固定資產和低值易耗品管理辦法

1、固定資產及低值易耗品管理規(guī)定一、固定資產管理規(guī)定1.為了加強對固定資產的管理,充分發(fā)揮固定資產的效能,保證固定資產的安全完整,結合集團的實際情況,集團從2008年10月1日起開始使用恩騰條碼固定資產管理系統(tǒng)。2.固定資產是指公司在生產經營過程中所使用或控制的,使用年限較長,單位價值較高,且在使用過程中不改變實物形態(tài)的經濟資源,其主要用于公司的生產經營活動,而不是為了出售或其他目的。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經營設備的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產應作為固定資產;對于不屬于公司主要經營設備的物品,只要其單位價值在1000元以上,并具使用年限在2年以上

2、的,也應作為固定資產進行管理。3.按照恩騰條碼固定資產管理的編碼規(guī)則結合本酒店的實際情況,現(xiàn)將固定資產按以下劃分為七類:4.房屋、建筑物。房屋包括營業(yè)用房以及簡易房、倉庫等;建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物,如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。5.機器設備。包括供電、供熱系統(tǒng)設備、電子計算機系統(tǒng)設備、中央空調、通訊、洗滌、維修、廚房用具、電梯等。6.交通運輸工具。指用于載人、運貨的各種運輸工具,包括客車、小轎車、貨車等。7.家具用具設備。包括營業(yè)用和辦公用家具用具,如各種地毯、沙發(fā)、高級組合家具等。8.電器及影視設備。包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、電冰箱等。9.文體娛樂設備。包括高

3、級樂器、游樂場設備、健身房設備、游泳館設備等。10.其他設備。指除以上各種設備外的各種設施,如工藝設備、消防設備等。11.固定資產的殘值率為3%。各類別資產的預計使用年限參照如下表格:類別編號類別折舊年限備注01房屋、建筑物540年房屋折舊年限統(tǒng)一按20年02機器設備320年電腦設備按5年、中央空調按10年、通訊設備按5年03交通運輸工具510年汽車按5年04家具用具設備320年一般家具按6年05電器及影視設備510年彩電按5年06文體娛樂設備510年一般按5年07其他設備610年根據(jù)使用特性而定1.固定資產均按平均年限法進行折舊,具體折舊計算公式如下:某固定資產月折舊率=(1-凈殘值率

4、47;(固定資產折舊年限×12某固定資產月折舊額=固定資產原值×月折舊率各部門在啟用恩騰條碼固定資產管理軟件的時候應選擇計提方式為平均年限法,各部門應按月通過恩騰固定資產條碼管理系統(tǒng)計提固定資產折舊,折舊的計算方法及折舊年限一經確定,不得隨意變更。六、對以下固定資產可不計提折舊:(但必須通過恩騰固定資產條碼管理管理變更資產狀態(tài)1.房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產。2.以經營性租賃方式租入的固定資產。3.已經提足折舊繼續(xù)使用的固定資產,以及未提足折舊提前報廢的固定資產。本月增加的固定資產當月不提折舊,下月起開始計提折舊,本月減少的固定資產當月照提折舊,下月起不提折舊

5、。當月價值發(fā)生變化的固定資產,當月折舊仍按變動前的價值計提折舊,下月起按變動后的價值進行折舊。七、對以下固定資產應當逐月計提折舊:1.房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產。2.大修理停用、季節(jié)性停用的固定資產。3.融資租入固定資產(如按揭取得的房屋。4.以經營性租賃方式租出的固定資產。已經達到可使用狀態(tài)的固定資產,如果尚未辦理竣工決算的,應按估計價值暫估入帳,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調整原來的暫估價值,同時調整原已計提的折舊金額。1.所有固定資產均需粘貼由恩騰條碼固定資產管理軟件生成的條碼固定資產標簽(格式附后,不得粘貼非系統(tǒng)生成標簽。編號規(guī)則為兩位數(shù)的“類別編號”+

6、5位數(shù)的“序列號”,例如:酒店大樓主樓編號為:0100001。除建筑物等無法粘貼標簽外,其他設備等則盡可能將條碼固定資產標簽,并貼于固定資產上不易碰損的地方。對有附屬設備的固定資產,在恩騰條碼固定資產管理軟件上注明,編號規(guī)則為:“固定資產編號”+“-”+“各附屬設備的順序號”。如電腦壹套(由主機、顯示器、鍵盤、打印機、掃描儀組成,則分別對電腦主機編號為:0200001-1對顯示器編號為:0200001-2,對鍵盤編號為:0200001-3,對打印機編號為:0200001-4,對掃描儀編號為:0200001-5。2.固定資產應按取得時的歷史成本入帳,入帳后不得隨意變更。凡屬下列情況者,方可進行帳

7、務調整:3.發(fā)現(xiàn)原有固定資產價值有錯誤。4.根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定對固定資產重新估價。5.增加補充設備或改良工程。6.將固定資產的一部分拆除。7.根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值。對固定資產的大修理費用(指一次性修理費用在5000元以上的,應分期攤銷計入期間費用,不得調整資產原值。對固定資產的中小修理(指一次性修理費用在5000元以下的,則在發(fā)生當月直接計入期間費用。1.凡對固定資產進行改良或追加附屬設備的,必須調整原資產價值,并在固定資產卡片的“附屬設備”欄記錄相應附屬設備的編號及價值。不得將所追加的附屬設備單獨作為一項固定資產來入帳并計提折舊。2.固定資產增加對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、

