XX公司財(cái)務(wù)管理制度

1、南京天方市政工程有限責(zé)任公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為在公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)信息，根據(jù)會(huì)計(jì)法、國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度和其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，推行工程項(xiàng)目責(zé)任成本，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。真實(shí)、完整反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，追求企業(yè)價(jià)值最大化，維護(hù)投資者、債權(quán)人的權(quán)益，依法計(jì)算繳納稅金，接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。第三條 公司財(cái)務(wù)管理體制：本公司財(cái)務(wù)管理分為公司和工

2、程項(xiàng)目部?jī)杉?jí)管理。公司為經(jīng)營(yíng)主體，負(fù)責(zé)公司資金籌集、運(yùn)作的全過(guò)程管理，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)全責(zé)，保障所有者權(quán)益不受侵犯，正確處理公司與各方面的利益關(guān)系，正確分配利潤(rùn)；工程項(xiàng)目部實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任成本，降低產(chǎn)品成本，完成公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。第四條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：依法籌集資金，合理配置公司內(nèi)部資源，努力降低成本和費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證公司資產(chǎn)的保值、增值。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員管理第五條 根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，工程項(xiàng)目部設(shè)財(cái)務(wù)室，配備必要的會(huì)計(jì)人員，分別負(fù)責(zé)本級(jí)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。工程項(xiàng)目部會(huì)計(jì)工作在業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。第六條 公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師，協(xié)助總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工

3、作?？倳?huì)計(jì)師行使總會(huì)計(jì)師條例規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限；總會(huì)計(jì)師的聘任、解聘依照總會(huì)計(jì)師條例和有關(guān)法律規(guī)定辦理?？倳?huì)計(jì)師在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。第七條 公司財(cái)務(wù)部在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織全公司會(huì)計(jì)工作，其具體職責(zé)：1、負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)憑證原始記錄的準(zhǔn)確、合法、真實(shí)、完整、及時(shí)。2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度、成本核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、成本核算、財(cái)務(wù)清查盤(pán)點(diǎn)和會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)。3、組織、指導(dǎo)公司各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)核算，按期保送會(huì)計(jì)

4、報(bào)表和資料，保證項(xiàng)目齊全完整、內(nèi)容真實(shí)合法。4、合理籌集資金，組織資金供給。降低籌集資金成本，保證生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)正常資金需要。5、依法計(jì)算和及時(shí)繳納各種稅費(fèi)。6、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會(huì)計(jì)崗位及業(yè)務(wù)分工。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)，提高會(huì)計(jì)工作水平。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的考核及業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)、提高。7、參與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，編制財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃，并組織實(shí)施；配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行對(duì)各部門(mén)的業(yè)績(jī)考評(píng)。8、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度等，制止違反財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。第三章 貨幣資金第八條 貨幣資金收支的管理，必須符合國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)定。公司的所

5、有的貨幣資金核算，均由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理；嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”，不準(zhǔn)搞任何變相貨幣流通。財(cái)務(wù)部設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記；銀行存款按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。第九條 現(xiàn)金的使用范圍：1、支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)等；2、職工借支差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星材料采購(gòu)等支付款項(xiàng)；3、支付給不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的勞務(wù)報(bào)酬，向單位或個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的現(xiàn)金支出。第十條 公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須取得合法、合規(guī)的原始憑證并填制收、付款憑證；嚴(yán)禁用“白條子”抵庫(kù)，不得“坐支”現(xiàn)金，超過(guò)庫(kù)存

6、現(xiàn)金限額的部分及時(shí)交存銀行。出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到“日清日結(jié)”，帳實(shí)相符。為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的檢查監(jiān)督，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期檢查清點(diǎn)現(xiàn)金，確保帳實(shí)相符，杜絕私自挪用和其它不法行為。第十一條 公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算方法，正確進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的核算。公司在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的結(jié)算帳戶，應(yīng)加強(qiáng)管理，不得將帳戶出租、出借給別的單位或個(gè)人使用，防止發(fā)生詐騙或損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。公司按照開(kāi)戶銀行或其它金融機(jī)構(gòu)存款種類等分別設(shè)置銀行存款日記帳，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐筆登記，做到

