15%C.25%D.30%【正確答案】C【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)投資者股權變更。除非外方投資者向中國投資者轉讓其全部股權，企業(yè)投資者股權變更不得導致外方投資者的投資比例低于企業(yè)注冊資本的25%。18、在“戰(zhàn)略鐘”競爭戰(zhàn)略的選擇中，高值戰(zhàn)略是以相同或略高于競爭者的價格向顧客提供高于競爭對手的顧客認可價值。高值高價戰(zhàn)略是以特別高的價格為顧客提供更高的認可價值。如-些高檔購物中心、賓館、飯店等，就是實施這種戰(zhàn)略。高值

16、戰(zhàn)略和高值高價戰(zhàn)略屬于()。A.成本領先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.混合戰(zhàn)略D.失敗的戰(zhàn)略參考答案: B答案解析:本題考核基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析“戰(zhàn)略鐘”。差異化戰(zhàn)略包括途徑4和途徑5。也可大致分為兩個層次：-是高值戰(zhàn)略(途徑4)，二是高值高價戰(zhàn)略(途徑5)。途徑4也是企業(yè)廣泛使用的戰(zhàn)略，即以相同或略高于競爭者的價格向顧客提供高于競爭對手的顧客認可價值。途徑5則是以特別高的價格為顧客提供更高的認可價值。如-些高檔購物中心、賓館、飯店等，就是實施這種戰(zhàn)略。這種戰(zhàn)略在面對高收入消費者群體時很有效，因為產(chǎn)品或服務的價格本身也是消費者經(jīng)濟實力的象征。途徑5可以看成是-種集中差異化戰(zhàn)略。19、個人獨資企業(yè)法第

17、十九條第一款規(guī)定“個人獨資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理?！卑凑辗梢?guī)范的性質和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于()。A.授權性規(guī)范B.義務性規(guī)范C.禁止性規(guī)范D.命令性規(guī)范【正確答案】A【答案解析】本題考核法律規(guī)范的性質和調(diào)整方式分類。授權性規(guī)范是規(guī)定人們可以作出一定行為或者要求別人作出一定行為的規(guī)范。20、下列選項中可以體現(xiàn)出公司經(jīng)營哲學的有()。A.公司對利益相關者的態(tài)度B.公司提倡的共同價值觀、政策和目標C.公司的組織結構D.公司的管理風格參考答案: A,B,D答案解析:本題考核公司的使命與目標。經(jīng)營哲學主要通過公司對利益相關者

18、的態(tài)度、公司提倡的共同價值觀、政策和目標以及管理風格等方面體現(xiàn)出來。經(jīng)營哲學同樣影響著公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營效果。21、個人獨資企業(yè)的投資人張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的設備為抵押，向甲銀行貸款5萬元，1個月后又以該設備為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均未辦理抵押物登記。如果張某到期不能還款，該設備拍賣所得為12萬元，下列說法錯誤的有()。A.拍賣所得先償還甲銀行的貸款，剩余償還乙銀行的貸款B.由于未辦理抵押物登記，兩項抵押均無效C.第二次抵押無效D.償還甲銀行的4萬元，償還乙銀行8萬元【正確答案】ABC【答案解析】本題考核點是抵押的清償順序。同一動產(chǎn)向兩個以上債權人抵押的，當事人未辦理抵押物登記，實現(xiàn)抵押權時，各抵押權人按照債權比例受償(1：2)。22、下列各項中，不屬于操作風險產(chǎn)生原因的是()。A.缺乏計劃與控制B.員工缺少應有的培訓C.管理層或員工缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識D.過于依賴外包商，對于外包