8、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產應由資產管理部門及時錄入“恩騰固定資產條碼管理系統(tǒng)”并生成“驗收單”,恩騰資產管理條件并流入其他部門備份或審核,第一進入財務部門,第二進入使用部門,最后回到資產管理部門。審核完成以后,資產管理部門根據(jù)“固定資產增加驗收單”建立固定資產對應信息,并進行資產標簽的打印,同時將打印好的固定資產標簽粘貼于固定資產上。1.固定資產轉移固定資產在公司內部進行轉移時,應由轉出部門在恩騰資產管理系統(tǒng)中填寫“固定資產內部調撥單”,然后轉入財務部門備份,第二轉出部門審核、第三轉入部門審核、第四聯(lián)資產管理部門審核并備份。財務部門根據(jù)調撥單在固定資產管理系統(tǒng)中進行部門調整及入帳科目的

9、調整。固定資產在集團內部各公司進行轉移時,應由轉出公司在恩騰條碼資產管理軟件上填寫“集團內固定資產調撥單”,第一由調出公司財務部門審核備份,第二調入公司財務部門審核,第三調出公司使用部門審核,第四調出公司資產管理部門審核備份。集團內固定資產調撥必須由集團財務部審核后方可進行資產調撥。財務部門根據(jù)集團內調撥單在恩騰固定資產管理系統(tǒng)中進行資產減少的操作。1.固定資產減損對出售、盤虧、報廢、毀損、投資轉出、捐贈轉出、融資租出的固定資產,應由使用部門在恩騰條碼固定資產管理軟件上填寫“固定資產減損單”,第一財務部門審核備份,第二使用部門審核,第三資產管理部門審核備份。減損單必須注明減損原因及處理意見,并

10、經總經理在授權范圍內簽批(超出授權的,需由集團總裁簽批后方可進行財務處理。1.固定資產盤點固定資產應定期通過恩騰條碼資產管理軟件進行盤點,詳細步驟參考恩騰條碼資產管理軟件盤點說明,并由恩騰軟件生成“固定資產盤盈(虧報告表”。盤點表需由財務部門、使用部門及資產管理部門責任人審核確認,并根據(jù)總經理簽署的意見(超出授權的需由集團總裁簽署意見對盈虧及時進行帳務調整。對固定不動的固定資產要求至少每年進行一次全面盤點,對使用過程中可搬動的固定資產,要求至少每半年進行一次全面盤點。1.閑置固定資產的處理固定資產管理部門至少每3個月將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理,在恩騰條碼資產管理軟件里更改“資

11、產狀態(tài)”,擬定處理意見后呈報總經理(超出授權的呈報集團總裁,經核定后進行處置。二、低值易耗品管理規(guī)定1.低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標準以下,或使用年限在一年以內,不作為固定資產管理的各種工具、用具、玻璃器皿以及在經營過程中周轉使用的床上用品、布件、包裝容器等。凡單位價值在 1000 元以下、 使用過程中不改變其實物形態(tài)， 屬于公司主要經營設備的機器、 設備、器具、工具等資產應作為低值易耗品進行管理。對不符合固定資產定義的其他一切經 營設備，均應作為低值易耗品進行管理。 2.根據(jù)低值易耗品的用途劃分類別并規(guī)定攤銷月份如下： 序號 類別 攤銷月份 備注 1 小家具 36 以內 不符合固定資產價值

12、標準的辦公、生活及經營用家具。 2 燈飾 36 以內 不包括燈泡、燈管，燈泡燈管應按 6 個月攤銷。 3 小家電 36 以內 4 小地毯 36 以內 小面積不符合固定資產價值標準的地毯。 5 床上用品 24 以內 羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕心等 6 消防器具 24 以內 滅火器等 7 器皿餐具 24 以內 金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等 8 員工制服 24 以內 9 布草 12 以內 洗理用巾、餐廳用布件、各種簾套等 10 工具 12 以內 包括小臺稱、計算器等量、度、衡器具。 11 通訊器材 12 以內 12 其他 6 以內 1.對低值易耗品通過恩騰條碼資產管理軟件低值易耗品模塊進行管理， 人員變動時應進行相 應移交。 部門之間調撥時應進行相應調整， 具體可以參考恩騰條碼資產管理軟件低值易耗品 模塊使用說明書。 2.對一次性購入總金額在 3000 元以上的低值易耗品，才可按第二條規(guī)定的攤銷月份進行逐 月攤銷，對一次性購入總金額在 3000 元以下的低值易耗品，則在購入時一次性攤銷計入期 間費用。 以上規(guī)定，集團下屬各公司財務應嚴格遵照執(zhí)行，并對固定資產進行全面清理、盤點。對不 符合固定資產價值標準的應列入低值易耗品， 并根據(jù)低值易耗品的攤銷標準補計攤銷額。 對 固定資產全面盤點前應按恩騰固定資產管理軟件的信息打印資產標簽并在盤點時粘貼在相 應的資產上。