公司可控費(fèi)用管理辦法

1、公司可控費(fèi)用管理辦法第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司可控費(fèi)用在管理過程中各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的規(guī)范和有效使用，確保費(fèi)用發(fā)生的合理性和合法性，提高工作效率和效益，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合市公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法的可控費(fèi)用是指：公司的管理費(fèi)用。第三條 本辦法適用市公司本部。第二章 可控費(fèi)用預(yù)算的編制第四條 規(guī)范和降低可控費(fèi)用是編制可控費(fèi)用預(yù)算的基本目的，降低可控費(fèi)用的措施是編制可控費(fèi)用預(yù)算的保證。第五條 可控費(fèi)用預(yù)算管理基本要求：可控費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”的原則。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的報(bào)銷由相關(guān)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批支付；對預(yù)算外的費(fèi)用按照“先業(yè)務(wù)申請，再預(yù)

2、算審批，后費(fèi)用報(bào)銷”的流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，并由總經(jīng)理審批支付。第六條 可控費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)與方法1、單位預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算；部門預(yù)算的業(yè)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容。2、合理預(yù)計(jì)本年部門實(shí)際可控費(fèi)用水平。采用可控費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相結(jié)合進(jìn)行編制。（業(yè)務(wù)實(shí)際預(yù)算費(fèi)用大于可控費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的，以業(yè)務(wù)內(nèi)容明細(xì)為支撐進(jìn)行可控費(fèi)用調(diào)整，并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審定批準(zhǔn)。）3、按照固定預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第七章 可控費(fèi)用預(yù)算編制程序：可控費(fèi)用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制”程序進(jìn)行。第八條 制定目標(biāo)公司根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境變化趨勢，確定本年度的經(jīng)營目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及可控費(fèi)用預(yù)算編制

3、的政策，下達(dá)到各部門。第九條 編制上報(bào)各部門按照公司制定下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身情況以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的可控費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司財(cái)經(jīng)部。第十條 審查平衡公司財(cái)經(jīng)部對各部門上報(bào)的可控費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并將意見反饋給相應(yīng)部門。第十一條 審議批準(zhǔn)財(cái)經(jīng)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的可控費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)總會(huì)計(jì)師審核。財(cái)經(jīng)部根據(jù)審批的意見調(diào)整可控費(fèi)用預(yù)算，正式編制可控費(fèi)用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。第十二條 下達(dá)執(zhí)行：財(cái)經(jīng)部將單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的可控費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。第

4、十三條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)經(jīng)部，在取得預(yù)算管委會(huì)批準(zhǔn)后，對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第三章 可控費(fèi)用的審批第十四條 公司各單位（部門）以開展業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為支撐，進(jìn)行可控費(fèi)用年度預(yù)算，日常業(yè)務(wù)開展時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)和費(fèi)用申請。第十五條 可控費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人把關(guān)控制，報(bào)賬員和財(cái)務(wù)經(jīng)營部預(yù)算專責(zé)人監(jiān)督。對預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷按照領(lǐng)款人、報(bào)賬員、部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算專責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的報(bào)銷審核程序簽字，呈報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對預(yù)算外的費(fèi)用按“先業(yè)務(wù)申請，再預(yù)算審批，后費(fèi)用報(bào)銷”的流程，費(fèi)用報(bào)銷按照經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人、審核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

5、、總會(huì)計(jì)師審核程序簽字，呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十六條 日?？煽刭M(fèi)用報(bào)銷按照一事一單，在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將符合規(guī)定的原始單據(jù)和預(yù)算審批表整齊粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后，方可報(bào)銷。費(fèi)用附件要求按照市公司費(fèi)用附件報(bào)銷規(guī)定（安地電發(fā)2010）進(jìn)行審簽，不得用原始發(fā)票直接報(bào)賬。第十七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)可控費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在其授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對超越審批權(quán)限審批的，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任；給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損失的，給予相關(guān)責(zé)任人問責(zé)處理。第十八條 授權(quán)批準(zhǔn)的部門或人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成權(quán)限范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)，故意拖延的要給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分；給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的

