資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度

1、-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -物資盤點(diǎn)管理制度第一條：目的為了更準(zhǔn)確的做好公司物資盤點(diǎn)工作，使物資賬實(shí)物相符，為公司資產(chǎn)的管理提供可靠的數(shù)據(jù)，規(guī)范物資合理的盤點(diǎn)作業(yè)流程，通過(guò)物資盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)作業(yè)與管理中存在的問(wèn)題、體現(xiàn)物資管理員的工作績(jī)效，做出相應(yīng)的措施，從而提高資產(chǎn)管理水平，減少損失以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條：盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：指原材料、輔料、產(chǎn)成品。( 二) 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：指固定資產(chǎn)、低值易耗品等保管資產(chǎn)的盤點(diǎn)。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置物。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的低值易耗品等管理用具、器具。第

2、三條：盤點(diǎn)方式：盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)、不定期盤點(diǎn)、日盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)分為年度盤點(diǎn)、假期盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)是按公司要求和出現(xiàn)帳務(wù)異常情況下組織的盤點(diǎn)、日盤點(diǎn)是對(duì)貴重物與成品的盤點(diǎn)。（一）年中、年終盤點(diǎn)1、存貨盤點(diǎn)：由物管部會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年( 中) 終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -2、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年( 中) 終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。( 二) 月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由物管部實(shí)施及財(cái)務(wù)部門監(jiān)督清點(diǎn)一次。( 三) 月份檢查由財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。（三）不定期抽盤(1) 由總

3、經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；(2) 盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。(3) 盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)(4) 不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列 " 盤存表 " 。第四條：人員、職責(zé)、流程( 一) 盤點(diǎn)編組：1、由財(cái)務(wù)部門主管，于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)物資種類、項(xiàng)目編制"盤點(diǎn)人員編組表 " ，呈報(bào)總經(jīng)理核定，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人同意后公布。2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各相關(guān)部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，設(shè)立盤點(diǎn)組、擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)組指定總盤人、主盤

4、人、復(fù)盤人、記錄人。(1) 總盤人：由財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -(2) 主盤人：由盤點(diǎn)組指定人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)中物資清點(diǎn)；(3) 復(fù)盤人：由盤點(diǎn)組指派 ( 人員不足時(shí)，間接部門支援 ) ，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、核實(shí)數(shù)據(jù)工作，負(fù)責(zé)清點(diǎn)、點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(4) 記錄人：由盤點(diǎn)組指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)盤點(diǎn)物資的記錄登記及整理、核對(duì)，上報(bào)盤點(diǎn)表工作。（二）盤點(diǎn)流程：1、按盤點(diǎn)規(guī)定時(shí)間開始盤點(diǎn)之前，物管部停止一切收、 發(fā)、移動(dòng)等操作，各部門應(yīng)全力配合盤點(diǎn)工作；（ 1）盤點(diǎn)前需要將所

5、有合格入庫(kù)的原材物料全部入庫(kù)登帳，和處于待檢狀態(tài)中的原材物料須有特殊標(biāo)示（待檢卡）注明不參加本次盤點(diǎn)；確定帳卡物一致：核對(duì)物料，確保物料、卡與貨位三者一致。（ 2）盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原料、輔料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。（ 3）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)部門于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（ 4）盤點(diǎn)前倉(cāng)庫(kù)帳務(wù)需要全部處理完畢，各項(xiàng)物資帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、發(fā)貨單等將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，出具盤點(diǎn)表。（ 5）固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)的盤點(diǎn)在盤點(diǎn)前必

6、須將所有物資分門別類擺放好、標(biāo)識(shí)清，將在用、停用和報(bào)廢物資劃分明確放置。2、盤點(diǎn)開始前主盤人準(zhǔn)備好盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)所需用具（包括清點(diǎn)用計(jì)量器-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -具、記錄用紙筆、夾子）；3、盤點(diǎn)開始所有人員按照分組就位（ 1）盤點(diǎn)人員不得中間離開，如特殊需要報(bào)請(qǐng)總盤人批準(zhǔn)；（ 2）經(jīng)管部門、財(cái)務(wù)部分別指定一個(gè)倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)監(jiān)督人，要求每一個(gè)倉(cāng)庫(kù)都有相應(yīng)的盤點(diǎn)人和復(fù)核人員；盤點(diǎn)由主盤人點(diǎn)數(shù)、復(fù)盤人核對(duì)記錄人登記；4、盤點(diǎn)結(jié)束，記錄人將盤點(diǎn)表按照登記先后順序編號(hào)交財(cái)務(wù)要求所有清單連號(hào)，沒(méi)有遺漏，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)進(jìn)行匯總。第五條：盤點(diǎn)報(bào)告( 一)