7、日清月結(jié)。銀行日記帳定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行支票等憑據(jù)必須妥善保管，如有遺失或失竊等意外發(fā)生，須及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告，向銀行掛失，聲明作廢。簽發(fā)銀行支票必須填寫(xiě)日期、用途、金額或限額。支票與銀行印鑒分開(kāi)保管。第十二條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行以外的其他各種貨幣資金。主要有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。公司嚴(yán)格按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定結(jié)算。第四章 往來(lái)款項(xiàng)管理第十三條 往來(lái)款項(xiàng)主要包括：應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收應(yīng)付賬款、備用金、內(nèi)部往來(lái)和其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等。所有往來(lái)款項(xiàng)均應(yīng)以每一往來(lái)單位或個(gè)人設(shè)置二級(jí)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

8、季度終了，對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)的余額，列出明細(xì)清單，進(jìn)行綜合分析，對(duì)可能發(fā)生損失的賬款，及時(shí)通知有關(guān)責(zé)任部門(mén)，組織催收或報(bào)賬結(jié)算。第十四條 應(yīng)收帳款核算公司因提供勞務(wù)、銷售商品等而形成的債權(quán)，財(cái)務(wù)定期對(duì)應(yīng)收帳款的帳齡做出分析，對(duì)可能發(fā)生的壞帳催促有關(guān)責(zé)任部門(mén)催收清理。公司采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，在期末終了按應(yīng)收款項(xiàng)余額指應(yīng)收帳款的借方合計(jì)數(shù)及預(yù)計(jì)可能發(fā)生損失的其他應(yīng)收款的5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。應(yīng)收款項(xiàng)具有以下特征之一者，可確認(rèn)為壞帳：1、債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，確實(shí)無(wú)法收回的部分。2、債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的部分。3、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)

9、三年，有確鑿證據(jù)說(shuō)明無(wú)法收回的款項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)在年度終了時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，查明原因，追究責(zé)任。按照公司的管理權(quán)限，辦理報(bào)批手續(xù)，沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備。經(jīng)批準(zhǔn)后的壞帳，要采用賬銷案存的方式處理，將有關(guān)的材料整理成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。第十五條 應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。公司設(shè)置“應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、出票日期、到期日期、票面金額、票面利率、收付款單位等要素，結(jié)清票款后逐筆注銷。公司持有的應(yīng)收票據(jù)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如到期不能收回或者未到期但有確鑿證據(jù)說(shuō)明不能收回時(shí)，將應(yīng)收票據(jù)帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，再按規(guī)定計(jì)提

10、壞帳準(zhǔn)備。預(yù)付賬款是按照合同協(xié)議規(guī)定預(yù)付給往來(lái)單位的款項(xiàng)；預(yù)付款項(xiàng)如有確鑿證據(jù)說(shuō)明不符合預(yù)付性質(zhì)，或者因?qū)Ψ絾挝黄飘a(chǎn)、撤消等原因無(wú)望收回，應(yīng)將預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。內(nèi)部往來(lái)科目核算公司內(nèi)部工程項(xiàng)目之間的往來(lái)款項(xiàng)，備用金科目核算公司內(nèi)部職工暫借支款項(xiàng)，包括差旅費(fèi)、生活費(fèi)、材料費(fèi)、食堂周轉(zhuǎn)金等暫借支。內(nèi)部往來(lái)和備用金科目不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其他應(yīng)收應(yīng)付款核算除應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)付預(yù)收賬款、內(nèi)部往來(lái)、備用金等以外的其他各種款項(xiàng)，包括保證金、賠款、罰款、待領(lǐng)工資、投議標(biāo)費(fèi)用、預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入、代職工支付的養(yǎng)老金等。對(duì)預(yù)計(jì)可能

11、發(fā)生損失的其他應(yīng)收款，按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第五章 存貨管理第十六條 存貨主要包括庫(kù)存材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、在建工程等。公司設(shè)置物資部門(mén)，負(fù)責(zé)庫(kù)存材料的收、發(fā)、保管等。主要庫(kù)存材料如鋼筋、商品砼、水泥等按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，其他庫(kù)存材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，先進(jìn)先出法核算。發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟町?，按月分?jǐn)?；材料成本差異率按以下公式?jì)算：本月材料成本差異率=月初結(jié)存的材料成本差異+本月發(fā)生的材的差異÷月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本月收入材料的計(jì)劃成本低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品；本科目設(shè)置“在庫(kù)”、“在用”、“攤銷”三個(gè)明細(xì)科目；低值易耗品的攤銷方法：?jiǎn)蝺r(jià)在800元以內(nèi)的一次攤銷