6、，給予相關(guān)責(zé)任人問責(zé)處理。第十九條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理可控費(fèi)用業(yè)務(wù)。杜絕自作主張和故意拖延辦理業(yè)務(wù)行為的發(fā)生。第四章 可控費(fèi)用的控制第二十條 年度可控費(fèi)用預(yù)算下達(dá)后，各部門必須嚴(yán)格按照批復(fù)，將指標(biāo)分級(jí)分層落實(shí)到個(gè)人。各部門應(yīng)將可控費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到各環(huán)節(jié)、各崗位及每個(gè)人，形成全方位的可控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十一條 在分解可控費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)充分考慮收入與費(fèi)用配比，指標(biāo)與措施同步，責(zé)權(quán)利相對統(tǒng)一等具體因素。第二十二條 各部門應(yīng)將年度可控費(fèi)用預(yù)算作為總控目標(biāo)，分解編制月度預(yù)算，以確保實(shí)現(xiàn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第二十三條 公司各部門在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完

7、善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以糾正。第二十四條 財(cái)務(wù)經(jīng)營部和各部門應(yīng)同時(shí)建立可控費(fèi)用臺(tái)賬。預(yù)算管理員和各部門經(jīng)辦人都必須在登記臺(tái)賬的相應(yīng)位置上簽字。第二十五條 各部門期間費(fèi)用按照“誰發(fā)生，誰控制，誰負(fù)責(zé)”的原則，責(zé)任到人，從嚴(yán)從緊，精打細(xì)算。第二十六條 各部門應(yīng)把可控費(fèi)用管理的重點(diǎn)放到事前預(yù)測和過程控制上。第二十七條 財(cái)務(wù)人員辦理可控費(fèi)用的核算事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證的相應(yīng)位置簽字。第二十八條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)可控費(fèi)用賬簿記錄對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析

8、，提出建議和措施。第二十九條 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)可控費(fèi)用支出不符合公司制度要求的，可以拒絕付款。已經(jīng)付款的，應(yīng)查明原因，經(jīng)財(cái)經(jīng)部核實(shí)后按規(guī)定作出處理。 第五章 可控費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)第三十條 市公司和縣公司可控費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)按照陜地電發(fā)2009171號(hào)文件執(zhí)行；市公司各部門預(yù)算按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：1、辦公費(fèi)：人均每年2000元。權(quán)重：調(diào)度中心為0.5，其他部門為1。2、招待費(fèi)：人均每年2000元。權(quán)重：調(diào)度中心為0.5，其他部門為1。3、差旅費(fèi)：人均每年2000元。權(quán)重：小車班為3，市場營銷部、生產(chǎn)技術(shù)部、安全監(jiān)察部、計(jì)劃基建部和修試中心為2，其他部門為1。4、運(yùn)輸費(fèi)：按每車每年3.5萬元下達(dá)。5、市場拓展費(fèi)：公

9、司領(lǐng)導(dǎo)正職每年3.5萬元，副職每年3萬元，各部門每年1萬元。6、會(huì)議費(fèi)：人均每年2000元。權(quán)重系數(shù)：市場營銷部和計(jì)劃基建部為3，其他部門為1。7、以上節(jié)余可控費(fèi)用由分公司統(tǒng)籌管理和使用，同時(shí)納入預(yù)算管理。第三十一條 各部門可控費(fèi)用開支要本著“經(jīng)濟(jì)、必須、效益”原則，按照業(yè)務(wù)申請?jiān)谇?，費(fèi)用預(yù)算審批在后的財(cái)務(wù)核銷程序進(jìn)行，對先斬后奏、用途不明的開支一律不予報(bào)銷。遇特殊情況，需突破預(yù)算費(fèi)用開支的，必須向公司負(fù)責(zé)人請示報(bào)批后執(zhí)行，如經(jīng)查實(shí)有用途不明開支，將追究單位（部門）負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。第六章 考核第三十二條 可控費(fèi)用預(yù)算考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對比，確定差異及分析差異形成的原因，提高各部門業(yè)務(wù)預(yù)算水平和執(zhí)行能力，為評價(jià)各預(yù)算執(zhí)行各部門的工作業(yè)績和完成獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)；對執(zhí)行責(zé)任部門的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評價(jià)，不斷提高全面預(yù)算工作的管理水平。第三十三條 預(yù)算考核應(yīng)堅(jiān)持以下原則：1、分級(jí)、分類考評原則。（單位考核到部門，部門考核到人）2、客觀公正原則。3、考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一原則。4、時(shí)效性原則。第三十四條 獎(jiǎng)懲規(guī)定：獎(jiǎng)懲依據(jù)：根據(jù)可控費(fèi)用下達(dá)指標(biāo)的金額。實(shí)際可