信用社(銀行)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)五級(jí)分類驗(yàn)收工作方案

1、信用社（銀行）金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)五級(jí)分類驗(yàn)收工作方案本次信貸資產(chǎn)五級(jí)分類驗(yàn)收工作分二個(gè)階段開展，第一階段是以縣為單位，由縣（市、區(qū)）聯(lián)社（含合作銀行，下同）對(duì)本縣所有基層信用社五級(jí)分類工作進(jìn)行驗(yàn)收；第二階段是以設(shè)區(qū)市為單位，由省聯(lián)社各辦事處牽頭， 從各縣抽調(diào)人員組成若干驗(yàn)收小組，對(duì)本市各聯(lián)社的五級(jí)分類工作進(jìn)行驗(yàn)收。此外，省聯(lián)社視具體情況重點(diǎn)抽查部分聯(lián)社五級(jí)分類工作情況。一、驗(yàn)收時(shí)間第一階段：驗(yàn)收時(shí)間為今年7 月 10 日-8 月 20 日。各縣（市、區(qū)）聯(lián)社將各基層社（部）驗(yàn)收結(jié)果即驗(yàn)收得分和綜合等級(jí)匯總，于8 月30 日前報(bào)市辦，市辦匯總后于9 月 15 日前報(bào)省聯(lián)社。第二階段：驗(yàn)收時(shí)間為今年

2、8 月 20 日-9 月 30 日。各市辦將各縣（市、區(qū)）聯(lián)社驗(yàn)收結(jié)果即驗(yàn)收得分和綜合等級(jí)匯總，于10月 15日前報(bào)省聯(lián)社。二、驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)為截止今年 6 月 30 日表內(nèi)、表外信貸資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱貸款）分類情況。三、驗(yàn)收辦法第一階段：各縣（市、區(qū)）聯(lián)社要成立多個(gè)考核驗(yàn)收小組，由主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。按 XX 省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施辦法對(duì)轄內(nèi)所有基層信用社、營(yíng)業(yè)部（以基層社為單位，分社并入本社，下同 )的分類認(rèn)定工作進(jìn)行驗(yàn)收?？刹扇∫韵路绞津?yàn)收：調(diào)查問卷、談話詢問、查看會(huì)議記錄、貸款抽樣等。其中對(duì)基層信用社貸款抽樣比例，法人貸款抽樣比例不得低于法人貸款筆數(shù)和余額的40%，對(duì)自然人貸

3、款抽樣比例不得低于自然人貸款筆數(shù)和余額的20%。第二階段：省聯(lián)社辦事處牽頭， 從各縣抽調(diào)人員組成若干驗(yàn)收小組，對(duì)各聯(lián)社的五級(jí)分類工作進(jìn)行驗(yàn)收。 驗(yàn)收組對(duì)各聯(lián)社的網(wǎng)點(diǎn)抽查面不低于 30%（營(yíng)業(yè)部必查）。對(duì)抽查社法人貸款抽樣比例不得低于法人貸款余額的 40%，對(duì)抽查社自然人貸款抽樣比例不得低于自然人貸款余額的 20%。驗(yàn)收小組對(duì)抽查的每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行驗(yàn)收評(píng)分， 然后將每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的得分進(jìn)行平均即為聯(lián)社的驗(yàn)收得分。四、綜合等級(jí)此次農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)五級(jí)分類驗(yàn)收綜合等級(jí)分四個(gè)級(jí)別： 綜合得分在 85 分(含)以上的評(píng)為優(yōu)秀、綜合得分在 70 分至 84 分的評(píng)為良好，綜合得分在 60 分至 69 分的評(píng)為合格

4、， 綜合得分在 59 分(含)以下的評(píng)為不合格。五、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（一）有關(guān)人員對(duì)貸款五級(jí)分類知識(shí)掌握情況 （主要考察有關(guān)人員對(duì)中國(guó)人民銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引 （銀監(jiān)發(fā) 200623 號(hào)）、XX 省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施辦法以及農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類操作手冊(cè)等有關(guān)內(nèi)容掌握情況） （8分）1、信用社主任、副主任掌握情況占2 分信用社主任、 副主任熟練掌握貸款分類相關(guān)知識(shí)的得2 分，基本掌握得 1 分，沒有掌握或掌握較差的不得分。2、貸款分類具體經(jīng)辦人員掌握情況占4 分經(jīng)辦人員熟練掌握分類相關(guān)知識(shí)的得4 分，基本掌握的

