企業(yè)會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)答案職工薪酬崗位實(shí)訓(xùn)

1、實(shí)訓(xùn)四（1）職工薪酬的計(jì)算三、崗位實(shí)訓(xùn)資料1根據(jù)工人計(jì)件產(chǎn)量計(jì)算個(gè)人工資：表1計(jì)件工資計(jì)算表2010 年 10 月 單位：元姓名男西服（計(jì)件單價(jià)22件）女西服 (計(jì)件單價(jià)12件)計(jì)件工資（元）產(chǎn)量（件）金額（元）產(chǎn)量（件）金額（元）李琳220484015018006640張華200440013015605960王民190418017020406220劉霞1954290809605250合計(jì)80517710530636024702根據(jù)加班天數(shù)、夜班天數(shù)計(jì)算加班工資和夜班津貼。表2加班工資、津貼計(jì)算表2010 年 10 月 單位：元部門、姓名日工資休息加班工資（200%）法定節(jié)日加班工資（300%

2、）夜班津貼（10元晚）天數(shù)金額天數(shù)金額天數(shù)金額基本生產(chǎn)車間管理人員1李明20016003302王因1402560660基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3李琳1104張華1005王民906劉霞907黃方808陳基8011601240220行政部門1劉強(qiáng)250315002王榮2001400600合計(jì)26201440110(其中李琳、張華、王民、劉霞所在崗位實(shí)行按產(chǎn)量計(jì)算計(jì)件工資)3計(jì)算10月應(yīng)付工資。根據(jù)表1、表2、表3資料填入工資結(jié)算表(表4、表5 ) ，計(jì)算每人的應(yīng)付工資。表3-1工資結(jié)算表部門：基本生產(chǎn)車間 2010 年 10 月 單位：元姓名編號日工資率月標(biāo)準(zhǔn)工資額應(yīng)扣工資獎(jiǎng)金夜班津貼加班工資應(yīng)付工資

3、代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工 資領(lǐng)款人簽名事假病假休息日工 資法定節(jié)日工資養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)住房公積金個(gè)人所得稅天數(shù)金額天數(shù)金額 1李明2004350110010003060058802王因140304534202140700605603808小計(jì)739596857529418811283李琳1106640400704084484張華100596030062605王民90622030065206劉霞90525030055504441116667黃方80174017408陳基80174021601140200201602402160小計(jì)2755029270合計(jì)3494538955(李琳、張華、王民、劉霞

4、按計(jì)件工資填月標(biāo)準(zhǔn)工資額)表3-2工資結(jié)算表部門：行政管理部門 2010 年10 月 單位：元姓名編號日工資率月標(biāo)準(zhǔn)工資額應(yīng)扣工資獎(jiǎng)金夜班津貼加班工資應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工 資領(lǐng)款人簽名事假病假休息日工 資法定節(jié)日工資養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)住房公積金個(gè)人所得稅天數(shù)金額天數(shù)金額 1劉強(qiáng)25012501100120015007623474.452王榮200435048001100500400600495039699594合計(jì)1050200170019006001019及單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)。(假設(shè)公司確定劉強(qiáng)的月社保繳費(fèi)工資為5000元，王榮、李明、王因?yàn)?000元，其他職工為2800元)表4-1

5、個(gè)人自負(fù)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算表 2010 年10 月 單位：元姓名月繳費(fèi)工資養(yǎng)老保險(xiǎn)（8%）醫(yī)療保險(xiǎn)(2%)失業(yè)保險(xiǎn)（1%）基本生產(chǎn)車間1李明300024060302王因30002406030小計(jì)6000480120603李琳280022456284張華280022456285王民280022456286劉霞280022456287黃方280022456288陳基28002245628小計(jì)168001344336168行政部門1劉強(qiáng)5000400100502王榮30002406030小計(jì)800064016080合計(jì)308002464336308表4-2單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算表2010 年 10 月

6、 單位：元姓名月繳費(fèi)工資養(yǎng)老保險(xiǎn)18%醫(yī)療保險(xiǎn)8%失業(yè)保險(xiǎn)1%工傷保險(xiǎn)金0.8%生育保險(xiǎn)金0.4%基本生產(chǎn)車間1李明30005402403024122王因3000540240302412小計(jì)600010804806048243李琳2800504224284張華2800504224285王民2800504224286劉霞2800504224287黃方2800504224288陳基280050422428小計(jì)1680030241344168行政部門1劉強(qiáng)50009004005040202王榮3000540240302412小計(jì)80001440640806432合計(jì)3080055442464308單