7、 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依 " 盤點(diǎn)表 " 編制 " 盤點(diǎn)盈虧表 " 電子版，并通過(guò)內(nèi)部局域網(wǎng) OA辦公系統(tǒng)送經(jīng)管部門，填列差異原因說(shuō)明寫出盤點(diǎn)報(bào)告，并上報(bào)主管部門審核后報(bào)總經(jīng)理批閱，財(cái)務(wù)根據(jù)總經(jīng)理簽核后的盤點(diǎn)報(bào)告做賬務(wù)調(diào)整和盤點(diǎn)差異處理。3、盤點(diǎn)差異的原因有錯(cuò)盤、漏盤、計(jì)算錯(cuò)誤；異常退貨，并且未入賬；待查明原因，進(jìn)行分析差異原因，作詳細(xì)書面報(bào)告，同時(shí)提出差異調(diào)整申請(qǐng)。（二）盤點(diǎn)報(bào)告需寫明盤盈盤虧原因，分清責(zé)任，拿出事后糾正措施，并轉(zhuǎn)發(fā)經(jīng)管部門記錄備案。( 二) 不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一周內(nèi)將" 盤點(diǎn)報(bào)告表 " 呈報(bào)上級(jí)批示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)于

8、盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將" 盤點(diǎn)報(bào)告表 " 呈報(bào)上級(jí)核示。第六條、盤點(diǎn)處理：（一）盤點(diǎn)差異的核對(duì)1、財(cái)務(wù)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行差異對(duì)比，數(shù)據(jù)如有出入，重新確認(rèn)盤點(diǎn)區(qū)域由-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -經(jīng)管人員與主盤人對(duì)差異項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤，檢查是否存在漏盤、錯(cuò)盤現(xiàn)象并重新計(jì)算；對(duì)未入賬的重新入賬；2、財(cái)務(wù)再次對(duì)復(fù)盤結(jié)果進(jìn)行匯總，并與庫(kù)存帳比較差異。4、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)差異調(diào)查報(bào)告及差異調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審查后呈報(bào)總經(jīng)理審批。5、經(jīng)管部門根據(jù)審批情況作庫(kù)存差異調(diào)整。6、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批情況作庫(kù)存財(cái)務(wù)帳差異調(diào)整（二）、盤點(diǎn)結(jié)果處理：1、存貨盤點(diǎn)，原材物料根據(jù)庫(kù)存

9、類別分為ABC類：A 類物資不予出現(xiàn)差異；B 類物資盤點(diǎn)差錯(cuò)率應(yīng)為 1%以下，超過(guò) 1%到 3%的差錯(cuò)率將對(duì)經(jīng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行績(jī)效扣分；C類物資盤占差錯(cuò)率應(yīng)為3%以內(nèi)，超 3%的差錯(cuò)率將對(duì)經(jīng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行績(jī)效扣分，超過(guò) 5%差錯(cuò)率的將對(duì)超出部分做核算由經(jīng)管負(fù)責(zé)人與經(jīng)管人承擔(dān)。2、成品庫(kù)不允許出現(xiàn)盤盈虧，確實(shí)有盤盈與盤虧現(xiàn)象存在，將對(duì)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)保管根據(jù)盤盈與盤虧售價(jià)的差額進(jìn)行扣款。3、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以通報(bào)告誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)報(bào)呈總經(jīng)理處理。4、帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由

10、直接主管簽報(bào)總經(jīng)理處理。5、物料管理人員有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理處理或賠償相應(yīng)的金額：(1) 對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -(2) 對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：(3) 未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。第八條：盤點(diǎn)應(yīng)注意問(wèn)題：（一）盤點(diǎn)采用實(shí)地盤存制，禁止目測(cè)數(shù)量、估計(jì)數(shù)量，必須采用實(shí)盤實(shí)點(diǎn)，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。（二）所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

11、（三）、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想、估計(jì)數(shù)據(jù)、編造數(shù)據(jù)記錄。盤點(diǎn)物品時(shí)，盤點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于 " 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 " ，并于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將 " 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 " 匯總編制 " 盤點(diǎn)表 " 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。（四）盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍：1、存貨：以當(dāng)月最末一日舉行為原則，原則上采全面盤點(diǎn)；年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進(jìn)行。一旦盤點(diǎn)時(shí)間確定，無(wú)總經(jīng)理指示