5、得 2-3 分，沒有掌握或掌握較差的得0-1 分。3、主辦會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)等其他相關(guān)人員對(duì)分類有關(guān)知識(shí)掌握情況占 2分上述人員熟練掌握的得2 分，基本掌握的得 1 分，沒有掌握或掌握較差的不得分。（二）是否按規(guī)定將表內(nèi)外各類信貸資產(chǎn)納入分類范圍（5 分）各聯(lián)社或基層信用社能夠按規(guī)定要求將表內(nèi)外各類信貸資產(chǎn)納入分類范圍的（信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類余額應(yīng)與會(huì)計(jì)帳相等）得5 分，否則不得分。（三）信貸資產(chǎn)分類是否符合要求，分類認(rèn)定結(jié)果是否準(zhǔn)確、規(guī)范、客觀、真實(shí)（ 43 分）1、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類是否按時(shí)完成（5 分）此次信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作能夠在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成的得5 分，否則不得分。2、分類認(rèn)定過(guò)程中是否嚴(yán)格

6、按照核心定義和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)分類（ 8 分）（ 1）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款能夠嚴(yán)格按照核心定義和分類標(biāo)準(zhǔn)分類的，得2 分，存在偏差的，視偏差程度得1 分或不得分。（ 2）自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款能夠嚴(yán)格按照核心定義前提下采用矩陣分類的，得 2 分，存在偏差的，視偏差程度得1 分或不得分。（ 3）表外業(yè)務(wù)能按規(guī)定的要求分類的得 2 分，存在偏差的，視偏差程度得 1 分或不得分。（ 4）特殊貸款能按規(guī)定的要求分類的得 2 分，存在偏差的，視偏差程度得 1 分或不得分。3、五級(jí)分類結(jié)果偏離情況（30 分）抽查的貸款中正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類貸款的偏離情況考評(píng)

7、分?jǐn)?shù)各為 6 分，總分 30 分。偏離度 5%（含）以上的不得分， 4%（含） -5%的得 2 分， 3%（含） -4%的得 3 分， 2%（含） -3%的得 4分，1%（含） -2%的得 5 分，1%以下的得 6 分。（偏離度是抽查貸款中驗(yàn)收小組認(rèn)定的各類別占比與抽查貸款中信用社認(rèn)定的對(duì)應(yīng)類別占比差額的絕對(duì)值， 如抽查貸款中驗(yàn)收小組認(rèn)定的關(guān)注類貸款占比為82%，信用社認(rèn)定的關(guān)注類貸款占比為85%，則偏離度為 3%）（四）分類方法是否合規(guī)（6 分）1、財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量指標(biāo)計(jì)算準(zhǔn)確的得2 分，大部分準(zhǔn)確的得1分，計(jì)算不準(zhǔn)確的不得分。2、非財(cái)務(wù)分析理由充分的得2 分，不夠充分的視分析情況得1分或者不

8、得分。3、擔(dān)保分析真實(shí)完整的得2 分，相對(duì)真實(shí)完整的得1 分，不真實(shí)完整的不得分。（五）分類程序是否合規(guī)（8 分）1、信用社有成立分類認(rèn)定小組的得1 分，未成立的不得分。2、信貸經(jīng)辦人員按要求進(jìn)行初分的得3 分，未按要求做好初分工作的視工作情況得1-2 分或不得分。3、分類過(guò)程中有進(jìn)行分類小組討論的得2 分，未進(jìn)行分類小組討論的不得分。4、分類符合程序和權(quán)限規(guī)定的得2 分，否則不得分。（六）分類檔案是否完整規(guī)范，分類文稿是否填寫規(guī)范（26 分）1、分類檔案資料是否按規(guī)定要求收集，是否完整（6 分）分類檔案資料按規(guī)定要求收集完整的得6 分，不完整的視漏缺情況得 1-5 分。2、分類工作底稿是否完

9、整、規(guī)范（6 分）（ 1）分類工作底稿（ 1）完整、規(guī)范的得 3 分，不完整的視情況得 1-2 分或不得分。（ 2）分類工作底稿（ 2）或（ 3）完整、規(guī)范的得 3 分，不完整的視情況得 1-2 分或不得分。3、分類認(rèn)定表填寫是否完整規(guī)范（8 分）（ 1）認(rèn)定表各項(xiàng)目、要素填寫完整規(guī)范的得 3 分，不夠完整不規(guī)范的得 1-2 分或不得分。（ 2）認(rèn)定表簽字、蓋章規(guī)范的得 1 分，否則不得分。（ 3）認(rèn)定表使用符合規(guī)定的得 1 分，否則不得分（ 4）初分理由充分、規(guī)范的得 3 分，初分理由不充分或不規(guī)范的得 1-2 分或不得分。4、認(rèn)定會(huì)議記錄內(nèi)容是否完整規(guī)范（6 分）（ 1）分類認(rèn)定會(huì)議記錄內(nèi)