7、位、個(gè)人負(fù)擔(dān)的住房公積金。（假設(shè)以上表“月繳費(fèi)基數(shù)”為計(jì)提基數(shù)）表5單位、個(gè)人自負(fù)住房公積金計(jì)算表2010 年 10 月 單位：元姓名計(jì)提基數(shù)單位住房公積金（12%）個(gè)人住房公積金（12%）基本生產(chǎn)車間1李明30003603602王因3000360360小計(jì)60007207203李琳28003363364張華28003363365王民28003363366劉霞28003363367黃方2800336336小計(jì)1400016801680行政部門1劉強(qiáng)50006006002王榮3000360360小計(jì)8000960960合計(jì)28000240024006計(jì)算10月代扣個(gè)人所得稅（減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按照20

8、00元月執(zhí)行。）表6-2個(gè)人所得稅計(jì)算表2010 年 10 月 單位：元 姓名應(yīng)付工資扣除數(shù)額應(yīng)稅工資稅率%速算扣除應(yīng)納稅款定額費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金基本生產(chǎn)車間1李明58802000151252王因380520001025小計(jì)968520003李琳70402000151254張華62602000151255王民65202000151256劉霞55502000444111666151257黃方1740小計(jì)27110行政部門1劉強(qiáng)2000621151252王榮49502000396995941025小計(jì)1019合計(jì)10月份工資結(jié)算表。根據(jù)前面表格資料填入工資結(jié)算表（3-1、3-2

9、），計(jì)算出個(gè)人的實(shí)發(fā)工資。8.根據(jù)工資結(jié)算表編制公司10月份工資結(jié)算匯總表。表8工資結(jié)算匯總表2011年 10 月 單位：元部門及車間計(jì)時(shí)工資計(jì)件工資應(yīng)扣工資獎(jiǎng)金夜班津貼加班工資應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資事假病假休息日加班法定節(jié)日加班養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)住房公積金個(gè)人所得稅天數(shù)金額天數(shù)金額生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人348024070216014015002016024029270管理人員7395342032401700905606009685752188941128行政管理部門5102022251700190060010173合計(jì)240701016306505490011026201440第四章 職工

10、薪酬崗位實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)四（2）職工薪酬的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理一、崗位實(shí)訓(xùn)目的1掌握工資分配匯總表的編制。2掌握工資結(jié)算及工資的分配、單位負(fù)擔(dān)的“五險(xiǎn)一金”、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)計(jì)提和使用的賬務(wù)處理。3掌握上繳代扣個(gè)人所得稅、上交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的賬務(wù)處理。二、崗位實(shí)訓(xùn)要求1從基本賬戶中提取現(xiàn)金發(fā)放工資。2計(jì)提工資附加費(fèi)。職工福利費(fèi)：按應(yīng)付職工薪酬總額的5%提取開支。工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按應(yīng)付職工薪酬總額的2%計(jì)提。職工教育經(jīng)費(fèi)：按應(yīng)付職工薪酬總額的2.5%計(jì)提。3職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由廣州市地方稅務(wù)局從基本賬戶全額扣交。4職工個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳。5根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證。三、崗位實(shí)訓(xùn)資料（2010年）

11、1.10月7日，廣州格林電器有限公司開出轉(zhuǎn)賬支票,將各職工的實(shí)發(fā)工資轉(zhuǎn)入其銀行工資存折。（見EXCEL表實(shí)訓(xùn)四（2）表1）借:應(yīng)付職工薪酬工資 165094 貸:銀行存款 165094210月7日代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)及個(gè)人所得稅。（見EXCEL表實(shí)訓(xùn)四（2）表1、表2）借:應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 17435住房公積金 19020 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅310月9日繳交上月個(gè)人所得稅。電子繳稅系統(tǒng)回單 記賬日期 2010.10.09 00898005付款人全 稱廣州格林電器有限公司收款人全 稱廣州市地稅白云區(qū)征收分局第二聯(lián) 交付款單位賬 號賬 號036001012002081開戶銀行

12、工商銀行廣州越秀支行開戶銀行國家金庫白云支庫金額人民幣（大寫）（肆仟元整億千百十萬千百十元角分¥400000款項(xiàng)內(nèi)容代扣（地稅）稅款20轉(zhuǎn)訖納稅人名稱廣州格林電器有限公司納稅人編碼：4401056640176稅種所屬期納稅金額備注上列款項(xiàng)已按規(guī)定轉(zhuǎn)訖（銀行蓋章）清算日期：2010.10.09個(gè)人所得稅2010090120100930¥400地稅打印日期：2010.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 4000 貸：銀行存款 4000410月10日上交單位及個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)62132元。表4電子繳稅系統(tǒng)回單 記賬日期 2010.10.10 00898005付款人全 稱廣州格林電器有限公司

