財(cái)務(wù)管理所有公式

1、第一章利率純利率通貨膨脹補(bǔ)償率風(fēng)險(xiǎn)收益率第二章screen.width-350)this.width=screen.width-350" vspace=2 border=0>8. 風(fēng)險(xiǎn)收益率風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)（ b）×標(biāo)準(zhǔn)離差率（ V）9. 必要收益率無風(fēng)險(xiǎn)收益率 +b×V 無風(fēng)險(xiǎn)收益率 ×（市場組合平均收益率無風(fēng)險(xiǎn)收益率）第三章1. 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù) F ×（ P/F,i,n ）（1i ）（ n） P ×（F/P,i,n ）（ 1i ）n2.普通年金現(xiàn)值系數(shù)與資本回收系數(shù) （P/A ,in）1- （ P/F,i,n）/i（A/

2、P ,in） 1/ （P/A ,i n ）3.普通年金終值系數(shù)與償債基金系數(shù)（ F/A,i n） （F/P,i,n）-1/i（A/F，i n ） 1/ （ F/A, i n ）4.即付年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)即付年金現(xiàn)值系數(shù) （1+i ）×普通年金現(xiàn)值系數(shù)即付年金終值系數(shù) （ 1+i）×普通年金終值系數(shù)screen.width-350)this.width=screen.width-350" vspace=2 border=0> 第四章1. 項(xiàng)目計(jì)算期建設(shè)期運(yùn)營期2. 固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)投資 +建設(shè)期資本化借款利息3. 本年流動資金投資額 （墊支數(shù)） =本年

3、流動資金需用數(shù) - 截止上年的流動資金投資額本年流動資金需用數(shù) =該年流動資金需用數(shù) - 該年流動負(fù)債可用數(shù)4 所得稅后凈現(xiàn)金流量息稅前利潤×（ 1- 所得稅稅率） +折舊 +攤銷 +回收額營業(yè)收入經(jīng)營成本營業(yè)稅金及附加所得稅5. 包括建設(shè)期的投資回收期最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量對應(yīng)的年數(shù)最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對值 / 下年凈現(xiàn)金流量6. 投資利潤率 =年息稅前利潤或年均息稅前利潤 / 投資總額× 100%7. 凈現(xiàn)值求和符號（第 t 年的凈現(xiàn)金流量× t 年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)）8. 凈現(xiàn)值率項(xiàng)目的凈現(xiàn)值 / 原始投資的現(xiàn)值合計(jì)× 100%9.

4、 獲利指數(shù)投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì) / 原始投資的現(xiàn)值合計(jì) 1凈現(xiàn)值率10. 內(nèi)部收益率 IRR：求和符號 第 t 年的凈現(xiàn)金流量×（ P/F,IRR,t ） 0第五章1. 基金單位凈值基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額 / 基金單位總份額基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額 = 基金資產(chǎn)總額 - 基金負(fù)債總額2. 基金認(rèn)購價(jià)基金單位凈值首次認(rèn)購費(fèi) 基金贖回價(jià)基金單位凈值基金贖回費(fèi)3. 基金收益率（年末持有份數(shù)基金單位凈值年末數(shù)年初持有份數(shù)×基金單位凈值年初數(shù)） / （年初持有份數(shù)×基金單位凈值年初數(shù)）4. 認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值 max（ P-E）× N,O5. 附權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價(jià)值

5、： Ml- （ R× N+S）=R 除權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價(jià)值： M2-（ R× N+S）=06. 轉(zhuǎn)換比率債券面值 / 轉(zhuǎn)換價(jià)格股票數(shù) / 可轉(zhuǎn)換債券數(shù)第六章screen.width-350)this.width=screen.width-350" vspace=2 border=0>3. 普通股資金成本的計(jì)算 （留存收益僅是不考慮籌資費(fèi)用） 每年股利固定： 普通股籌資成本每年固定股利 / 普通股籌資金額×（ 1普通股籌資費(fèi)率） ×100股利增長率固定：普通股籌資成本第一年預(yù)期股利 / 普通股籌資金額×（ 1普通股籌資費(fèi)率） 

6、15;100股利固定增長率資本資產(chǎn)定價(jià)模型： KcRf ×（ RmRf ）無風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法： Kc=RfRp4. 債務(wù)籌資成本 =年利息×（1所得稅稅率） / 負(fù)債籌資總額× （1籌資費(fèi)率） × 100 5. 短期借款實(shí)際利率（ 1）補(bǔ)償性余額：實(shí)際利率名義借款金額×名義利率 / 名義借款金額× （1補(bǔ)償性余額比例） 名義利率 / （1補(bǔ)償性余額比例）（ 2）貼現(xiàn)法付息：實(shí)際利率利息 / （貸款金額利息）× 100% 6. 放棄現(xiàn)金折扣的成本折扣百分比 / （1折扣百分比）× 360/ （信用期折扣期）第八章

7、1. 加權(quán)平均資金成本 =（某種資金占總資金的比重×該種資金的成本）2. 邊際貢獻(xiàn) =銷售收入變動成本（銷售單價(jià)一單位變動成本）×產(chǎn)銷量單位邊際貢獻(xiàn)×產(chǎn)銷量3. 息稅前利潤銷售收入總額變動成本總額固定成本（銷售單價(jià) - 單位變動成本）×產(chǎn)銷量 - 固定成本邊際貢獻(xiàn)總額 - 固定成本4. 經(jīng)營杠桿經(jīng)營杠桿系數(shù)息稅前利潤變動率 / 產(chǎn)銷量變動率基期邊際貢獻(xiàn) / 基期息稅前利潤5. 財(cái)務(wù)杠桿經(jīng)營杠桿系數(shù)普通股每股利潤變動率 / 息稅前利潤變動率基期息稅前利潤 / （基期息稅前利潤基期利息）6. 復(fù)合杠桿復(fù)合杠桿系數(shù)普通股每股利潤變動率 / 產(chǎn)銷量變動率經(jīng)營杠桿