10、容完整、詳實(shí)的得 3 分，不夠完整、詳實(shí)的視情況得 1-2 分或不得分（ 2）會(huì)議記錄按規(guī)定經(jīng)過(guò)有關(guān)人員核簽的得 3 分，未核簽的不得分（七）統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送是否準(zhǔn)確、 及時(shí)，臺(tái)賬登記是否及時(shí)、 完整，是否定期與會(huì)計(jì)賬目核對(duì)（ 4 分）1、統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送準(zhǔn)確、及時(shí)的得2 分，不準(zhǔn)確或不及時(shí)的不得分。2、臺(tái)賬登記及時(shí)、完整的得1 分，不及時(shí)或不完整的不得分。3、臺(tái)賬定期與會(huì)計(jì)賬目核對(duì)余額相符的得1 分，未定期核對(duì)的不得分。XX 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)五級(jí)分類工作驗(yàn)收評(píng)分表驗(yàn)收對(duì)象：序號(hào)驗(yàn)收項(xiàng)目得分一、有關(guān)人員對(duì)貸款五級(jí)分類知識(shí)掌握情況（ 8 分）1、信用社主任、副主任掌握情況（2 分）2、貸款分類具體經(jīng)辦人

11、員掌握情況（4 分）3、主辦會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)等其他相關(guān)人員對(duì)分類有關(guān)知識(shí)掌握情況（2 分）二、按規(guī)定將表內(nèi)外各類信貸資產(chǎn)納入分類范圍（5 分）三、信貸資產(chǎn)分類是否符合要求， 分類認(rèn)定結(jié)果是否準(zhǔn)確、 規(guī)范、客觀、真實(shí)（ 43 分）1、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類是否按時(shí)完成（5 分）2、分類認(rèn)定過(guò)程中是否嚴(yán)格按照核心定義和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)分類（ 8 分）（ 1）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款（ 2 分）（ 2）自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款（ 2 分）（ 3）表外業(yè)務(wù)是否按規(guī)定的要求分類（ 2 分）（ 4）特殊貸款的分類是否準(zhǔn)確（ 2 分）3、五級(jí)分類結(jié)果偏離情況（30 分）（ 1）正常貸

12、款偏離情況（ 6 分）（ 2）關(guān)注貸款偏離情況（ 6 分）（ 3）次級(jí)貸款偏離情況（ 6 分）（ 4）可疑貸款偏離情況（ 6 分）（ 5）損失貸款偏離情況（ 6 分）四、分類方法是否合規(guī)（ 6 分）1、財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量指標(biāo)計(jì)算是否準(zhǔn)確（2 分）2、非財(cái)務(wù)分析理由是否充分（2 分）3、擔(dān)保分析是否真實(shí)完整（2 分）五、分類程序是否合規(guī)（8 分）1、信用社是否成立分類認(rèn)定小組（1 分）2、信貸經(jīng)辦人員是否按要求進(jìn)行初分（3 分）3、分類過(guò)程中是否進(jìn)行分類小組討論（2 分）4、分類是否符合程序和權(quán)限規(guī)定（2 分）六、分類檔案是否完整規(guī)范，分類文稿是否填寫規(guī)范（26 分）1、分類檔案資料是否按規(guī)定要求收集，是否完整（6 分）2、分類工作底稿是否完整、規(guī)范（6 分）（ 1）分類工作底稿（ 1）是否完整、規(guī)范（ 3 分）（ 2）分類工作底稿（ 2）或（ 3）是否完整、規(guī)范（ 3 分）3、分類認(rèn)定表填寫是否完整規(guī)范（8 分）（ 1）認(rèn)定表各項(xiàng)目、要素填寫是否完整規(guī)范（ 3 分）（ 2）認(rèn)定表簽字、蓋章是否規(guī)范（ 1 分）（ 3）認(rèn)定表使用是否符合規(guī)定（ 1 分）（ 4）初分理由是否充分、規(guī)范（