13、收款人全 稱廣州市地稅白云區(qū)征收分局第二聯(lián) 交付款單位賬 號4895 9104 0031 9191賬 號036001012002081開戶銀行工商銀行廣州越秀支行開戶銀行國家金庫白云支庫金額人民幣（大寫）（陸萬貳仟壹佰叁拾貳元整億千百十萬千百十元角分¥6213200款項(xiàng)內(nèi)容代扣（地稅）稅款2010.1轉(zhuǎn)訖納稅人名稱廣州格林電器有限公司納稅人編碼：4401056640176稅種所屬期納稅金額備注上列款項(xiàng)已按規(guī)定轉(zhuǎn)訖（銀行蓋章）清算日期：2010.10.10基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)20101001201010312010100120

14、101031201010012010103120101001201010312010100120101031201010012010103120101001201010312010100120101031¥¥¥¥¥¥¥¥單位個(gè)人單位單位個(gè)人單位單位個(gè)人打印日期：2010.10.10借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 44697其他應(yīng)付款社會(huì)個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi) 17435貸：銀行存款 621325.10日，開出支票，支付上月住房公積金38040元。表5中國建設(shè)銀行廣東省分行住房公積金匯繳2010年 10月 10 日 附變更清冊 頁

15、字第號單位名稱廣州格林電器有限公司匯繳：2010年10月份第一聯(lián)銀行蓋章后退單位開戶行廣東省建行單位賬號01191146匯繳： 40 人匯繳金額人民幣（大寫）：叁萬捌仟零肆拾元整十萬千百十元角分￥3804000上次匯繳本次增加額20轉(zhuǎn)訖本次減少額本次匯繳人數(shù)金額人數(shù)金額人數(shù)金額人數(shù)金額40￥40￥付款行付款賬號支票號碼4895 9104 0031 9191 銀行蓋章借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 19020其他應(yīng)付款個(gè)人住房公積金你 19020貸：銀行存款 380406.12日，付上月工會(huì)經(jīng)費(fèi)。表6工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)粵財(cái)1003051 No20483561交款單位廣州格林電器有限公司交款項(xiàng)目2

16、010年09 月 工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)票專用章交款金額人民幣（大寫）零佰零萬壹仟柒佰零拾零元零角零分￥收款單位 收款人 馮麗（公章） （蓋章）2010年10月12日借：應(yīng)付職工薪酬職工經(jīng)費(fèi) 1700 貸：銀行存款 1700710月18日以現(xiàn)金支付工傷就醫(yī)路費(fèi)及醫(yī)藥費(fèi)。表7-1現(xiàn)金支出憑單第號附件 3 張 2010年10月18日對方科目編號現(xiàn)金付訖用 款事 項(xiàng):報(bào)銷工傷就醫(yī)費(fèi)用人民幣(大寫):陸佰肆拾肆元整 ￥644.00 收款人 主管 會(huì)計(jì) 出納員劉星 人員 李力 人員黃琳付訖李華（簽章） （簽章） （簽章）（簽章）表7-2廣州市醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診收費(fèi)收據(jù)TT348S3177系列號：外科門診 20101018

17、 11：30姓名：劉星結(jié)算方式：現(xiàn)金第一聯(lián)交繳款人藥品項(xiàng)目金額醫(yī)療項(xiàng)目金額醫(yī)療項(xiàng)目金 額西藥390診查費(fèi)20治療費(fèi)中成藥急診留觀床位費(fèi)其中輸血費(fèi)中草藥檢查費(fèi)210輸氧費(fèi)超標(biāo)藥其中CT自費(fèi)藥MRL手術(shù)費(fèi)高速CT其他特需服務(wù)檢驗(yàn)費(fèi)掛號費(fèi)合計(jì)人民幣(大寫)：陸佰貳拾元整 ￥620.00醫(yī)保公醫(yī)記賬金額： 總計(jì)個(gè)人繳費(fèi)金額：620.00財(cái)務(wù)專用章收費(fèi)單位（蓋章）：廣州市人民醫(yī)院 審核員：EF21503490 收費(fèi)員：52 （0759121）廣州市財(cái)政局印制表7-3 表7-4發(fā)票專用章廣州市出租汽車統(tǒng)一車票GD.GUANGZHOU TAXI RECEIPT發(fā)票聯(lián)1140122305NNONTOE交277