12、，800元以上的分次攤銷，最長(zhǎng)期限不超過(guò)18個(gè)月。第十七條 公司對(duì)存貨的管理，既要保證生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性，又要盡可能的減少資金占用，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。必須建立健全各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的原始記錄、定額管理、驗(yàn)收計(jì)量等基礎(chǔ)工作；定期檢查分析、清查盤(pán)點(diǎn)，減少存貨的非正常損失。第六章 固定資產(chǎn)管理第十八條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋建筑物、機(jī)器機(jī)械、設(shè)備工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單價(jià)在2000元以上，且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。公司根據(jù)固定資產(chǎn)的定義，結(jié)合本公司的具體情況，制定固定資產(chǎn)的分類及折舊年限如下：編號(hào) 類型 折舊年限 備注01 機(jī)械設(shè)備 10年 單價(jià)在1萬(wàn)

13、元以上02 動(dòng)力運(yùn)輸設(shè)備 10年 含轎車03 電子設(shè)備 5年 電腦、復(fù)印機(jī)等04 測(cè)量?jī)x器設(shè)備 5年 全站儀、水準(zhǔn)儀等05 小型工具用具 3年 單價(jià)在1萬(wàn)元以下06 房屋建筑物 25年 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率均為原值的3%。折舊率及折舊額計(jì)算公式如下：年折舊率=1-預(yù)計(jì)凈殘值率÷折舊年限月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率第十九條 固定資產(chǎn)按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值，取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)根據(jù)具體情況分別確定：1

14、、購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值；2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值；3、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值；4、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的支出，減改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值；5、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；6、融資租入的固定資產(chǎn)、接

15、受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)等方式增加的固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定處理。公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除以下情況外，不得隨意變動(dòng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改進(jìn)裝置；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)的價(jià)值有誤。第二十條 公司的以下固定資產(chǎn)計(jì)提折舊1、房屋和建筑物；2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；4、融資租入的和以經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手

16、續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。公司以下固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1、房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；3、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4、按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊；已提足折舊后，不管固定資產(chǎn)是否使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。第二十二條 公司應(yīng)在每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，應(yīng)將可收回金額低

17、于賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在以下情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：1、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且無(wú)已轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；2、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；3、已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；4、其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。第二十一條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理。公司設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門(mén)和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)另設(shè)置備查簿進(jìn)行登記，不在“固定資產(chǎn)”科目中核算。第七章 無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其它資產(chǎn)的管理第二

18、十二條 無(wú)形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。計(jì)價(jià)時(shí)須具備詳細(xì)資料，包括所有權(quán)或使用權(quán)書(shū)的復(fù)印件、作價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷計(jì)入損益；有法律或合同和企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定法定使用期限和受益年限的，按規(guī)定的受益年限確定；沒(méi)有規(guī)定的按不少于10年期限確定。無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。第二十三條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上不含1年的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出

19、、籌建費(fèi)用等。公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人職工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、注冊(cè)印刷費(fèi)等，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。單位項(xiàng)目工程按計(jì)量決算的1%預(yù)提尾工款費(fèi)用，列支該項(xiàng)目工程竣工決算后發(fā)生的收尾費(fèi)用；每項(xiàng)工程計(jì)提的尾工款最長(zhǎng)期限為該工程項(xiàng)目竣工決算起1年；到期未開(kāi)支完的尾工款沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用。公司如有其他資產(chǎn)則按相關(guān)的規(guī)定處理。第八章 成本費(fèi)用管理第二十四條 公司成本核算采用公司、項(xiàng)目部?jī)杉?jí)管理核算體系；項(xiàng)目部核算工程成本，公司匯總企業(yè)的生產(chǎn)成本。工程成本包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，具體如下：1、人工費(fèi)：直接從事建筑施工的生產(chǎn)人員的工資、福利、勞動(dòng)保護(hù)等支出；2、材料費(fèi)：建筑施工過(guò)

20、程中耗用、構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各種主要材料、結(jié)構(gòu)件、其他材料、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、材料差異等；3、機(jī)械使用費(fèi)：建筑施工過(guò)程中使用機(jī)械而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括機(jī)械設(shè)備的折舊攤銷、機(jī)械人員的工資福利、機(jī)械動(dòng)力燃料及機(jī)械維修費(fèi)用等。4、其他直接費(fèi)用：建筑施工中現(xiàn)場(chǎng)直接發(fā)生的但又不能計(jì)入人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)中的其他直接費(fèi)用，主要包括水電費(fèi)、工具用具使用檢驗(yàn)費(fèi)、工程復(fù)測(cè)點(diǎn)交費(fèi)、臨建設(shè)施攤銷費(fèi)、夜雨施工增加費(fèi)、場(chǎng)地清理補(bǔ)償費(fèi)等；5、分包成本：核算建筑施工中分包單位計(jì)量的成本。6、間接費(fèi)用：項(xiàng)目部為施工準(zhǔn)備、組織和管理施工生產(chǎn)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括管理服務(wù)人員的工資、福利、勞保、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)