8、系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)基期邊際貢獻(xiàn) / （基期息稅前利潤基期利息基期融資租賃租金）7. 每股利潤無差別點(diǎn)處的息稅前利潤解方程： （ EBIT-I1 ）×（1-T ）/N1（EBIT-I2 ）×（ 1-T ）/N28. 公司價(jià)值分析法 股票市場價(jià)值 （息稅前利潤利息） ×（1所得稅稅率）/普通股籌資成本第十章1. 銷售預(yù)算某期經(jīng)營現(xiàn)金收入該期現(xiàn)銷含稅收入該期回收以前期應(yīng)收賬款本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款 . 生產(chǎn)預(yù)算某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)期末存貨量預(yù)計(jì)期初存貨量3. 直接材料預(yù)算本期采購付現(xiàn)金額本期采購金額 （含進(jìn)項(xiàng)稅）期初應(yīng)付賬

9、款期末應(yīng)付賬款該期現(xiàn)購材料現(xiàn)金之處該期支付以前期的應(yīng)付賬款 . 應(yīng)交稅金及附加預(yù)算應(yīng)交稅金及附加銷售稅金及附加應(yīng)交增值稅銷售稅金及附加應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交資源稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)及附加第十一章1. 成本中心成本（費(fèi)用）變動額 =實(shí)際責(zé)任成本（費(fèi)用） - 預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用）成本（費(fèi)用）變動率 =成本（費(fèi)用）變動額 / 預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用）× 100%2. 利潤中心利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額該利潤中心銷售收入總額該利潤中心變動成本總額利潤中心負(fù)責(zé)人可控制利潤總額 =該利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額 - 該利潤中心負(fù)責(zé)人可控固定成本利潤中心可控利潤總額 =該利潤中心負(fù)責(zé)人可控制利潤總額 -

10、 該利潤中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本3投資中心投資收益率利潤 / 投資額× 100剩余收益 =利潤 - 投資額（或資產(chǎn)占用額） ×規(guī)定的 （或預(yù)期的） 最低投資報(bào)酬率息稅前利潤總資產(chǎn)占用額×預(yù)期的總資產(chǎn)息稅前利潤率4. 標(biāo)準(zhǔn)工資率標(biāo)準(zhǔn)工資總額÷標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額÷標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)用量差異標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格× （實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)用量） 價(jià)格差異（實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格） ×實(shí)際用量直接材料用量差異 （實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際用量實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)用量） ×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格直接材料價(jià)格差異 （實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）×實(shí)際用量直接人工效率差

11、異 （實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際人工工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí)） ×標(biāo)準(zhǔn)工資率直接人工工資率差異 （實(shí)際工資率標(biāo)準(zhǔn)工資率） ×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際人工工時(shí)變動制造費(fèi)用效率差異 （實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)） ×變動制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率變動制造費(fèi)用耗費(fèi)差異 （變動制造費(fèi)用實(shí)際分配率變動制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率） ×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異實(shí)際固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率固定制造費(fèi)用能量差異（預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率固定制造費(fèi)用產(chǎn)量差異 （預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分

12、配率固定制造費(fèi)用效率差異（實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率第十二章1. 流動比率流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債× 1002. 速動比率速動資產(chǎn) / 流動負(fù)債× 1003. 現(xiàn)金流動負(fù)債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 年末流動負(fù)債× 1004. 資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額× 1005. 產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額 / 所有者權(quán)益總額× 1006. 或有負(fù)債比率或有負(fù)債總額 / 所有者權(quán)益總額× 1007. 已獲利息倍數(shù)息稅前利潤總額 / 利息支出 息稅前利潤總額利潤總額利息支出8. 帶息負(fù)債比率帶息負(fù)債總額 / 負(fù)債總額&

13、#215; 1009. 應(yīng)收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入 / 平均應(yīng)收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）應(yīng)收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)天數(shù) 360/ 應(yīng)收賬款（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率其中：固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)凈值計(jì)算。10. 存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本 / 平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 360/ 存貨周轉(zhuǎn)率11. 不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬未處理資產(chǎn)損失） / （資產(chǎn)總額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）× 10012. 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 平均資產(chǎn)總額× 10013. 營業(yè)利潤率營業(yè)利潤 / 營業(yè)收入×

14、; 100銷售毛利率（銷售收入銷售成本） / 銷售收入× 100銷售凈利率凈利潤 / 銷售收入× 10014. 成本費(fèi)用利潤率利潤總額 / 成本費(fèi)用總額× 10015. 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 凈利潤16. 總資產(chǎn)報(bào)酬率息稅前利潤總額 / 平均資產(chǎn)總額× 10017. 凈資產(chǎn)收益率凈利潤 / 平均資產(chǎn)× 10018. 資本收益率凈利潤 / 平均資本× 10019. 基本每股收益歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤 / 當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)20. 每股股利普通股現(xiàn)金股利總額 / 年末普通股總數(shù)21. 市盈率普通股每股市價(jià) / 普通股每股收益22. 每股凈資產(chǎn)年末股東權(quán)益 / 年末普通股總數(shù)23. 營業(yè)收入增長率本年?duì)I業(yè)收入增長額 /