18、93249監(jiān)督電話：此 發(fā) 票 手 寫 無 效 電話 89008277車號粵 A-A3171發(fā)票專用章證號 111111日期 2010年10月18日上車 08:53下車 09:01單價(jià) 元里程 候時(shí) 00:02:28金額 9.00元卡號 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 廣州市人民印刷廠印制 電話：83383163廣州市出租汽車統(tǒng)一車票GD.GUANGZHOU TAXI RECEIPT發(fā)票聯(lián)1140120623京金輪012914547監(jiān)督電話：此 發(fā) 票 手 寫 無 效電話 83600000車號粵 AEX316證號 0008日期2010年10月18日上車

19、11:47下車 12:55單價(jià) 元里程 候時(shí) 00:02:20金額 15.00元卡號 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 廣州市人民印刷廠印制 電話：73383163借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 644 貸：庫存現(xiàn)金 6448.10月20日以現(xiàn)金支付慰問工傷職工禮物。表8-1現(xiàn)金支出憑單第號附件 1 張 2010年10月20日對方科目編號用 款事 項(xiàng):報(bào)銷慰問工傷職工費(fèi)用人民幣(大寫):肆佰伍拾元整 ￥4收款人 主管 會(huì)計(jì) 出納員龍敏 人員 李力 人員黃琳付訖李華（簽章） （簽章） （簽章）（簽章）表8-2國稅廣州市好又多（廣源）百貨商業(yè)廣場有限公司銷售發(fā)票發(fā)票

20、聯(lián)發(fā)票代碼166110287861發(fā)票號碼00123998客戶編號： 客戶名稱：廣州格林電器有限公司交易序號：538收銀員/機(jī)：057日期/時(shí)間：2010/10/1815:00品名規(guī)格單位數(shù)量含稅單價(jià)含稅總價(jià)備注第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)食品發(fā)票專用章袋1450.00合計(jì)人民幣(大寫)(超佰萬元無效)肆佰伍拾元整 ￥450.00制票：9021 記賬： 復(fù)核： 收款： 發(fā)票專用章：商場地址及電話：廣州市廣源新村景泰直街83號郵編：510405 Tel：86382121借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 450 貸：庫存現(xiàn)金 4509.10月31日分配工資。表9工資費(fèi)用分配表2010年10月31日部門應(yīng)付工資備注基本生

21、產(chǎn)車間生產(chǎn)工人：注塑車間馬達(dá)車間濾紙車間20820裝配車間27760基本生產(chǎn)車間管理人員：注塑車間4650馬達(dá)車間4215濾紙車間4215裝配車間4215輔助生產(chǎn)車間人員9300行政管理部門人員銷售部門人員10995合計(jì)制表： 審核：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本注塑車間馬達(dá)車間濾紙車間20820裝配車間 27760輔助生產(chǎn)車間 9300 制造費(fèi)用 注塑車間工資 4650馬達(dá)車間工資 4215 濾紙車間工資 4215 裝配車間工資 4215 管理費(fèi)用工資銷售費(fèi)用工資 10995 貸：應(yīng)付職工薪工資 10.10月31日計(jì)提職工福利費(fèi)表10職工福利費(fèi)計(jì)算表2010年 10月 單位：元部門應(yīng)付工資職工福利

22、費(fèi)（5%）基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人：注塑車間馬達(dá)車間濾紙車間208201041裝配車間277601388基本生產(chǎn)車間管理人員：注塑車間46502325馬達(dá)車間4215濾紙車間4215裝配車間4215輔助生產(chǎn)車間人員9300465行政管理部門人員銷售部門人員10995合計(jì)制表： 審核：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本注塑車間馬達(dá)車間濾紙車間1041裝配車間 1388 輔助生產(chǎn)車間 465 制造費(fèi)用職工福利 管理費(fèi)用職工福利 銷售費(fèi)用職工福利 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利11.單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金。（見EXCEL表實(shí)訓(xùn)四（2）表2）表11 單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金分配表2010年10月31日部

23、門“五險(xiǎn)”金額住房公積金合計(jì)基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人：注塑車間676828809648馬達(dá)車間549923407839濾紙車間507621607236裝配車間676828809648基本生產(chǎn)車間管理人員：注塑車間12695401809馬達(dá)車間504濾紙車間504裝配車間504輔助生產(chǎn)車間人員253810803618行政管理部門人員4476銷售部門人員1152合計(jì)446971902063717制表： 審核：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本注塑車間9648馬達(dá)車間7839濾紙車間 7236裝配車間 9648 輔助生產(chǎn)車間 3618 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)44697住房公積金 1902012.10月31日分別按應(yīng)付工資的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。表12工會(huì)、職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算分配表2010年10月31日部門應(yīng)付工資工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例2%職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例2.5%合計(jì)基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人：注塑車間馬達(dá)車間濾紙車間20820裝配車間27760694基本生產(chǎn)