21、、工具用具使用費(fèi)、辦公設(shè)備折舊費(fèi)、工程保修費(fèi)等。第二十五條 公司除按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍執(zhí)行外，根據(jù)相關(guān)規(guī)定制定公司內(nèi)部的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍，如工資標(biāo)準(zhǔn)、差旅交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別按職工工資總額的1.5%、2%、14%計(jì)提。第九章 收入利潤(rùn)管理第二十六條 公司的營(yíng)業(yè)收入是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因提供勞務(wù)、銷售商品等所取得的貨幣收入，是生產(chǎn)消耗的主要補(bǔ)償。工程結(jié)算收入中期全部完工按實(shí)際結(jié)算確認(rèn)收入，未全部完工的按實(shí)際成本確認(rèn)收入，年終仍未全部完工時(shí)按完工百分比方法確認(rèn)收入。第二十七條 公司利潤(rùn)是公司在一定時(shí)間內(nèi)施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的集中反映

22、，是公司的最終財(cái)務(wù)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額，公式如下： 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)稅金及附加 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅，按照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算調(diào)整交納企業(yè)所得稅。公司的利潤(rùn)分配按規(guī)定順序如下：1、彌補(bǔ)以前年度虧損在不超過(guò)稅法規(guī)定的彌補(bǔ)期限內(nèi)；2、交納企業(yè)所得稅；3、彌補(bǔ)在稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損之后仍存在的虧損；4、提取法定公積金和法定公益金；5、提取任意

23、公積金；6、支付股利。第十章 所有者權(quán)益管理第二十八條 所有者權(quán)益是指公司投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，在金額上等于公司總資產(chǎn)減去總負(fù)債的余額。為了反映所有者權(quán)益的構(gòu)成，財(cái)務(wù)上把公司所有者權(quán)益分為實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)四部分。第二十九條 實(shí)收資本是投資者按照企業(yè)章程投入企業(yè)的資本；除以下情況外，實(shí)收資本不得隨意變動(dòng)：1、符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資；2、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本。第三十條 資本公積主要包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入等；盈余公積主要包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等。盈余公積是從公司盈余中提取的

24、公積金，有盈余則提、無(wú)盈余則不提；法定盈余公積、法定公益金按照稅后利潤(rùn)減彌補(bǔ)虧損的10%提取，當(dāng)盈余公積累計(jì)金額已達(dá)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可不在提取；任意盈余公積按照公司章程或股東會(huì)議決議提取和使用。法定盈余公積和資本公積的用途為：1、彌補(bǔ)虧損2、轉(zhuǎn)增資本；用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存的該項(xiàng)公積金不少于注冊(cè)資本的25%為限。第十一章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理第三十一條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況的文件，主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；根據(jù)公司內(nèi)部管

25、理的需要，還應(yīng)設(shè)置科目明細(xì)表、成本明細(xì)表、稅金明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表等。第三十二條 資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項(xiàng)列示；利潤(rùn)及分配表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，按照收入、費(fèi)用及構(gòu)成利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示；現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表輔助主要包括：1、不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；2、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)

26、估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；3、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；4、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；5、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要對(duì)以下情況做出說(shuō)明：1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第三十三條 報(bào)表編制的要求：內(nèi)容真實(shí)正確、數(shù)字客觀準(zhǔn)確、口徑統(tǒng)一、反映全面。公司在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，按照規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，作好以下工作：1、結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在真實(shí)；2、庫(kù)存材料、周轉(zhuǎn)材料、在建工程、

27、低值易耗品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致是否有報(bào)廢損失等；3、房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；4、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符；5、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；6、對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；7、檢查是否存在因會(huì)計(jì)過(guò)失、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期 相關(guān)項(xiàng)目；8、依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例規(guī)定的結(jié)賬日結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；9、其他需要清查、核實(shí)的內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間：月度報(bào)告于月度終了后6日內(nèi)節(jié)假日順延，下同對(duì)外提供；季度報(bào)告于季度終了后15日對(duì)外提供；年度報(bào)告于年度終了2個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。第三十四條 公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由公司負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)主管人員簽名并蓋章。第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理第三十五條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是